事后监督操作规程
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生效日期：xx年04月22 日
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1目的和范围 .. (3)
2定义、缩写和分类 (3)
3职责与权限 (3)
4基本规定 (4)
5流程描述及操作要点 (4)
5.1事后监督流程 (4)
6内外部规章制度索引 (8)
6.1外部法律法规 (8)
6.2内部规章制度 (8)
7附录 (8)
8记录 (8)
附录1.《事后监督业务差错考核细则》 (8)
0目的和范围
为加强银行（以下简称本行）会计业务管理，完善监督制约机制,切实防范和降低前台操作风险，根据《银行事后监督管理办法》,制定本操作规程。

本规程适用于本行事后监督业务操作。

1定义、缩写和分类
(1)事后监督,是指总行事后监督人员对所有会计传票进行扫描及归档管理,并对重
要业务、特殊业务及超过一定金额权限的业务实施重点监督，保证会计业务的真
实性、完整性和准确性。

事后监督是会计风险内控体系的重要组成部分。

(2)本规程所称被监督机构,包括各分支行、资金营运中心、下设的各营销中心、法
律事务部等。

2职责与权限
3基本规定
(1)工作任务：
a)审查业务处理依据是否合法有效，处理手续是否符合规定,处理结果是否准
确；
b)检验被监督对象的会计业务质量,发现并督促纠正业务处理过程中的差错和
问题，及时揭露和防范操作风险；
c)监督被监督对象的业务制度执行情况，提出整改意见，督促被监督对象提高
防范重大差错、事故和经济案件的能力，并对业务制度的制定和执行提出意
见和建议；
d)定期汇总监督数据，为业务质量考核提供依据。

(2)基本原则：
a) 独立性原则：事后监督系统与核心业务操作系统分离，事后监督人员不得与
核心业务系统操作人员混岗；
b) 连续性原则：必须对每日凭证进行监督，保持连续性；
c)及时性原则：及时实施事后监督，及时反馈监督结果，及时督促整改；
d)全面性原则：审查柜员业务处理凭证，保证柜员业务处理凭证与核心业务系
统流水相对应；
e)重点性原则：根据柜面业务风险程度，对特殊业务、重要业务、大额业务进
行重点监督和审查，保证账务正确、资金安全；
f)回避原则：事后监督人员与被监督对象有近亲属关系，或有可能影响公正监
督的其他关系的，不得参与对该对象的事后监督。

4流程描述及操作要点
5.1事后监督流程
本流程包括：凭证传递和事后监督处理两个阶段，具体的流程描述及要求如下：。