《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。
A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估A B C D答案解析：《规范》第十五条。
2.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。
A. 政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查A B C D答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。
3.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。
A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究D.风险预警A B C D答案解析：《规范》第四十五条。
4.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。
A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计A B C D答案解析：参看资金支付环节的业务流程。
5.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。
A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况A B C D答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。
6.单位应当建立健全票据管理制度。
票据管理不包括（）环节。
A.申领B.启用C.核销D.复制A B C D答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。
财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
7.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。
A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷A B C D答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。
8.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。
A.决算分析B.决算归档C.预算分析D.绩效评价A B C D答案解析：《规范》第二十三条。
9.合同订立环节不包括（）。
A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批A B C D答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。
10.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。
A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷A B C D答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。
11.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。
A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化A B C D答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。
12.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。
A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购A B C D答案解析：《规范》第十二条。
13.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。
A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同D.工程建设与工程竣工验收A B C D答案解析：参看建设项目业务流程。
14.收入不相容职务不包括（）。
A. 单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管A B C D答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。
15.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。
A.集中B.全面C.分类D.整合A B C D答案解析：《规范》第四十条。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.我国行政事业单位一般应当制定（）等内部管理制度。
A.财务管理办法B.经费支出标准C.差旅费报销办法D.会议费报销管理办法E.采购管理办法A B C D E答案解析：单位应当制定完善各项管理制度。
我国行政事业单位一般应当制定财务管理办法、经费支出标准、差旅费报销办法、会议费报销管理办法、库存现金管理办法、采购管理办法和内部控制实施办法等内部管理制度。
2.建设项目不相容岗位包括（）。
A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核B.项目实施与价款支付C.竣工决算与竣工审计D.项目档案保管与项目决算报告审核E.项目决策与项目审批A B C D E答案解析：《规范》第四十六条。
3.《规范》确立了单位内部控制（）的三层次监督机制，以确保《规范》的实施。
A.自我评价B.内部监督C.外部监督D.事后监督A B C D E4.政府采购方式包括（）。
A.公开招标采购B.邀请招标采购C.竞争性谈判采购D.询价采购E.单一来源采购A B C D E答案解析：政府采购方式。
5.财产保护控制的主要措施有（）。
A.接触控制B.定期盘点C.财产增减变动的记录及建档D.财产保险E.明确财产管理流程A B C D E答案解析：《规范》第十二条（五）。
6.《规范》确立了单位内部控制（）的三层次监督机制，以确保《规范》的实施。
A.自我评价B.内部监督C.外部监督D.事后监督A B C D E7.单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。
具体工作包括（）。
A. 梳理单位各类经济活动的业务流程B. 明确业务环节C. 系统分析经济活动风险D. 确定风险点E. 选择风险应对策略A B C D E答案解析：《规范》第七条。
8.属于政府采购业务中不相容岗位的有（）。
A.政府采购需求制定与内部审批B.招标文件准备与复核C.合同签订与验收D.验收与保管E.投诉受理与答复A B C D E答案解析：《规范》第三十三条。
9.收入业务主要风险点包括（）。
A.收入业务相关岗位设置不合理、岗位职责不清B.各项收入未按法定项目和标准征收C.未由财务部门统一办理收入业务D.违反“收支两条线”管理规定E.执收部门和财务部门沟通不力，领导和财务对应收项目不清楚A B C D E答案解析：收入业务的主要风险。
10.属于支出业务中不相容岗位的有（）。
A.支出申请和内部审批B.付款审批和付款执行C.收款与会计核算D.业务经办和会计核算E.业务经办与档案管理A B C D E答案解析：《规范》第二十九条。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
）1.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。
（）对错答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。
2.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。
罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。
（）对错答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。
3.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。
（）对错答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。
4.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。
（）对错答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。
5.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。
（）对错答案解析：《规范》第二十六条。
6.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。
（）对错7.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。
（）对错答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。
8.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。
（）对错答案解析：风险评估应该至少每年一次。
9.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。
（）对错答案解析：自上而下的监督。
10.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。
（）对错答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。
11.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。
单位应当建立预算执行绩效考核机制。
（）对错答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。
单位应当建立预算执行分析机制。
12.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。
（）对错答案解析：《规范》第四十七条。
13.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。
（）对错答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。
14.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。
（）对错15.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
（）对错答案解析：《规范》第六条。