《税法》期末复习题一、单选题1.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）A. 5日内申报纳税B. 7日内申报纳税C. 10日内申报纳税D. 15日内申报纳税2.从事生产经营的纳税人，在取得营业执照之日起（）日内到主管税务机关办理税务登记。
A. 40天B. 30天C. 60天D. 90天3.某市建筑安装公司承建写字楼一幢，该公司将土建工程转包给某工程队，并付给其转包费311 000元，该工程竣工验收合格后，取得工程总造价收入1 000 000元。
建筑企业营业税税率为3%，该公司应代扣代缴的营业税额为（）A.9 330元B. 20 670元C.30 000D. 15 0004.某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。
（消费税税率30%）A. 6.8万元B.9.6万元C.12万元D.40万元5.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（）减去税法准予扣除项目的金额。
A．利润总额 B．生产经营所得C．收入总额 D．生产经营成本6.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2001年又亏损5万元，2002年盈利7万元。
按照《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定，该企业1999年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补？（）A. 2000年B. 2002年C. 2004年D. 2005年7. 关于城市维护建设税的说法中，不正确的是（）A.是一种流转税B.计税依据是纳税人实际交纳的增值税、消费税和营业税税额C.纳税人所在地为县城和镇的，其税率为7%D.纳税人违反增值税而加收的滞纳金和罚款，不能够作为城市维护建设税的计税依据8. 下列关于我国个人所得税纳税人的叙述中不正确的是（）A.在中国境内有住所的个人属于居民纳税人B.无住所但在境内连续居住260天的个人属于居民纳税人C. 境内无住所又不居住的个人仅对其境内所得纳税D. 居民纳税人取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税9.对于车辆购置税，纳税人应自购买日、进口日，受赠、获奖等取得日起，（）天内进行纳税申报。
A.90B.60C.30D.12010.契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。
A.30B.20C.10D.711. 税收法律关系中的税收客体是指（）A.纳税人B.征税对象C.税基D.商品及劳务12. 规定税收债务关系或纳税义务的税法，一般称之为（）A.税收基本法B.税收实体法C.税收程序法D.单行税法13. 下列业务中，按规定应征收增值税的是（）A.房屋装修业务B.汽车修理业务C.装卸搬运业务D.饮食服务业务14. 某工业企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于职工福利或个人消费C.将购买的货物用于对外投资D.将购买的货物用于生产应税产品15. 下列项目中，即使取得法定扣税凭证，也不得从销项税额中抵扣其税额的是（）A.购进的用于本单位房屋维修的材料B.购进的用于应税项目的免税农业产品C.进口的用于生产应税产品的料件D.接受投资的用于应税项目的原材料16.应纳税额以人民币为计算单位，如果纳税人以外汇结算营业额的，须按外汇市场价格折合成人民币计算。
金融业以外汇结算营业额的，按其收到的外汇的当天或（）中国人民银行公布的基准汇价折合营业额。
A.当季季末B.当月月末C.当季季初D.当月月初17.资源税的纳税人以 1个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税。
A.5日B.7日C.10日D.15日18. 纳税人自产自用的属于从价定率征收消费税的消费品，其组成计税价格的计算公式是（）A. 组成计税价格=（成本+利润）/(1+消费税税率)B. 组成计税价格=（成本+利润）/(1-消费税税率)C. 组成计税价格=（完税价格+关税）/(1+消费税税率)D. 组成计税价格=（完税价格+关税）/(1-消费税税率)19. 城镇土地适用税采用的税率形式有（）A. 有幅度的差别税额B.差别比例税率C.全国统一定额D.超额累进税率20. 下列收入项目中，应按税法规定，计算缴纳个人所得税的是（）A.单位从提留福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费B.民政部门支付给个人的生活困难补助费C.保险公司给予的保险赔款D.单位支付的年终加薪、劳动分红21.纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（）。
A.一切企业、单位及个人B. 从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D. 国有企业22.工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月的下列日期内缴入国库（）。
A. 5天B. 7天C. 10天D. 15天23. 股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
A. 每年收入额B.每季度收入额C. 每次收入额D. 每月收入额24. 以下应税消费品中，不适用定额税率的有( )。
A．粮食白酒 B．啤酒C．黄酒 D．其他酒25. 按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。
