6.财务情况说明书：财务情况说明书是对公司当期财务分析结果进行总结的文字说明。

主要包括公司的生产经营情况、利润实现和分配情况、资金情况等内容。

7.速动资产：速动资产是指速动资产对流动负债的关系，既速动比率：速动资产／流动负债。

式中的速动资产指流动资产扣除变现能力较差的项目如存货后的部分。

8.纳税所得：纳税所得是指根据税法规定所确认的收入总额与准予扣除项目金额的差额（2分），它是计算应纳所得税额的依据。

9．杜邦财务分析体系：简称杜邦体系，又称杜邦分析法，是利用各主要财务比率指标间的内在联系，对企业财务状况及经济效益进行综合系统分析和评价的方法。

该系统是以股东（所有者）权益报酬率为龙头，以总资产利润率为核心，重点揭示企业获利能力及其前因后果。

10．净现金流量结构：是指经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量净额在现金及现金等价物净增加额中的构成和所占的比重。

11.财务分析：指根据企业财务报表等信息资料，采用专门方法，系统分析和评价企业财务状况，经营成果以及未来趋势的过程。

12.速动比率：又称“酸性测验比率”（Acid-test Ratio），是指速动资产对流动负债的比率。

它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。

13.市盈率：市盈率指在一个考察期（通常为12个月的时间）内，股票的价格和每股收益的比率。

投资者通常利用该比例值估量某股票的投资价值，或者用该指标在不同公司的股票之间进行比较。

14．权益乘数：权益乘数又称股本乘数，是指资产总额相当于股东权益的倍数。

权益乘数越大表明所有者投入企业的资本占全部资产的比重越小，企业负债的程度越高；反之，该比率越小，表明所有者投入企业的资本占全部资产的比重越大，企业的负债程度越低，债权人权益受保护的程度越高。

15．营运资金：营运资金（working capital），也叫营运资本。

广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。

狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。

16.结构比率：结构比率甚至财务报表中个别项目数值与全部项目总和的比率。

这类比率揭示了部分与整体的关系。

17.财务分析：是指以会计核算资料为主，结合统计资料、业务核算资料和经济调查资料，对企业经营过程中的利弊得失、财务状况和经营成果进行评价，对企业未来前景进行预测，为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供所需财务信息的管理工作。

18.资产负债率：是指企业负债总额与资产总额的比率，该比率表明企业资产总额中债权人提供的资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。

负债比率越小，表明企业的长期偿债能力越强。

其计算公式为；负债比率= 负债总额× 100% 资产总额。

19．资产的流动性：是指企业资产变换为现金的速度（或能力）是资产的一个重要特性。

，资产的流动性与资产的风险性及其收益性均具有密切的联系。

20．总资产周转率：是指企业产品或商品销售收入净额与资产总额的比率，即企业的总资产在一定时期内周转的次数，总资产周转率是反映企业的总资产在一定时期内创造了多少销售收入或周转额的指标。

21.产权比率：也叫负债权益比率，计算公式是：产权比率=负债总额／股东权益。

产权比率实际上是资产负债率的另一种表现形式，只是表达的更为直接，更侧重于揭示企业财务结构的稳健程度。

22.会计报表附注：会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分。

会计报表附注包括在会计报表内未提供的，与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的，有助于报表使用者更好地了解会计报表且可以公开的重要信息。

23.变现能力：指的是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动4 资产的多少。

变现能力会影响企业的短期偿债能力。

反映企业变现能力的财务比率主要有流动比率和速动比率。

24．财务报表分析：是指以财务报表为主要依据，采用科学的评价标准和适用的分析方法，遵循规范的分析程序，通过对企业的财务状况、经营成果和现金流量等重要指标的比较分析，从而对企业的经营情况及其效绩做出判断、评价和预测。

25．总资产周转率：是指企业产品或商品销售收入净额与资产总额的比率，即企业的总资产在一定时期内周转的次数，总资产周转率是反映企业的总资产在一定时期内创造了多少销售收入或周转额的指标。

26.经验标准：经验标准是指这个标准的形成依据大量的实践经验，是被普遍接受和公认的标准。

无论哪个企业、在什么时间或分析目的什么，它都是适用的。

27.有形资产负债率：是企业负债总额与有形资产总额的比率，其中有形资产是资产总额扣除无形资产、待摊费用、待处理财产损失、递延资产等项目后的余额，有形资产负债率是一个比负债比率更稳健的指标。

其计算公式为：有形资产负债率= 负债总额有形资产总额。

28．每股净资产：每股净资产是期末股东权益与年度末普通股份总数的比值，也叫每股权益或每股帐面价值。

每股净资产指标反映了发行在外的每股普通股所代表的净资产成本。

每股净资产的计算公式为：每股净资产= 年度末股东权益/ 年度末普通股数。

29．财务信息：是指经济活动中的有关财务活动(包括财务状况和财务成果)的运动状态、变化和特征的反映。

30．现金流量：现金流量作为一个概念包含了两层含义：第一层含义是，这里所说的现金包括现金和现金等价物；第二层含义是指企业现金（包括现金和现金等价物）的流入和流出。

31．现金流量表：现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

它揭示了企业在一定时期内创造的现金数额。

32．杜邦财务分析体系：杜邦财务分析体系是利用各个主要财务指标之间相互依存、相互作用的内在联系，综合分析企业财务状况的方法。

由于权益净利率是一个综合性极强、极具代表性的指标，它变动的原因涉及到企业生产经营活动的方方面面，所以在杜邦财务分析体系中居于核心地位。

33．或有事项：或有事项是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。

常见的或有事项包括未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证、亏损合同、重组义务、承诺、环境污染整治等。

