21世纪应用型本科会计系列规划教材
新编基础会计学模拟实验
教师用参考答案
蒋昕编著
单昭祥审定
东北财经大学出版社
大连
目录
实验1会计数字的书写
一、在下表账格中用规范化的阿拉伯数字书写
二、请将下列中文大写数字写成阿拉伯数字
1.¥28.45
2.¥21,007,958.00
3.¥90,000,011.00
4.¥160,032.00
5.¥0.89
6.¥47,205.68
7.¥3,900.708.¥420,108.09
9.¥100,000.0010.¥8,000,000.03
三、请将阿拉伯数字写成中文大写数字
1.人民币捌万贰仟伍佰零陆元叁角捌分
2.人民币壹拾壹万元整
3.人民币陆佰贰拾元零贰角整或人民币陆佰贰拾元贰角整
4.人民币伍佰万零贰拾元零叁角整或人民币伍佰万零贰拾元叁角整
5.人民币捌万零伍佰零陆元零柒分
6.人民币壹拾万零玖仟零捌拾元零捌角整或人民币壹拾万零玖仟零捌拾元捌角整
7.人民币肆拾万零捌仟零陆拾柒元零玖分
8.人民币柒万零贰元伍角整
9.人民币陆仟柒佰万零叁仟元整
10.人民币柒万捌仟叁佰玖拾伍元伍角捌分
四、练习填写票据日期
1.贰零零玖年零贰月零壹日
2.贰零零玖年零壹月壹拾陆日
3.贰零零玖年零壹拾月零叁拾日
4.贰零零玖年壹拾壹月零壹拾日
实验3原始凭证的填制与审核
实验3—1——原始凭证的填制
1．1月2日，开出现金支票从银行提取3500元现金备用。
2．1月4日，销售给市湛化公司A产品一批，当日填写进账单送存银行。
中国工商银行进账单（收账通知）3
（第一、第二联略）
3．1月10日，销售部员工钟大明赴广州参加商品展销会，经批准预借差旅费3000元，财务人员审核无误后付现金。
海湛股份有限公司借款单
日期：2009年01月10日
（第二、第三联略）
4．1月15日，出纳员将当天的零星销货款65500元现金存入银行（其中面额100元的500张，面额50元的300张，面额10元的50张）。
中国工商银行现金存款凭条
2009年01月15日
第
一联：
记账
联
5.1月20日，钟大明出差回来报销差旅费2700元，退回现金300元。
海湛股份有限公司收据
2009年01月20日№000126
（第一、第二联略）
海湛股份有限公司差旅费报销单
部门：销售部2009年01月20日
实验3—2——原始凭证的审核
1．支票出票日期中“壹月”应该为“零壹月”；“壹拾日”应该为“零壹拾日”；人
民币大写金额应该为“贰仟捌佰元整”；单位主管和会计没有签章。
2．购货单位电话没填；价税合计金额大小写不符；小写金额书写格式不对、小数点没写；销售方银行账号没填。
3．借款人没有填；借款金额大小写不符；批准人没有签章。
实验4记账凭证的填制与审核
实验4—1——记账凭证的填制
2月21—28日的记账凭证（会计分录）如下：
实验4—2——记账凭证的审核
1．应填银行存款付款凭证；合计金额前应有人民币符号；金额栏中的空行要划线注销；
相关人员应签章。
2．借方科目及金额错误，借方应为固定资产400000元，应交税费68000元；合计金
额前应有人民币符号；金额栏中的空行要划线注销；相关人员应签章。
3．借方科目错误，“生产成本”应为“制造费用”；金额栏中的空行要划线注销；相关
人员应签章。
实验5日记账的登记
银行存款日记账第4页
贷：银行存款3802.5
（2）借：生产成本——A产品3000
——B产品1600
贷：原材料——甲材料3000
——乙材料1600
（3）借：原材料——甲材料5000
应交税费——应交增值税（进项税额）850
贷：银行存款5850
（4）借：原材料——乙材料4000
应交税费——应交增值税（进项税额）680
贷：应付账款——光大公司4680
总分类账
科目名称：原材料
原材料明细分类账
原材料明细分类账
原材料总账和所属明细账发生额及余额表
2009年4月30日
实验7错账更正
