第二章:社会保障基金管理（一）社会保障基金管理：1.概念：是指为保障劳动者的基本生活，根据国家和个人的经济承受能力而开展的基金筹集、待遇支付、基金保值增值的行为和过程。

2. 社会保障基金管理的目标主要有四个：（1）确保基金的完整和安全；（2）防止基金贬值，实现基金保值，争取基金增值；（3）满足给付的需要，避免支付危机发生；（4）保持高效率。

3. 社会保障基金管理遵循的原则：（1）依法管理，规范运行；（2）坚持收支两条线，征收和支出适当分离；（3）实行预算管理；（4）严格监督，杜绝漏洞。

4. 社会保障基金管理的特点：（1）社会政策目的性：无论选择那种社会保障改革模式和运行机制，所采取的一切行动都要围绕国家既定的政策目标。

（2）法律监控性：全过程包括费率的确定、基金征缴支付、基金保管、投资运营、投资组合、投资限额等均需置于国家有关法律法规的严格监控之下。

（3）综合性和边缘性：既体现经济政策，又相当程度的体现社会政策；既与企业个人和国家财政资金密切关联，又同资本市场、国债市场和整个金融市场具有直接关系。

5. 社会保障基金管理的途径（一）财政集中型基金管理途径含义：以建立社会保障预算或直接列入国家财政预算的方式管理社会保障基金。

投资途径：高比例购买一级市场的国债和定向社会保险的特种债券。

优点：风险低、保障基本收益，而且还便于操作。

缺点：投资收益要明显低于直接投资于金融市场的补充养老金。

政府主导模式分为三种类型：一是社会保险收支纳入政府总预算。

政府承担型的社会保险模式中，各项社会保险收支纳入政府总预算内管理，全面反映收支状况。

征收的社会保险税（费）成为国家财政收入的一部分，完全纳入政府总预算，所有社会保险资金均从国家财政收入中来，并由国家全力承担。

二是独立预算或复式预算。

政府资助型的社会保险模式中，社会保险预算在政府预算中单独体现，以区别于政府其他方面的税收和预算。

这种模式中，雇主和雇员的社会保障税收或缴费是社会保险的主要资金来源，不足部分由国家给予补贴，为了体现社会保险基金的收支及财政补贴情况，社会保险基金预算需在政府预算中单独体现，即与政府经常性预算收支分开。

三是不纳入政府预算。

强制个人储蓄型的社会保险模式中，基金的收支不纳入政府预算。

这种模式虽然激励效应显著，但互济性小，难以达到社会保障的公平性目标。

（二）多元分散性基金管理途径：是指社会保险专门机构委托银行、信托公司、投资公司、基金管理公司等金融机构对社会保障基金在法律允许的范围内进行信托投资，并规定最低投资收益率的基金管理途径。

优点：具有较高效率、较高投资收益，投资方式种类、投资组合的灵活性。

有利于分散投资风险，增进市场竞争力度，体现优胜劣汰的优势，提高基金运营的透明度和投资绩效。

缺点：易受到经济环境、金融环境、法律法规的完善程度的制约。

（三）专门机构型基金管理途径：由相对独立和集中的社会保险银行、社会保障基金管理公司或基金会等专门机构负责社会保障基金的管理和投资运营。

专门机构的董事会由财政、金融、劳动保障、工会、审计和社会保障机构等有关方面代表组成。

优点：通过严格规范、严格监控的方式，集中管理社会保障基金，负责实施基金投资营运，制定投资组合政策，实现基金保值增值。

6. 国际社会保障基金的主要类型1、部分基金制。

是现收现付和完全积累两种模式的结合。

建立一定数量的流动准备金以应付社会保障金支付的波动，基金的数量和规模仍受到限制。

2、中央公积金集中管理模式。

以新加坡为代表，受通货膨胀和基金管理方面的影响较大。

3、私营化管理模式。

以智利养老保险制度私营化模式为代表，由私人养老基金管理公司负责经营管理，保险费完全由个人缴纳，雇主不承担缴费义务。

(二) 收支两条线（重点）企业职工基本养老保险基金收支两条线管理主要包括以下内容：1、基本养老保险基金逐步纳入社会保障预算管理。

2、基本养老保险基金征收机构和财政部门在国有商业银行分别开设基金专户。

3、规范了养老保险基金征收、支付程序。

4、明确和规范了有关部门的职责。

（三）社会保障基金运营管理的经验教训1、在基金的筹集方式选择上坚持国家、企业、个人三方共同负担缴费义务的原则。

2、提高社会保障基金筹集和使用的统筹层次。

3、社会保障基金的筹集采用社会统筹和个人账户相结合的方式。

4、社会保障基金收支两条线管理。

5、在基金投资管理中注重安全性和收益性相结合。

第三章社会保险基金的筹集管理（一）我国社会保障基金缴费中存在的逃费问题与对策1.逃费方式（1）显性逃费：是指缴费人在缴费义务发生以后不缴或少缴社会保险费的行为。

（2）隐形逃费：是指缴费人在缴费义务发生以前通过非法手段规避社会保障制度，减轻或免除社会保障费并企图规避法律惩罚的行为。

具体有：（1）降低缴费基数。

（2）脱离强制参保范围。

（3）转嫁缴费责任。

2. 影响逃费的因素（一）企业的逃费动机(1)节省成本是企业逃费的直接动力。

(2)企业对社会保险的认识不够，一是缺乏在全社会分散风险互助互济的意识，二是忽视职工利益和劳动法和有关政策的规定，不懂得把为职工投保看作对职工的奖励，因而只为部分职工投保。