A.半年B.一年C.二年D.三年二、多选题1.按照税收管理权和税收收入归属的不同，税收可以分为（）A.中央税B.地方税C.共享税D.直接税2.以下哪些是税收具有的性质( )A.财政性B.无偿性C.强制性D.政策性3.下列关于税率的说法中，正确的是（）A．累进税率是对同一对象，不论其征税数额的大小，都采取同一比例的税率征税B．累进税率的特点是计税依据数额越大，税率越高C．累进税率分为全额累进税率和超额累进税率D．累进税率一般适用于对所得和财产的征税4.在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（）。
A. 免税货物的进项税额B. 非正常损失货物的进项税额C. 简易办法征税货物的进项税额D. 非应税项目货物的进项税额5.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（）。
A. 进行演出由他人售票的，售票者为扣缴义务人B. 境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C. 个人转让专利权的受让人D. 建筑安装业务实行转包、分包的，以分包人或转包人为扣缴义务人6.我国税收法律关系中，征税主体包括（）A.国家各级税务机关B.国家各级财政机关C.国家各级农业主管机关 D海关7.税率是对征收对象的征收比例或征收额度。
我国现行的税率主要有（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率8.下列各项，属于纳税人权利的有（）A.依法申请减税、免税、退税B.依法申请延期缴纳税款C.申请退还多缴的税款D.办理税务登记9. 纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。
但价外费用不包括（）A.向购买方收取的销项税额B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费D.承运部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人令开发票向购买方收取的代垫运费10. 下列各项中，免征增值税的有（）A. 各类药品、医疗器械B. 向社会收购的古书和旧书C. 科学研究、科学实验和科学用的仪器、设备D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备11.按征收关税的计征标准分类，关税可以分为（）A.从价关税B.从量关税C.复合关税D.滑动关税12.企业取得的下列债券的利息，应计入其应纳税所得额的是（）。
A．国库券 B．金融债券 C．特种国债 D．企业债券13.下列说法正确的是（）A.财产税的税源充足，收入稳定B.财产税是直接税，税负难以转嫁C.财产税可与所得税、消费税配合，相辅相成，可以发挥多方面的调节作用D.财产税一般是地方税14.税务行政诉讼的管辖可以分为（）A.级别管辖B.主体管辖C.地域管辖D.裁定管辖15.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（）。
A. 进行演出由他人售票的，售票者为扣缴义务人B. 境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C. 个人转让专利权的受让人D. 建筑安装业务实行转包、分包的，以分包人或转包人为扣缴义务人三、判断题1．纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。
（）A．正确 B.错误2．我国现行个人所得税由地方税务局负责征收管理。
（）A．正确 B.错误3．增值税和消费税都属于直接税。
（）A．正确 B.错误4．一些地方征收的过桥费、工商管理费、教育基金等都属于税收的范畴。
（）A．正确 B.错误5．零税率是免税。
( )A．正确 B.错误6．城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。
( )A．正确 B.错误7．企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。
( ) A．正确 B.错误8．国债利息收入是免税收入。
( )A．正确 B.错误9．如果出口货物中申报价格明显偏高，而又不能提供合法证据和正当理由的，可由海关估价征税。
( )A．正确 B.错误10．利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（）A．正确 B.错误11．凡资源税应税产品销售或自用，都要既缴纳资源税，又缴纳增值税。
( ) A．正确 B.错误12．纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，不得免税、减税。
（）A．正确 B.错误13．税收法律关系中权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双方也是对等的。
（）A．正确 B.错误14．《增值税暂行条例》属于税收法律，《增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。
（）A．正确 B.错误15．从原理上讲，增值税始终只对商品价值中没有纳过税的部分课征。
（）A．正确 B.错误16. 销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为，单位将不动产无偿赠送他人，不属于销售不动产行为，因此，不缴纳营业税。
（）A．正确 B.错误17. 海关对进口产品代征的增值税、消费税不征收城市维护建设税。
( )A．正确 B.错误18. 扣缴义务人代扣代缴未税矿产品的资源税时，应按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。
( )A．正确 B.错误19.所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。