34．资产的流动性：是指企业资产变换为现金的速度（或能力）是资产的一个重要特性。

，资产的流动性与资产的风险性及其收益性均具有密切的联系。

35．利息保障倍数：利息保障倍数又称已获利息倍数是企业息税前利润与所支付的利息费用的倍数关系。

36．承诺事项：是指企业由具有法律效力的合同或协议的要求二引起某种经济责任好义务的事项。

如与贷款有关的承诺、售后回购协议下的承诺等。

37．速动资产：速动资产是指速动资产对流动负债的关系，既速动比率：速动资产／流动负债。

式中的速动资产指流动资产扣除变现能力较差的项目如存货后的部分。

38．财务分析：是指以会计核算资料为主，结合业务核算资料和经济调查资料，对企业经营过程中的利弊得失、财务状况和经营成果进行评价，对企业未来前景进行预测，为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供所需财务信息的管理工作。

39．权益乘数：所有者权益比率的倒数，称作权益乘数，即企业的资产总额是所有者权益的多少倍。

该乘数越大，说明投资者投入的一定量资本在生产经营中所运营的资产越多。

40．市盈率：是指普通股每股市价为普通股每股收益的倍数，它反映投资人对每元净收益所愿意支付的价格，可以用来估计股票的投资报酬和风险。

市盈率是市场对公司的共同期望指标，市盈率越高，表明市场对公司的未来越看好。

市盈率的计算公式为：市盈率= 普通股每股市价/ 普通股每股收益5. 在我国要正确计算经济利润或EVA应注意的问题。

第一，计算经济利润或 EVA 过程中所涉及的扣除调整税的净营业利润是指营业利润减去所得税额后的余额，而我国现行制度中的税后利润则是指利润总额减去应交所得税后的余额。

第二，计算经济利润或 EVA 过程中所涉及的营业利润是指息税前利润，即营业利润中包括利息费用在内，而我国现行制度中的营业利润却不包括利息费用在内，利润总额中也不含利息。

第三，计算经济利润或 EVA 过程中所涉及的总资本是西方经济学中的资本含义相当于我们通常所说的总资产，而不是会计平衡公式资产负债资本中的资本含义。

6.趋势分析和预测分析的目的有哪些？第一，发现企业发展的趋势及规律。

第二，为财务决策提供依据。

第三，为财务预算和财务控制提供资料。

第四，为企业价值评估奠定基础7．如何将短期偿债能力的静态指标与动态指标相结合进行分析与评价？第一，由于短期偿债能力的静态指标具有一定缺憾，所以还应该从动态指标角度进行分析与评价。

第二，从动态方面反映企业短期偿债能力的指标是建立在现金流量表和对经营中的现金流量分析基础上的，主要有现金流量比率，近期支付能力系数，速动资产够用天数。

此外，应收账款周转率，应付账款周转率，存货周转率也是从动态上反映企业短期偿债能力的辅助性指标。

8.上市公司盈利能力指标与一般企业的盈利能力指标的关系。

第一，上市公司是一般企业的特殊形式，因此反映一般企业盈利能力的指标都适用于上市公司。

第二，反映上市公司盈利能力的中有些指标与一般企业的盈利能力指标实质相同，只是名称不同，如每股收益与资本收益率（净利润／实收资本），普通股权益报酬率与净资产收益率等就属于这种类型。

第三，上市公司特殊指标是一些与企业股票价格或市场价值相关的指标。

这些指标与一般企业盈利能力指标并不矛盾。

在规范的资本市场环境和较高的会计信息质量前提下，这些特殊指标直接受企业盈利能力一般指标的影响。

9.不同的财务分析主体进行财务分析的目的是什么？财务分析的目的的是财务分析主体和财务分析服务对象的制约，不同的财务分析主体尽享财务分析的目的是不同的，不同的财务分析服务对象所关心的问题也是不同的。

财务分析的主体包括投资者、债权者、经营者、与企业经营相关的企业以及国家行政管理与监督部门。

①企业的投资者进行财务分析的最根本目的是看企业的盈利能力状况，因为盈利能力是投资者资本保值和增值的关键。

但是，为了确保资本保值和增值，他们还用研究企业的权益结构、支付能力及营运状况。

②企业的债权者进行财务分析的主要目的，一是看其对企业的借款或其他债权是否能及时、足够收回，即企业偿债能力的大小；二是看债权者的收益状况与风险程度是否相适应，为此，还应将偿债能力分析与盈利能力分析相结合③经营者进行财务分析的目的是综合的和多方面的。

他们的总体目标是盈利能力。

在财务分析中，他们关心的不仅仅是盈利的结果，还是盈利的原因及过程。

其目的是及时发现生产经营中存在的问题与不足，并采取措施解决这些问题，其企业不仅用现有资源盈利更多，并且使企业盈利能力保持持续增长。

④与企业经营相关的企业主要指材料供应者、产品购买者等。

他们进行财务分析的主要目的在于搞清企业的信用状况，包括商业上的信用和财务上的信用⑤国家行政管理与监督部门进行财务分析的目的，一是监督检查各项经济政策、法规、制度在企业单位的执行情况；二是保证企业财务会计信息和财务分析报告的真实性、准确性，为宏观决策提供可靠的信息10.简述会计报表信息的局限性。