13春学期《审计学》在线作业试卷总分：100 测试时间：--一、单选题（共20 道试题，共40 分。
）1. 在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（）。
A. 抽样风险B. 非抽样风险C. 误拒风险D. 依赖不足风险2. 实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的（）事项。
A. 不属于本期的产品销售收入B. 未经认可的大额销售C. 销售折让、退回D. 外币结算正的错误3. 详查法与抽查法的划分是根据（）。
A. 审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小B. 审计工作的顺序和会计业务处理程序C. 的关系被审计单位付费的多少D. 审计目的的不同4. 了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。
以下与此相关的各种说法中，你不认可的事是（）。
A. 注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险B. 不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员C. 审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序D. 不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序5. 在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（）。
A. 决定接受的检查风险水平为高水平B. 决定接受的检查风险水平为低水平C. 评估的控制风险水平为高水平D. 评估的控制风险水平为低水平6. 关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( )。
A. 审计风险是预先设定的B. 重大错报风险是评估的C. 审计风险是注册会计师审计前面临的D. 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的7. 将审计分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计的分类标准是（）。
B. 审计的范围C. 执行审计的地点D. 审计主体8. 审计的性质应当表述为（）。
A. 经济监督B. 财政财务收支的检查C. 会计检查D. 独立性经济监督9. 为验证应收账款和主营业务收入的完整性，有效的审计程序是（）。
A. 由明细账追查至销售发票B. 审查销售发票C. 审查发货单D. 由销售发票追查至明细账10. 审计最本质的特征是（）。
A. 客观性B. 独立性C. 权威性D. 公正性11. 丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。
审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。
则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（）。
A. 全部保存至2019年3月2日B. 至少保存至2019年3月4日C. 至少保存至2019年3月6日D. 至少保存至2019年3月10日12. 对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）。
A. 分析程序B. 观察C. 函证D. 询问13. 内部控制的目标不包括（）。
A. 财务报告的可靠性B. 审计风险处在低水平C. 经营的效率和效果D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求14. 注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位C公司之后，获悉C公司发生了重大的火灾，损失严重，因此及时返回C公司实施追加审计。
在实施了必要的审计程序后，注册会计师认为尽管影响。
对此，注册会计师应当( )。
A. 在审计报告意见段后增加强调事项段B. 更改审计报告的日期C. 要求C公司在财务报表附注中披露D. 不改变审计报告的日期15. 对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。
A. 资产负债表日的各项资B. 资产负债表日的各项负债C. 资产负债表日的各项所有者权益D. 列示于损益表的各项收入和费用16. 在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但注册会计师不宜将下列（）汇总性财务数据作为重要性水平的基准。
A. 总资产、净资产B. 销售收入、费用总额C. 毛利、净利润D. 流动资产、流动负债17. 注册会计师李民在执行甲公司200×年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。
根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。
A. 注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件B. 被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告C. 注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录D. 注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件18. 注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( )。
A. 承接了主要工作由专家完成的业务B. 按服务成果的大小进行收费C. 不以个人名义承接一切业务D. 对自己的能力进行广告宣传19. 关于控制环境的说法不正确的是（）。
A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。
良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价20. 对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。
A. 资产负债表日的各项资B. 资产负债表日的各项负债C. 资产负债表日的各项所有者权益21. 会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）A. 会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼B. 在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份C. 将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司D. 为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金22. 下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（）。
A. 有价证券的市价是否列示B. 实现的销售是否全部登记入账C. 长期投资是否超过净资产的50％D. 购货引起的借贷双方是否同期入账23. 注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）。
A. 验资B. 财务报表审阅C. 内部控制审核D. 对财务信息执行的商定程序24. 为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（）。
A. 由明细账追查至销售发票B. 由销售发票追查至明细账C. 审查发货单D. 审查销售发票25. 在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（）。
A. 认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动B. 可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系C. 重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系D. 注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险二、多选题（共20 道试题，共40 分。
）1. 注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价,一般难以得出（）的结论。
A. 控制设计合理B. 控制设计不合理或缺乏必要的控制C. 控制设计虽然不合理，但执行有效D. 控制设计合理且执行无效2. 注册会计师进一步审计程序的类型包括（）。
A. 分析程序B. 风险评估程序C. 重新计算D. 重新执行3. 鉴证业务的目标可分为（）。
B. 绝对保证C. 消极保证D. 有限保证4. 注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险（）。
A. 行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险B. 开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险C. 新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险D. 本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险5. T会计师事务所于2009年3月10日完成了Y公司的2009年度财务报表审计业务，当日出具了审计报告。
2009年3月25日，应Y公司及其债权人的要求，根据年报审计中所了解的情况出具了关于Y公司偿债能力的特殊审计报告。
对于这两个业务的相关工作底稿，会计师事务所应当（）。
A. 对于财务报表审计的工作底稿，应当于5月9日之前归档B. 对于两个项目的工作底稿，均应与5月9日之前归档C. 对于偿债能力的工作底稿，应当于5月24日之前归档D. 对于两个项目的工作底稿，均应于5月24日之前归档6. 根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序进行监控的目的，是为了评价（）。
A. 执行的程序是否有效，获取的证据是否充分B. 遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况C. 质量控制制度设计的适当性和运行的有效性D. 质量控制政策和程序的实际运用是否得当7. 注册会计师判定期初余额对本期会计报表的影响程度应着眼于（）。
A. 上期结转至本期的金额B. 上期所采用的会计政策C. 上期期末已存在的或有事项及承诺D. 是否对期初余额发表专门的审计意见8. 审计档案有当期档案与永久性档案之分。
以下有关当期档案的说法中，不正确的是（）。
A. 当期档案是指仅供本期和下期使用的审计档案B. 记录企业规章制度的审计档案属于当期档案C. 在控制测试中形成的审计档案属于当期档案D. 记录在实质性程序的审计档案不属于当期档案9. 盘点方式可以分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（）。
A. 现金B. 产成品C. 有价证券D. 固定资产10. 注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。
以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（）。
A. 错报风险越大，需要的审计证据可能越多B. 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C. 证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多D. 获取的原件证据可能比获取的复印件证据少11. 如果注册会计师提请被审计单位管理层在财务报表中披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况以及管理层拟采取的改善措施，然后依据披露情况决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师可能发表( )审计报告。
A. 无法表示意见B. 带有强调事项段的无保留意见C. 保留意见D. 否定意见12. 我国审计监督体系包括（）。
A. 国家审计机关B. 会计师事务所C. 内部审计机构D. 资产评估部门13. 被审计单位因第三方原因可能发生的潜在支付的或有损失业务包括( )。
A. 被审计单位以应收账款作抵押，向银行取得借款B. 持票方向银行贴现被审计单位签发并承兑的商业汇票C. 因开出票据的单位信用较差，而由被审计单位备书作为担保人的票据D. 被审计单位与税务部门针对应税额和纳税额等方面存在分歧意见，尚未最后处理完毕14. 下列说法正确的有( )。