(3)企业效益差，难以承担缴费压力，不得不逃费。

（二）个人的逃费动机(1)个人的近视行为。

(2)个人对于社会保障制度缺乏信心，或者存在收益率更高的选择，不愿意参加社保，就会与企业合谋进行逃费。

(3)个人出于失业压力对于企业的逃费行为只能默认，被迫形成与企业合谋逃费。

(4)个人收入的不确定性。

灵活就业人员等收入不确定，难以做到及时缴纳社会保险费。

（三）政府的容忍行为(1)政府对逃费行为不愿进行惩罚。

(2)政府和社保机构管理能力有限，难以鉴别隐蔽性强的逃费行为。

3. 治理逃费的对策（一）减少逃费动机(1)加强宣传力度，使社会公众普遍认识到社会保障安全网的作用，公开社会保障制度以及缴费的有关规定、程序和方法，提高制度的透明度，增加企业和职工对制度的了解和信心，从而增强其缴费的自觉性。

(2)增强制度的合理性，减少鼓励企业和个人逃费的制度因素，提高其参保和缴费的积极性。

1’解决转制成本，转制成本在全社会范围内承担，体现公平性，政府财政每年为社会保险补贴，由政府主要来承担转制成本的责任，可以清理历史遗留问题。

2’为在职职工和灵活就业人员确定合理的缴费率，使企业和个人能够承担得起。

3’加大个人账户比例减少社会统筹比例，是缴费与待遇更紧密联系在一起，有助于提高企业和个人参保缴费的积极性。

（二）降低逃费的可能性1’完善制度设计中的漏洞，使逃费无可乘之机。

包括建立强有力的监督机制，三者相互监督。

规定社会保险经办机构和企业的披露义务，尽快实现社会保险信息的联网和透明化。

建立一个具有保密性和执行力的举报机构，让个人能够在没有失业威胁的情况下自由表达愿望。

2’提高社会保障部门的基金管理能力，尤其对逃费行为的识别能力。

包括加大审查稽核力度，增强对各种账务处理的识别能力，充分利用法律赋予的各种手段进行稽核。

同时，财政、税收、劳动检查、银行和审计机关也要通力配合，提高征缴效率。

第四章：社会保障基金的支付管理一、养老保险计算（重点）养老金=基础养老金+个人账户养老金个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数（50岁为195、55岁为170、60岁为139，不再统一是120了）基础养老金=（全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%=全省上年度在岗职工月平均工资（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%注：本人指数化月平均缴费工资=全省上年度在岗职工月平均工资×本人平均缴费指数在缴费年限相同的情况下，基础养老金的高低取决于个人的平均缴费指数，个人的平均缴费指数就是自己实际的缴费基数与社会平均工资之比的历年平均值。

低限为0.6，高限为3。

例题：假定男职工在60岁退休时，全省上年度在岗职工月平均工资为4000元。

累计缴费年限为15年时，个人平均缴费基数为0.6时，基础养老金=？（4000元+4000元×0.6）÷2×15×1%=480元个人平均缴费基数为1.0时，基础养老金=（4000元+4000元×1.0）÷2×15×1%=600元个人平均缴费基数为3.0时，基础养老金=（4000元+4000元×3.0）÷2×15×1%=1200元累计缴费年限为40年时，个人平均缴费基数为0.6时，基础养老金=？（4000元+4000元×0.6）÷2×40×1%=1280元个人平均缴费基数为1.0时，基础养老金=（4000元+4000元×1.0）÷2×40×1%=1600元个人平均缴费基数为3.0时，基础养老金=（4000元+4000元×3.0）÷2×40×1%=3200元个人养老金=基础养老金+个人账户养老金=基础养老金+个人账户储存额÷139二、社会保险水平（重点）（一）社会保险水平：是指在一定时期内一个国家或地区的社会成员所享受社会保障的高低程度，它代表着一个国家为其公民所提供的保障的程度和水平。

（二社会保障水平的适度标准适度的社会保险水平具体表现在以下几个方面：1、既保障公民的基本经济生活水平，又激励劳动者的劳动积极性。

2、既保证社会稳定，又促进经济发展。

3、既有利于社会公平，又有利于提高效率。

4、既提高公民素质，又促进社会进步。

5、有利于实现社会保险制度的周期平衡，避免出现财务危机，保证社会保险制度的良性运转。

（三）社会保险水平的不适度保障水平的超度具体表现在以下方面：1、社会保险支出过快，加上人口老龄化总体趋势和经济的周期性波动，往往会导致社会保险的财务危机，危及社会保险制度的生产和发展。

2、社会保险支付危机必然带来政府的赤字和债务增加，影响政府的信誉，并最终转嫁给下一代人承担。

3、社会保险水平超度会引起雇主缴纳社会保险税费增加，这些增加的人工成本在不能完全转嫁给消费者承担时，必然引起生产成本上升，在国际市场竞争力下降。

4、社会保险水平超度不利于激励劳动者的积极性。

过高的社会保险福利水平会造成部分人自愿失业或提前退休。

第五章：社会保险基金监管（一）社会保险基金监管（1）社会保险基金监管的基本原则1、法制性监管和政府行政性监管并立原则法律性监管的作用：一是利用法律确定监管对象的权利、义务，以及管理和运营的行为标准；二是用法律确定监管机构的法律地位、监管权与监管职责，及其行为标准和管理办法；三是用法律确定监管机构与其他机构之间的联系，设计政策制定部门、中介机构、国内外相关机构。