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主题：C-112 某医院二0一六年经济运营分析报告
医院内部资料
备案编号：C-13 | 密级：一级
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第一部分经济运营总体情况 (2)
一、人员情况： (2)
二、服务量情况： (2)
三、政府投入情况： (2)
四、业务收支情况： (2)
五、医疗增加值情况： (2)
六、职工福利水平情况 (2)
第二部分经济运营主要绩效 (3)
一、医疗收入逐年增长，收入结构进一步优化 (3)
二、成本结构良性调整，医疗增加值明显提高。
(3)
（一）百元医疗收入的非人员成本下降 (3)
（二）管理费用进一步压缩，并趋向合理 (4)
（三）医疗增加值明显提高 (5)
三、人均医疗收入增长,人均福利水平明显提高 (5)
四、诊疗服务量逐年增长,社会绩效有所提高 (6)
（一）诊疗服务量增长： (6)
（二）社会绩效提高 (7)
第三部分存在问题和原因分析 (8)
一、资产总值虽然增长, 但资产负债率偏高 (8)
（一）资产负债情况： (8)
（二）主要原因分析 (9)
二、医疗设备利用率较低 (10)
三、经费自给率较低，影响医院积累 (10)
第四部分主要建议 (12)
一、启动工作量与人力资源配比的评估机制 (12)
二、实现全面预算管理，加强成本核算 (12)
三、进一步完善绩效考核方案 (12)
医院经济运营分析报告
第一部分经济运营总体情况
一、人员情况：
截止201*年12月31日，医院在岗职工人1065人，比上年同期增加4人，其中；在编职工569人，同比增加19人；聘用人员(含派遣）504人，同比减少了15人。
离退休人员158人，同比增加6人。
二、服务量情况：
本年度完成门急诊工作量1016864人次，比上年同期减少9271人次，减少0.90 %；收治住院病人（出院病人数）13916人次，比上年同期增加12人次，增加了0.09%；实际开放床位420张，出院者实际占用总床日数105952天；总诊疗人次（含计免）为1058047人次，比上年同期减少 8232人次，减少了0.77 %。
三、政府投入情况：
201*年医院财政补助投入56,394万元，同期比（35,902万元）增长57.08%。
四、业务收支情况：
201*年医院医疗收入105，054万元，同期比（90,490万元）增长16.09%。
业务支出（即总支出）166,354万元，同期比（118,083万元）增长40.88%（表一）。
五、医疗增加值情况：
201*年医院医疗增加值百分比为36.01％，同期比（33.09%）增加2.92个百分点。
（表一）。
六、职工福利水平情况
201*年医院年人均福利水平24万元，同期比（22万元）增长9%（表一）。
表一基本情况表
第二部分经济运营主要绩效
一、医疗收入逐年增长，收入结构进一步优化
201*年医院医疗收入105，054万元，同比增长16.09%，在医疗收入中:非药品收入(挂号、诊察、检查、化验、治疗等下同)59，953万元, 占医疗收入57.07%，同比增加1.36个百分点，药品收入37，872万元，占医疗收入36.05%；同比下降1.54个百分点，医疗收入逐年增长，结构进一步优化(见表二)。
表二各医院收入结构情况表单位：万元
二、成本结构良性调整，医疗增加值明显提高。
（一）百元医疗收入的非人员成本下降
201*年医院医疗收入105，054万元，医疗成本支出166，354万元，百元医
疗收入成本158.4元，同比（139.9元）,增长0.35%,其中：百元医疗收入的非人员成本90.93元，同比（74.34元）和上升22.30%；在百元医疗收入成本略有增长的情况下，百元医疗收入的非人员成本下降4.33%，成本支出结构处良性调整(见表三）。
表三成本结构和百元医疗收入的非人员成本情况单位：万元
（二）管理费用进一步压缩，并趋向合理
201*年医院管理费用15,238万元，占业务支出的9.62%，同比下降了1.69个百分点。
同时，百元医疗收入的管理费用从上年的15.78元下降到13.45元，下降了14.78%，管理费用进一步压缩并趋向合理(各医院情况见表四）。
表四管理费用分析表单位：万元
（三）医疗增加值明显提高
2016年医院的平均医疗增加值百分比为36.01%，同比增加2.93个百分点(见表五)。
三、人均医疗收入增长,人均福利水平明显提高
2016年医院人均医疗收入29.16万元，同比增长10.47%。
