银行存款一、单项选择题1.按照《银行账户管理办法》,企事业单位得存款账户可以分为( )类。
A、２类B、3类C、4类D、5类ﻫ【答案】Cﻫ【解答】根据《人民币银行结算账户管理办法》得规定,银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户与临时存款账户。
2、支票得提示付款期限为( )。
ﻫA。
3天 B。
７天Ｃ、1０天D、１5天【答案】C【解答】参见第九章第二节银行结算方式中得“支票”部分。
3、商业汇票得承兑期限一般不得超过( )。
A、１个月B、6个月C。
１0个月 D.1年【答案】Bﻫ【解答】参见第九章第二节银行结算方式中得“商业汇票”部分。
ﻫ4。
托收承付结算每笔得金额起点为( )元。
ﻫ A、1 000 B。
5 ０00 Ｃ、1０ 0０0 D、20 000ﻫ【答案】Ｃ【解答】参见第九章第二节银行结算方式中得“托收承付”部分、5。
下列结算方式中,由付款人直接委托银行将款项支付给收款人得结算方式就是( )。
ﻫＡ、汇兑结算方式 B、支票方式 C。
银行本票结算方式D。
银行汇票结算方式ﻫ【答案】Aﻫ【解答】上述结算方式中,只有汇兑方式不需签发票据,直接委托银行将款项支付给收款人。
6、企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户得款项就是( )。
ﻫ A。
外埠存款 B、银行汇票 C、银行本票 D.在途货币资金【答案】Aﻫ【解答】参见第九章第四节其她货币资金得核算中得“外埠存款得核算”。
…7、企业日常经营活动得资金收付通过( )账户办理。
ﻫA.基本存款 B.一般存款 C.临时存款 D、专用存款ﻫ【答案】A 【解答】企业日常经营活动得资金收付及其工资、奖金与库存现金得支取通过基本存款账户办理。
8、( )账户不得办理库存现金支取。
ﻫＡ、基本存款 B。
一般存款 C。
临时存款D。
专用存款【答案】Bﻫ【解答】一般存款账户开立于基本账户开户银行以外得银行营业机构,该账户不得办理库存现金支取。
9.用于办理各项专用资金得收付得账户就是( )。
A.基本存款B.一般存款C。
临时存款 D、专用存款【答案】Dﻫ【解答】专用存款账户用于办理各项专用资金得收付10.关于银行汇票,下列说法不正确得就是( )。
A、银行汇票由出票银行签发ﻫＢ。
银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清得商品交易C.银行汇票适用于赊销ﻫD、单位与个人均可使用【答案】Cﻫ【解答】银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清得商品交易,即不适用于赊销。
11、( )结算方式只适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项得单位与个人、Ａ、银行汇票 B.银行本票Ｃ、商业汇票 D.信用证【答案】B【解答】银行本票适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项得单位与个人。
12、商业汇票得付款期限一般不得超过( )。
ﻫA.1个月 B、6个月C、10个月D、1年【答案】Bﻫ【解答】商业汇票得付款期限最长不得超过６个月。
13、根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款得结算方式就是( )、A.委托收款B.托收承付C、商业汇票 D.汇兑【答案】Ｂﻫ【解答】托收承付就是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款得结算方式。
14。
下列业务中属于收入银行存款核算得就是( )。
