税法课程形考作业1
一、单项选择题
1. 税收法律关系的构成要素是（）（1.00分）
A. 税收法律关系的客观方面
B. 税收法律关系的主体、内容、客体
C. 税收法律关系的内容
D. 税收法律关系的本质
2.在税法制度史上，1983年至1992年是我国（）的阶段。

（1.00分）
A. 税法制度的建立
B. 农业税法改革
C. 利改税及工商税法的全面改革
D. 税法制度的恢复
3.
下列属于行为税法的是（）
（1.00分）
A. 营业税法
B. 契税法
C. 消费税法
D. 印花税法
4.我国现行《税收征收管理法》的最近一次修订是在（）（1.00分）
A. 1992年
B. 2001年
C. 2013年
D. 1995年
5.税收法律关系的产生、变更和终止必须基于一定的（）（1.00分）
A. 税收法律行为
B. 税收活动
C. 税收法律事件
D. 税收法律事实
6.
按照（）的标准划分，税法可以分为实体税法和程序税法。

（1.00分）
A. 征税对象
B. 税收是否转嫁
C. 税法适用的主体
D. 税法的功能
7.
下列选项不属于我国现行税法制度改革内容的是（）
（1.00分）
A. 对消费税进行了比较大规模的调整
B. 对内适用《企业所得税暂行条例》，对外适用《外商投资企业和外国企业所得税法》
C. 修订和修正《税收征收管理法》
D. 正式废止《农业税条例》
8.
个人所得税法属于（）法律制度的范畴。

（1.00分）
A. 财产税
B. 行为及目的税
C. 所得税
D. 商品及劳务税
9.
我国税法认定自然人居民的标准是（）（1.00分）
A. 居住时间标准
B. 住所标准和居住时间标准
C. 住所标准和居所标准
D. 居所标准和居住时间标准
10.
下列税法的渊源中，属于税收行政法规的是（）（1.00分）
A. 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》
B. 《中华人民共和国个人所得税法》
C. 《宪法》
D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》
二、判断题
1.
关于税收的概念，交换说认为税收是人们为了从国家获取公共产品或公共服务而付出的代价。

（1.00分）
错误
正确
2.
按照税收能否转嫁划分，税法可以划分为简洁税法和直接税法。

（1.00分）
错误
正确
3.纳税地点是指法律、行政法规规定的纳税人申报缴纳税款的地点，纳税地点一般为纳税人居住地。

（1.00分）
错误
正确
4.
税法的最高原则是税收法定原则。

（1.00分）
错误
正确
5.
我国建国后税法制度史上第一次大规模的税法制度改革发生在1958年。

（1.00分）
错误
正确
6.
为了适应农牧业的发展，我过于2005年和2006年分别废止了《农业税条例》和《屠宰税暂行条例》。

（1.00分）
错误
正确
7.
计税依据与征税对象紧密联系，前者回答对什么征税的问题，是质的规定，后者解决税款如何计量的问题，是量的规定。

（1.00分）
错误
正确
8.
税收法律关系中征税主体与纳税主体之间的法律地位是不平等的。

（1.00分）
错误
正确
9.
起征点与免征额都属于税收优惠，适用时都是从征税对象中预先扣除免于征税的数额。

（1.00分）
错误
正确
10.
我国税法对发生于我国境外的税收活动不具有效力。

（1.00分）
错误
正确
三、多选题
1.
世界各国的税率形式主要有（）（4.00分）
A. 平均税率
B. 累进税率
C. 名义税率
D. 比例税率
E. 定额税率
2.
下列不属于税法的具体原则的是（）（4.00分）
A. 实质征税原则
B. 税收效益原则
C. 社会政策原则
D. 税法简化原则
E. 税法效益原则
3.
按照征税对象不同划分，税法可以分为（）（4.00分）
A. 财产税法
B. 行为及目的税法
C. 商品及劳务税法
D. 间接税法
E. 所得税法
4.
下列关于税收与税法的关系说法正确的有（）（4.00分）
A. 税法是内容，税收是形式
B. 无税法税收无从实现
C. 税收是内容，税法是形式
D. 无税收就无税法
E. 税收属于经济范畴，税法属于法律范畴
5.
下列属于税法构成要素的有（）（4.00分）
A. 减税免税
B. 税率
C. 税目
D. 纳税人
E. 征税主体
四、名词解释
1. 税率是指应纳税额与征税对象或者计税依据之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的深度。

2、税法原则是指导税法的创制和实施的根本准则，是构成税收法律规范的基本要素之一。

任何国家的税法体系和税收法律制度都要建立在一定的税法原则基础上。

3、税法是指国家制定的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称。

4、税目即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目。

五、简答题
1.简述税收法律关系的概念、性质与本质
答：税收法律关系是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系。

性质与本质：关于税收法律关系的性质，历史上曾长期存在“权力关系说”和“债务关系说”以及折中的二元论观点之争。

根据税法理论和我国的实际国情，我国税收法律关系的性质为：公法债权债务关系。

2、简述税法的基本原则。

答：我国税法的基本原则主要有以下几项：
（1）税收法定原则。

（2）税收公平原则。

（3）税收效率原则。

（4）社会政策原则。

3. 税法的构成要素有哪些？
答：税法的构成要素是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称，一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等。

六、论述题：试述我国现行税法改革的主要内容。

答、我国现行税法改革的主要内容
（1）流转税制的改革。

包括增值税、消费税、营业税的改革。

（2）所得税制方面，统一内资企业所得税，建立统一的个人所得税。

（3）资源税方面，统一税收，扩大征税范围，适当调整税负。

（4）开征土地增值税。

（5）其他税种，取消集市交易税、牲畜交易税等，改革城市维护建设税、调整城镇土地使用税等。

（6）农业税的改革，征收农业特产税。

（7）关税制度，降低关税税率。

（8）税收征管法方面，使征管工作进一步规范化、法制化。