人均医疗成本支出48.12万元，同比增长35.76%。
人均医疗收支比率为0.71，与上年度基本同一水平；人均福利水平21.91万元，同比增长12.5%(见表六、七）。
表六医院（科室）医疗收支情况表单位：万元
医院内部资料 5
表七各科室在岗人员人均福利水平情况表单位：万元
（注：1、本表人均福利水平不包离退休人员，2 、2014年医院班子成员福利水平 42万）
四、诊疗服务量逐年增长,社会绩效有所提高
（一）诊疗服务量增长：
201*年医院出院人次45,715人次，同比增长15.57%，门诊诊疗服务量497.25万人次，同比下降1.18%，其中,门急诊诊疗量345.43万人次，同比增长7.88%，
公共卫生服务量191.08万人次，同比增长11.00%(见表八）。
表七各科诊疗服务量情况
（注：其他诊疗是指没有挂号收入的出车、计免人数，不包括健康体检人数）
（二）社会绩效提高
201*年医院门诊收费水平107元/人次，同比增长4%，住院收费水平732元/床日，同比增长4.8%，两费增幅控制在5%内，属合理水平，平均住院日7.31天，同比下降0.97%（表八）。
表八门诊、住院收费水平、出院病人均住院日情况
第三部分存在问题和原因分析
一、资产总值虽然增长, 但资产负债率偏高
（一）资产负债情况：
本年末医院资产总值94,945.8万元，同比增加10%，但资产负债率达41%（风险控制点≤20%），同比增加4个百分点，流动比率为1.6（风险控制点≥2），同比下降0.15个系数，资产负债率偏高，流动比率偏低（表九、十）。
表九医院资产负债情况表单位：万元
表十资产负债情况
（二）主要原因分析
在资产总值增加10%的情况下，资产负债率居高不下的主要原因是三方面原因，一是医院的积累不足，医院累计专用基金仅为1,361.6万元，仅占净资产的2.5%。
二是未能及时支付供应商货款，本年末医院存货（药品、材料）3,843.9
万元，应付账款11,597.3万元，存货占应付账款比为1：3，三是医院新大楼未能验收入账。
二、医疗设备利用率较低
本年末医院百元医疗设备的创造的非药品收入99.91元，同比虽然增长3.74%，但对比同级医院132元少32%；从经济角度分析，说明我医院医疗设备利用率较低
表十一百元医疗设备创造的非药品收入单位：元
三、经费自给率较低，影响医院积累
201*年医院总经费自给率71.222%，同比少0.8个百分点；人员经费自给率54.10%，同比增加两个百分点， (见表八）。
表十二人员经费自给情况表单位：万元
表十三总经费、人员经费自给率分析表
【（2=3+4，7=6/5，11=3-10，12=11/3*100%，13=（3+4）/5，14=（4+11）/6）】
【变动成本=业务支出-剔除人员经费、社康租赁费、折旧费、计提福利、风险金、工会经费、坏账准备、民生项目支出、转移支付妇幼项目拨款】
第四部分主要建议
一、启动工作量与人力资源配比的评估机制
建议医院要针对目前各科室的工作量、人员情况进行一次重新评估，结合本院的情况，并参考经济绩效较好的、同规模的医院核定各科室的人员，按“以事定员”原则合理配置人力资源，提高人均业务收入水平。
二、实现全面预算管理，加强成本核算
建议各医院要充分利用预算管理的手段和成本核算方法，实行预算精细化管理，降低医院的运行成本。
在编制预算中，坚持以“量入为出，自求平衡；统筹兼顾，确保重点；专项经费，专款专用”为原则，认真做好预算编制，强化预算的政策性、准确性和科学性。
在预算执行中，要做到“五个查对”（①查对有无预算项目；②查对预算项目是否执行过；③查对预算项目是否按规定程序调整过；
④查对预算项目支出额度是否与预算相符；⑤查对支出的程序是否符合规定）。
总而言之，做到编制的预算就是执行的预算，执行的预算就是编制的预算。
三、进一步完善绩效考核方案
建议医院进一步完善绩效考核方案，建立以业务绩效、管理绩效、经济绩效三大绩效指标为支撑的考评体系，进一步完善以强化社会责任、服务数量、服务质量为导向，按量计酬、绩效挂钩的绩效工资考核分配机制。
促进医院资源有效节约与充分利用，合理提高医务人员的福利水平。
将补充以下内容：
➢负债分析：短期偿债能力、长期偿债能力、财务安全性
➢资产分析：资产的真实性、结构、使用效果
➢净资产分析：净资产结构、增长能力
➢收入分析：收入结构分析、完成情况分析、潜力分析、趋势分析
➢成本费用分析：费用总量分析、结构分析、边际分析
➢结余分析：结余结构、获利能力分析
➢现金流量分析：投资、经营活动的现金流入、流出，现金流量结构分析
➢综合财务分析：医院价值评估、绩效评价➢经营效率分析、管理效率分析、风险分析➢预测与决策分析。