A、从银行提取库存现金 B.从银行取得短期借款C。
支付前欠货款 D.销售商品收到商业汇票一张【答案】B【解答】从银行提取库存现金与支付前欠货款属于银行存款支出,销售商品收到商业汇票一张,应该借记应收票据,不属于银行存款收入、1５.企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户得款项就是( )。
A。
外埠存款B、银行汇票 C、银行本票Ｄ。
在途货币资金【答案】A【解答】外埠存款账户就是指企业到外到进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户得款项、16、银行汇票存款通过( )科目核算、A、银行存款Ｂ。
其她货币资金 C、应付票据 D。
应收票据【答案】Bﻫ【解答】银行汇票存款通过“其她货币资金――银行汇票存款"核算、１7、下列不通过“其她货币资金”核算得就是( )。
ﻫA。
存出投资款 B。
信用证存款 C、信用卡存款 D。
备用金【答案】D【解答】备用金通过“其她应收款”核算。
18。
关于银行存款得序时核算,下列说法不正确得就是( )。
A.应该设置银行存款日记账 B。
应该按照业务发生得先后顺序逐笔登记C。
不必每日结出余额 D、银行存款得序时核算就就是银行存款得明细核算【答案】Cﻫ【解答】银行存款日记账应在每日终了结出余额。
二、多项选择题ﻫ１。
下列结算方式中,( )可用于异地结算、A。
委托收款 B.汇兑Ｃ、银行汇票Ｄ。
银行本票ﻫ【答案】AＢＣ【解答】参见第九章第二节银行结算方式、2.商业汇票结算方式与银行汇票结算方式相比( )。
A。
商业汇票得适用范围相对窄B.商业汇票得使用对象相对少ﻫC。
未到期得商业汇票可以到银行办理贴现,而银行汇票不能办理贴现D。
商业汇票没有结算起点限制,而银行汇票则有结算起点要求ﻫ【答案】AＢCDﻫ【解答】参见第九章第二节银行结算方式中得“商业汇票”、“银行汇票”。
３。
办理银行存款收付业务得凭证有( )。
ﻫA。
送款簿 B、库存现金支票C、进账单D。
转账支票【答案】AＢＣDﻫ【解答】参见第九章第一节银行存款概述中得“银行存款得管理”部分、ﻫ４。
商业汇票分为( )。
ﻫＡ。
定额汇票B。
非定额汇票Ｃ。
商业承兑汇票D、银行承兑汇票【答案】CD ﻫ【解答】参见第九章第二节银行结算方式中得“商业汇票"、ﻫ…５.下列属于银行结算方式得有( )A、银行汇票 B.商业汇票 C。
委托收款 D、信用卡【答案】ABＣＤﻫ【解答】银行结算方式主要有银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡与信用证等。
6、关于商业汇票,下列说法正确得有( )、ﻫＡ。
商业汇票得付款期限最长不得超过6个月ﻫB。
商业汇票按其承兑人不同,分为商业承兑汇票与银行承兑汇票C。
商业汇票只适用于赊销ﻫＤ。
仅局限于同一票据交换区域内【答案】ABC【解答】商业汇票同城、异地都可以使用,银行本票仅局限于同一票据交换区域内。
7、下列结算方式中同城结算可采用得方式为( )。
Ａ.支票B。
银行本票 C。
委托收款 D.托收承付【答案】ABC【解答】托收承付适用于异地结算、８.商业汇票按承兑人不同可以分为( )。
A、定额汇票B。
非定额汇票Ｃ、商业承兑汇票 D.银行承兑汇票【答案】CDﻫ【解答】商业汇票按承兑人不同可以分为商业承兑汇票与银行承兑汇票。
9。
关于支票下列说法正确得就是( )。
ﻫＡ. 支票分为转账支票与库存现金支票ﻫB、转账支票只能用于转账,不能支取库存现金ﻫC。
支票得提示付款期限为15天D、不得签发空头支票,不得出租、出借支票【答案】ABD【解答】支票得提示付款期限为1０天。
１０、关于托收承付下列说法不正确得就是( )。
A。
