在美上市中国公司面临跨国审计
2011年05月19日 10:09 来源：深圳商报
美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）官员透露，鉴于一年来中国概念股屡屡发生会计师辞职和明显的财务问题，两国财政部和证券监管部门商讨的解决方案将有希望在近期落定。

美方直接诉求是，和中方就承担美国上市公司审计业务的事务所监管达成信息互通，联合实地检查乃至特别调查的工作机制。

而中方在美国境内也享有同等权利。

中国已同意加快监管合作。

一位前任中国证监会国际合作部门负责人说，中国内地的会计所虽不能独立承接在美上市公司的审计业务，但往往大量参与到工作中，由同一品牌下国外分支事务所的会计师签字。

在美国以外，全球87个国家和地区有超过890家事务所在PCAOB注册，以获得从事美国上市公司审计业务的资格。

该委员会将联合美国证券交易委员会（SEC）等监管部门，检查涉及在美上市公司业务的审计行为是否符合美国相关法规和标准。

目前有40余个国家和地区与之签订联合监管框架。

自3月至今16家中国概念股停盘，其中涉及大量知名会计师事务所的客户。

业内对事务所审计公允性产生普遍担忧。

业内人士指出，此项中美共管的规定出台后，对中国概念股的上市及监管产生的影响尚有待观察。

美国2002年《萨班斯奥克斯利法案》要求，承担在美上市公司审计业务的事务所，必须定期向PCAOB报送年审报告，接受日常检查和特别调查。

中国有40余家事务所在PCAOB注册，但过往出于经济秘密的考量，中国法律并不支持PCAOB官员抵华检查这些事务所。

PCAOB新闻发言人科琳·布瑞南说。

她提供的研究报告显示，PCAOB从2007年起关注中国概念股，并列出一批存在问题的美国事务所名单。

这批事务所在近两年，成为一些做空机构质疑中国公司的依据。

PCAOB从去年10月起，暂停批准中国事务所在PCAOB的注册申请，至今仍有八份注册申请悬置。

但问题在今年开始波及更广。

包括美国著名的四大会计师事务所和其他著名会计所的中国分支在内，都有涉入到中国概念股的财务瑕疵。

科琳·布瑞南说，PCAOB的执法和调查部门已经展开了大量针对承担中国在美上市公司业务的美国审计所的调查。

PCAOB主席詹姆斯·多蒂在美国国会透露，中国内地有三家事务所逾期未能接受检查，而对八家香港事务所的检查由于被拒绝获得其内地客户的资料而停滞，这些审计资料应是由其内地机构做出。

布瑞南介绍，在一些案例中，一些事务所被永久取消注册，禁止其从事公众公司审计。

也可能暂停或限制相关人员，禁止他们从事相关工作，包括合伙人和一般协作者。

4月，一家简称为CBNM的美国会计事务所，在其合伙人完全不懂中文的情况下，倚靠中方助手做出中国概念股审计报告的丑闻被公之于众。

此前，大连绿诺等数十家中国反向并购上市股票的审计事务所Frazer & Frost亦被点名公开。

截至今年5月，四大会计师事务所均已涉入到中国概念股的财务问题中，其中德勤和宣称全球排名第五的德豪，涉及多家客户的争议。

他们的香港和内地合伙制分所都已在PCAOB注册。