1.支付5月份车间办公用品费
记账凭证借方科目错误，应为“制造费用”；金额少记。
采用红字更正法（2步）。
（1）填制一张红字金额的记账凭证，其中：填制日期，填写错账的更正日期；摘要栏，
注明“注销5月13日银付字18号凭证”字样；会计科目及金额，与原错填记账凭证相同；编号，接更正日已填记账凭证的序号连续编写“银付字20号”；附件张数，不必填写。
付款凭证
贷方科目：银行存款2009年05月31日银付字第20号
（2）用蓝字填制一张正确的记账凭证，其中：填制日期，填写错账的更正日期；摘要栏，注明“订正5月13日银付字18号凭证”字样；编号，接上述红字金额的记账凭证序号连续编写“银付字21号”；附件张数，不必填写。
付款凭证
贷方科目：银行存款2009年05月31日银付字第21号
然后根据记账凭证登记有关账簿。
2．用现金支付业务招待费
记账凭证中金额少记，借贷方向、科目正确。
采用补充登记法（1步）。
计算少记的金额，并将少记的金额用蓝字填制一张记账凭证，其中：填制日期，填写错账的更正日期；摘要栏，注明“补记5月18日现付字第25号凭证少记金额”字样；会计科目，与原错填记账凭证上的会计科目相同；编号，接更正日已填记账凭证的序号编写“现付字第29号”；附件张数，不必填写。
付款凭证
贷方科目：库存现金2009年05月31日现付字第29号
然后根据记账凭证登记有关账簿。
3．开出转账支票支付咨询费
记账凭证中金额多记，借贷方向、科目正确。
红字更正法（1步）。
计算多记的金额，并将多记的金额用红字填制一张记账凭证，其中：填制日期，填写错账的更正日期；摘要栏，注明“冲销5月27日银付字第19号凭证多记金额”字样；会计科目，与原错填记账凭证上的会计科目相同；编号，接更正日已填记账凭证（包括更正错账的记账凭证）的序号连续编写“银付字22号”；附件张数，不必填写。
付款凭证
贷方科目：银行存款2009年05月31日银付字第22号
附件
张
然后根据记账凭证登记有关账簿。
4．用现金支付会务费
记账凭证正确、账簿金额少记，用划线更正法。
有关账簿记录如下：
总分类账账户名称：库存现金
总分类账账户名称：银行存款
总分类账账户名称：管理费用
总分类账账户名称：制造费用
实验8银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表
实验10科目汇总表核算组织程序1．3月21—31日的记账凭证（会计分录）如下：
№020
海湛股份有限公司制造费用分配表
2009年03月31日单位：元
№021(1)海湛股份有限公司完工产品成本计算单
2009年03月31日单位：元
№021(2)海湛股份有限公司产成品入库单
交库单位：生产车间2009年03月31日仓库02号
№022海湛股份有限公司销售成本计算表
2009年03月31日单位：元
№023海湛股份有限公司利润计算表
2009年03月31日单位：元
№024海湛股份有限公司应交所得税计算表
2009年03月31日单位：元
2．3月21—31日科目汇总表本期借、贷方发生额合计为12982790.00元。
科目汇总表科汇字第3-3号
2009年03月21日至31日凭证148号至175号共28张
会计主管
3．结账后，总分类账户发生额及余额试算平衡表如下：
实验11资产负债表和利润表的编制
利润表
会企02表编制单位：海湛股份有限公司2009 年03月单位：元
单位负责人
单位负责人
实验13﹡基础会计学综合模拟实验2009年12月1—31日的记账凭证（会计分录）如下：
2009年12月1—15日的科目汇总表如下：
2009年12月16—31日的科目汇总表如下：
2009年12月份的试算平衡表如下：
试算平衡表
资产负债表会企01表编制单位:海湛股份有限公司2009年12月31 日单位:元
单位负责人
利润表
会企02表编制单位：海湛股份有限公司2009 年12月单位：元
单位负责人。