整理资源的过程。
❖ 2、预算过程管理很重要。非生 产性支出、资产购置支出要有年
度预算，按预算程序申请后才能 支出。
❖ 3、无考核无预算。预算和绩效
结合，预算目标提炼出绩效考核 的KPI指标。所有支出须在年度
预算范围内，超支由部门负责人 承担。
2008年各部门预算费用汇总表
2008年财务中心预算费用汇总表
内部控制的四个目标
❖ 对于组织来说，内部控制的目的是保证组织实现以下目标：
❖ 1、经营目标（组织运行的效果和效率）。这里所谓的效果，
就是实现组织目标的程度（比如组织十分取得赢利、利润的多寡等）； 效率就是一定资源投入所带来的产出。资产的安全
❖ 2、报告目标（财务报告的可靠性和完整性）。由于财务报表
❖ 各项ERP工具软件：原料屠宰信息系统、 营销管理信息系统、物流信息系统、集团 财务软件。
集团财务软件
ERP软件
公司财务制度体系的构成
❖ 一、《关于加强预算管理工作的意见》2001年10 月
❖ 二、 《财务制度》2006年10月 ❖ 三、 《审计制度》2006年11月 ❖ 四、《生鲜财务手册》2005年10月 ❖ 五、 《肉制品财务手册》2005年11月 ❖ 六、 《通讯费管理办法》、《差旅费管理办法》
前言 ❖ 欢迎各位新同事！
财务管理中心
公司设置财务管理中心，为公司财务管理、会计核算的职能 部门，向总经理负责。实行公司、部门、分公司（分厂）三 级核算制度，实行集团化财务运作模式。
财务中心设置财务总监、副总监、副总会计师和总监助理。
设置会计核算部，负责公司总部的会计核算和公司财务会计报 表的编制和报送，税务管理。工作地在总部。
❖ 预算管理委员会主要职责： ❖ 1、每年10月底前确定公司下年度预算编制原则，设定主要经济目标
（包括销售目标、利润目标、制造成本标准、销售费用标准、管理费 用总限额），为各部门编制预算提供依据。 ❖ 2、审议各部门编制、调整（或修改）的年度预算，经总经理同意后， 报董事长核准。 ❖ 3、每月召开一次定期例会，对应由预算管理委员会审批的预算 （2000元以上）进行审批（2000元以下预算由预算管理委员会办公 室审批）。根据生产经营的需要，召开不定期的临时会议。 ❖ 4、对有必要进行修改或调整的预算，提出应修改或调整的原则，通 知预算编制部门进行修改或调整。 ❖ 设立预算管理委员会办公室，设在财务管理中心，负责日常预算的收 集、汇总、审核和审批，对超过权限的预算报预算管理委员会会议批 准。
2008年2月 ❖ 七、其他补充意见和通知
预算管理制度
❖ 预算为王。公司2010年要实现销售收入100亿，08年
60亿-09年？-10年100亿。没有预算公司的战略就不能落 实。
❖ 预算管理模式：实行 “完全目标管理、计划推动、
部分授权、责任到人”运行模式 。
预算管理制度
❖ 预算管理的机构，公司设立预算管理委员会，由公司董事长担任预算 管理委员会主任，由事业部、中心总经理或总监担任成员。
是综合反映企业经验效果和效率的文件，也是企业风险控制的重要依据，因 此财务报告应该是可靠和完整的。这里的可靠性是财务记录应完全忠于企业 的资产财产状况、经营过程和经营结果，同时要求对财务记录进行处理的手 段和方法是正确的，技术和表达是准确的；所谓完整性，就是财务报告要全 面详尽地反映组织的财务状况和经营结果，而非有所保留或有所遗漏。
设置内部审计部，负责财务核算审计和流程监督。工作地点在 二期物流二楼。
在法人公司设置财务机构，由财务经理负责，财务人员采取总 部委派制。法人公司财务构成三级核算单位。
财务管理中心组织架构图
副总监
财务中心总监 副总会计师 总监助理
会
资
资
财
内
计
金
产
务
部
核
管
管
管
审
算
理
理
理
计
部
部
部
部
部
财务管理制度
财务人员结构： 现有财务人员84人。 学历结构：本科8人，9.4%；大专60人，占75%； 中专16人，占15%。 职称结构：高级职称1名，中级7人，初级28人。 级别结构：高层4人，中层14人，基层66人。 性别结构：男35人，41.2%；女49人占58.8%。 年龄结构：30岁以上19人，占22.3%，22-28岁占 总73%。
预算管理制度
预算编制单位：
序号 采购物资
河南众品食业股份有限公司采购预算支出审批表
使用部门：
金额单位：元
用途 型号、规格 数量
单位
建议/咨询价格
单价
金额
供应商情况
使用部门要 预计使用天
名称/地址
联系人/联 求到货时间 系电话
数
预算编 制单位
填写
序号
数量
实际采购 单价
Hale Waihona Puke 金额采购部门供应商情况
承诺到货 时间
名称/地址
联系人/联 系电话
承诺到货 时间
有/无招议 标
有/无合同
付款方式
采购人
采购部 门填写
编制预算人员签字： 年月日时
预算部门负责人签字： 年月日时
采购部门主管签字： 年月日时
财务部门签字： 年月日时
预算管理制度
❖ 在预算管理方面需要注意的： 呜呜，又
❖ 1、编制预算是经理人员的规定
搞错啦
性动作。编制预算也是盘点资源、
2008年财务中心固定电话费用明细预算表
预算费用执行情况通报
内部控制的四个目标和八个要素
❖ 总结： ❖ 一、四个目标 ❖ 1、战略目标 ❖ 2、经营目标 ❖ 3、财务报告目标 ❖ 4、合法性目标 ❖ 二、八个要素 ❖ 1、控制环境 ❖ 2、目标制定 ❖ 3、事项识别 ❖ 4、风险评估 ❖ 5、风险反应 ❖ 6、控制活动 ❖ 7、信息与沟通 ❖ 8、监控
财务管理制度
❖ 财务人员应具备的职业 道德
1 、敬业爱岗 ❖ 2 、熟悉法规 ❖ 3、遵纪守法 ❖ 4、客观公正 ❖ 5、搞好服务 ❖ 6、保守秘密 ❖ 这是财务人员的道德底线，
违犯任何一条，都不适合将 被吊销从业资格。
❖ 财务工作模式：集团化管控模式。
❖ 财务组织模式：人员委派制。
❖ 实现的目标：实时管理，在线监督。
设置资金管理部，负责融资管理和资金核算，资金的收付，预 算审批职能设在资金管理部。工作地在二期物流二楼，出纳员 在发货月台结算室。
设置资产管理部，负责投资管理、兼并购及建成资产的管理。 协同资产运营中心的工作。工作地点在总部一楼。
设置财务管理部，负责财务核算管理及内部稽核等财务管理事 宜。工作地点在二期肉联厂二楼。