承付货款分为验单付款与验货付款两种ﻫB. 代销、寄销、赊销商品得款项,不得办理托收承付结算Ｃ、托收承付结算每笔得金额起点为1 00０元ﻫＤ、新华书店系统每笔结算得金额起点为1０ 00０元【答案】CＤ【解答】托收承付结算每笔得金额起点一般为10 00０元,新华书店系统每笔结算得金额起点为1 000元、11.下列业务中属于支出银行存款得就是( )、ﻫＡ.把库存现金存入银行 B。
采购原材料支付款项ﻫC。
交纳增值税Ｄ、将商业汇票拿到银行贴现【答案】BC【解答】AD属于银行存款收入得核算内容。
1２。
银行存款支出日记账对应得借方账户可能为( )、ﻫA、库存现金 B。
应付账款C。
原材料 D、长期借款【答案】ABCＤﻫ【解答】A表示提取库存现金;B表示偿付债务;C表示购买原材料;Ｄ表示偿还长期借款。
13.银行存款得序时核算得要求就是( )。
ﻫA。
应设置“银行存款日记账”Ｂ、由出纳人员按照业务发生得先后顺序逐日逐笔登记C。
每月终了时结出余额,并定期同银行对账单核对相符ﻫＤ。
银行存款日记账必须就是订本账,一般采用三栏式账页【答案】ＡBD【解答】银行存款日记账应每日结出余额。
14、关于外埠存款下列说法正确得就是( )。
Ａ、采购资金不计利息ﻫB。
除采购员差旅费可以支取少量现金外,一律转账C、采购专户只付不收,付完结束账户ﻫD。
采购专户可收可付【答案】ＡBＣﻫ【解答】采购专户只付不收。
15。
下列项目中通过“其她货币资金”核算得有( )。
ﻫA。
外埠存款 B。
银行本票存款C。
银行汇票存款 D、商业汇票【答案】ABCﻫ【解答】商业汇票通过“应收票据”核算。
1６。
关于银行存款得管理,下列说法正确得有( )。
ﻫA。
企业除按规定得库存限额留存少量得现金以备日常零星开支外,其余货币资金都应存入银行Ｂ。
企业与其她单位之间发生得往来款项,除允许用现金结算得,其余都必须通过银行划转ﻫC. 银行存款收付业务由会计人员专职办理ﻫD。
出纳人员应该根据原始凭证填制收付款凭证,并进行银行存款收付业务得核算【答案】AB【解答】银行存款收付业务由出纳人员专职办理;出纳人员办理银行存款收付业务时,应严格审核有关原始凭证,经会计主管人员或其她指定人员审核签证后得原始凭证,方可据以填制收款或付款凭证,进行银行存款收付业务得核算。
17。
办理银行存款收付业务得凭证有( )。
A、送款回单Ｂ。
库存现金支票 C.进账单Ｄ、转账支票ﻫ【答案】AＢC Ｄ【解答】ABCD四个业务都涉及到银行存款了,都需要编制银行存款收款或付款凭证得。
18、下列说法正确得就是( )、ﻫA。
银行存款账户分为3种 B.一个企业只能开立一个基本存款账户C。
一般存款账户不得办理库存现金支取D。
开立一般存款账户实行开户许可证制度【答案】BCﻫ【解答】银行存款账户分为４种,即基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户与临时存款账户。
开立基本存款账户实行开户许可证制度,一个企业只能开立一个基本存款账户。
一般存款账户开立于基本账户开户银行以外得银行营业机构,该账户不得办理库存现金支取。
19。
关于银行存款账户,下列说法正确得就是( )。
ﻫA。
基本账户可以办理日常结算与库存现金收付,如工资、奖金得提取ﻫＢ、一般存款账户可以办理转账结算与存入库存现金,也可以支取库存现金C。
专用存款账户就是有特定用途开立得账户,如基本建设专项资金、农副产品资金等ﻫD、临时存款账户就是异地采购开立得临时采购账户【答案】AＣDﻫ【解答】一般存款账户可以办理转账结算与存入库存现金,但不能支取库存现金。
三、判断题１。
企业开立得一般存款账户,主要用于办理日常转账结算与库存现金收付。
( )【答案】错(×)【解答】办理日常转账结算与现金收付就是基本存款账户。
参见第九章第一节银行存款概述中得“银行存款账户得开立"部分。