同业业务检查重点
• 内部控制
– 授权管理。是否严格按照制度进行授权和转授权， 转授权方案是否明确、清晰，是否存在超出授权范 围的交易。 – 信息系统建设情况。是否建立和完善同业业务的业 务操作系统和管理信息系统，能够及时、准确、全 面获取同业业务的相关信息，建立有效的信息交流 和反馈机制。上报的监管统计数据的质量管理能否 达到规定的良好标准。
拆放同业
• 概念
– 拆放同业也称同业拆出，是银行金融机构之间以 信用为基础，为了调剂资金余缺，利用资金融通 过程的时间差、空间差、行际差来调剂资金而进 行的短期借贷，是银行短期资产之一。 – 具有以下特点：1．属临时性资金融通，期限较短 ；2．收益性、流动性介于贷款资产和现金资产之 间；3．参与者受限制，一般是商业银行和其它金 融机构；4．必须在全国统一拆借网络内进行。
同业业务
• 趋势：规模与比重逐年提高
国内主要大中型银行同业资产业务发展情况 120000.00 100000.00 80000.00 60000.00 40000.00 20000.00 0.00 同业资产规模 占比 2008年 32121.58 7.70% 2009年 46691.05 8.83% 2010年 53262.27 8.57% 2011年 76848.22 10.65% 2012年6月 108906.14 13.54% 16.00% 14.00% 12.00% 10.00% 8.00% 6.00% 4.00% 2.00% 0.00%
• 同业拆入
• 卖出回购款项 • 资金清算 • 衍生产品交易
同业业务
• 近年来，国内主要商业银行（5家国有银行及12 家股份制银行）同业业务快速发展，截至 2012 年 6 月末，各行同业资产余额达 10.89 万亿，占 资 产 总 额 的 13.54% ， 占 比 较 2008 年 末 提 高 了 5.84个百分点；同业负债余额 11.17万亿，占负 债总额的 14.76% ，占比较 2008 年末提高了 3.83 个百分点。
• 概念
存放同业，是指商业银行存放在代理行和相 关银行的存款。在其他银行保持存款是为了便于 银行在同业之间开展代理业务和结算收付。
存放同业
• 检查要点
– 制度建设情况：是否建立了与资金存放业务相关的会 计核算制度、授权管理制度、账户核对制度、检查监 督制度、统计分析制度。 – 账户开立管理情况：经营机构开立存放同业账户是否 经总行审批，资金用途是否合规；对下级机构的内部 转授权是否规范；留存的开户档案是否完整。 – 信用风险管理情况：办理存放业务时是否按照规定进 行额度占用；当存放同业的账户行在本行没有授信额 度时，是否要求交易对手提供质押，对质押物的管理 是否规范。 – 会计核算及对账管理情况：会计核算的科目使用是否 准确，核算手续是否规范；是否定期与同业银行进行 对账。
同业业务检查重点
• 风险管理
– 统一授信管理情况 1.同业客户授信留存的授信客户基础资料是否完 整；授信调查报告是否全面，是否深入揭示客户业 务经营管理中存在的主要问题。 2.同业客户授信的审查、审批人员是否认真审查 相关送审资料，是否对交易对手或投资对象授信额 度、期限、币种及业务品种等提出明确审查意见。
同业业务检查重点
• 风险管理
– 统一授信管理情况 3.是否在授信审批条件落实的情况下启用同业授 信额度；是否及时将同业客户授信额度占用情况 在系统中进行登记，台账登记内容是否完整、及 时。 4. 是否定期对同业授信对象进行授信后检查和监 测，授信后检查频率和内容是否符合制度规定。 5.是否适时进行同业客户的风险分类调整、风险 预警。
同业业务检查要点
主要内容
1
基本情况
2
检查重点
3
同业资产业务检查要点
同业业务
•以金融同业客户为服务与合作对象，以同业资金融通 为核心的各项业务，是商业银行近年来快速兴起并蓬勃 发展的一项新业务。
资产业务
负债业务
其他业务
• 存放同业 • 拆放同业 • 买入返售资产 • 投资 • 商业汇票转贴现 • 同业存放
同业业务
国内主要大中型银行同业资产结构（2012年6月）
买入返售, 45.35%
存放同业, 37.77%
拆放情况
2
检查重点
3
同业资产业务检查要点
同业业务检查重点
• 内部控制
– 同业业务的制度建设情况。是否按业务种类、流程建 立明确、具体、可操作的制度体系，各项业务是否均 有制度规范，制度规定是否与总行制度和外部规定保 持一致，并定期对其进行评价、检讨和修订 。经营计 划及考核办法的科学性和合理性。 – 组织架构与岗位职责。部门、岗位职责是否清晰明确 ，是否具有正式、成文的职责说明；职责分工是否合 理，是否遵循了必要的分离原则，是否设立专门部门 履行风险管理职能，岗位之间是否存在必要的监督和 制约，关键岗位人员是否配备到位。
同业业务检查重点
• 风险管理
– 流动性管理。同业业务是否建立了完整的现金流测 算和分析框架，有效计量、监测和控制现金流缺口 。 – 资本与拨备。是否存在通过少计或不计加权风险资 产以降低资本要求的行为；是否严格按照监管要求 计提准备金。
主要内容
1
基本情况
2
检查重点
3
同业资产业务检查要点
存放同业
同业业务检查重点
• 内部控制
– 会计核算。 是否对各类同业业务制定了相关会计 核算办法；记账方法和会计科目的使用是否正确 ；是否按规定及时、全面对账并留存对账痕迹； 后台结算部门如何对前台交易进行监督；是否按 照“实质重于形式”的会计核算原则，根据业务 实质和实际承担风险情况纳入表内或表外核算。 – 内外部审计情况。 内外部审计是否将所有同业业 务的政策、程序和执行情况纳入检查，检查、评 估的频率是否达到制度要求；发现的问题是否得 到切实整改。
同业业务
• 趋势：规模与比重逐年提高
国内主要大中型银行同业负债业务发展情况 120000.00 100000.00 80000.00 60000.00 40000.00 20000.00 0.00 同业负债规模 占比 2008年 42940.10 10.93% 2009年 61188.77 12.21% 2010年 68041.11 11.65% 2011年 92501.26 13.66% 2012年6月 111680.28 14.76% 16.00% 14.00% 12.00% 10.00% 8.00% 6.00% 4.00% 2.00% 0.00%