小型微利企业
免收发票工本费
自2019年1月1日至2019年12月31日，免收小型 微型企业（划分标准见工商部联企业 [2019]300号）发票工本费。
安置下岗失业人员
依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企 业所得税。每人每年4000元。
签订1年以上期限劳动合同 依法缴纳社会保险费
当年扣减不足的，不得结转下年使用 2019年1月1日至2019年12月31日 可继续享受至3年期满为止
农业生产资料
农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、 种苗、化肥、农药、农机，免征增值税
农林牧渔业
下列项目的所得免征企业所得税
农作物的种植 中药材的种植 农作物新品种的选育 林木的培育和种植
牲畜家禽的饲养 林产品的采集 农林牧渔服务业项目 远洋捕捞
农林牧渔业
下列项目的所得减半征收企业所得税
花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 海水养殖、内陆养殖
宠物饲料产品不属于免征增值税的饲料
农业生产资料
部分农资免征增值税
农膜 生产销售的化肥及复混肥 批发和零售的种子 种苗 化肥 农药 农机
2019年12月1日起，钾肥，由免征改为先征后返。 2019年7月1日起，尿素由先征后返50%调整为暂免征收增值税。 2019年2月1日起，硝酸铵适用税率调整为17％，同时不再免征 2019年7月1日起，滴灌带和滴灌管产品免征增值税 2019年1月1日起，磷酸二铵产品免征增值税。 2019年6月1日起，有机肥产品免征增值税。
农林牧渔业
公司+农户经营模式从事农、林、牧、渔业 项目生产的企业，可以按照《中华人民共和 国企业所得税法实施条例》第八十六条的有 关规定，享受减免企业所得税优惠政策
软件产品
2019年1月1日起，一般纳税人自行开发软件 产品，其增值税实际税负超过3%的部分实行 即征即退
进口软件本地化改造对外销售 自主开发动漫软件
税收优惠政策
2019年4月13日星期六
税收优惠目录
增值税起征点 小型微利企业 安置下岗人员 残疾用品就业 农业产品 软件企业 电力自来水 农业生产资料 农林牧渔业 软件产品
集成电路企业 资源综合利用 销售旧货 环保节能 高新技术企业 技术服务企业
技术转让所得 研究开发费用 固定资产折旧
增值税起征点调整
1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议 为残疾人按月足额缴纳了社会保险 定期通过金融机构向残疾人实际支付工资 具备安置残疾人上岗工作的基本设施
农业产品
农业生产者销售的自产农产品免征增值税 依照《中华人民共和国农民专业合作社法》设 立和登记的专业合作社，销售本社成员生产的 农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品 免征增值税 2019年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税 国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税 政府储备食用植物油的销售继续免征增值税
农业产品
销售的外购的农业产品，以及外购农业产品 生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农 业产品，不属于免税的范围 农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、 拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的 精制茶，应当按照规定的税率征税
农业生产资料
部分饲料产品免征增值税
单一大宗饲料 配合饲料 浓缩饲料 混合饲料 复合饲料
残疾人用品和就业
供残疾人专用的器具免征增值税
残疾品和就业
企业安置残疾人员限额退增值税或减营业税
最低工资标准的6倍，不超过每人每年3.5万元 月平均实际安置的残疾人比例应高于25%（含 25%），并且人数多于10人（含10人）
残疾人用品和就业
按支付工资100%加计扣除应纳税所得额
2019年1月1日起 20000元/月 500元/每次(日)
小型微利企业
减按20%的税率征收企业所得税
企业类型 工业企业 其他企业 年所得额 30万元 30万元 从业人数 100人 80人 资产总额 3000万元 1000万元
小型微利企业
减按50%计算应纳税所得额
自2019年1月1日至2019年12月31日，对年应纳 税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企 业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。
软件企业
新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，在2019 年12月31日前自获利年度起计算优惠期，两免三减半，并 享受至期满为止
国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如 当年未享受免税优惠，可减按10%的税率征收企业所得税 软件企业取得的即征即退增值税款，可以作为不征税收入 职工培训费用，单独核算按实扣除 企业外购的软件，其折旧或摊销年限最短可为2年（含）
集成电路企业
集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业， 在2019年12月31日前自获利年度起计算优惠期，两免 三减半，并享受至期满为止 小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企 业，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15 年以上的，五免五减半，并享受至期满为止
集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当 缩短，最短可为3年（含）
资源综合利用（二）
2019年8月1日起，对下列货物实行增值税即征即退100%
资源综合利用（一）
2009年1月1日起，对销售自产再生水、胶粉、翻新轮胎、生产原料中 掺兑比例不低于30%的特定建材产品以及提供污水处理劳务免征增值税
2019年8月1日起，对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生 产的建筑砂石骨料以及提供垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税 2019年7月1日起，对销售自产高纯度二氧化碳产品、以垃圾为燃料生 产的电力或热力、页岩油、再生沥清混泥物，实行增值税即征即退 2019年7月1日起，销售自产以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料 生产的电力和热力，利用风力生产的电力，以退役军用发射药为原料 生产的涂料硝化棉粉，对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高 硫天然气进行脱硫生产的副产品， 以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生 产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气，部分新型墙体材 料产品销售实行增值税即征即退50% 2019年7月1日起，销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退