增值税习题
1.某电视机厂为一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务：
（1）批发销售电视机一批，取得销售额600万元，开具专用发票；同时提供运输服务，收取运费4.68万元，开具普通发票。

（2）向个体户销售电视机一批，价税合并收取销售额234万元。

（3）将不含税价5万元的电视机作为礼品赠送给客户。

（4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为250万元、42.5万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。

另外支付运
费8万元，并取得承运单位开具的专用发票。

（5）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.4万元。

（6）本企业免税项目领用原材料一批，价款10万元。

要求：计算电视机厂2016年2月应纳的增值税。

2.某电器商场为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下经营业务：
（1）购入冰柜500台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、
16.32万元（发票已认证）。

另外支付运费2万元，承运单位开具了专
用发票。

（2）批发空调一批，取得不含税销售额350万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

（3）零售电视机取得零售收入总额23.4万元，货款已收回。

（4）采取以旧换新方式销售微波炉468台，每台零售价0.1万元，另支付顾客每台旧空调收购价0.05万元。

（5）商场将11月份购进的自动榨汁机50台作为福利发放给职工，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为4万元、0.68万元。

要求：计算电视机厂2015年12月应纳的增值税。

3.某工业企业（增值税一般纳税人），2015年7月购销业务情况如下：
（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，取得运输公司
开具的运费专用发票，注明运费金额3万元；
（2）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，收购发票上注明价款为42万元；运费4万元，取得运费专用发票；
（3）销售A产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元；
（4）销售B产品一批，采取分期收款方式结算，合同约定货款自2010年7月底开始分五次结算，每期结算金额为含税价格5.85万元，应购货方
要求，企业于7月30日全额开具增值税专用发票。

（5）上期留抵税额2.5万元。

（本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。

）要求：根据上述资料，计算该企业本月应纳的增值税。

4. 某进出口公司当月进口120辆小轿车，每辆到岸价格7万元，该公司当月销
售其中110辆，每辆零售收入23.4万元，已知小轿车的关税税率为110%，消费税税率9%，该公司应该如何缴纳增值税，缴多少？
1.【答案】
（1）销项税额.68
[600+4.68÷（1+17％）+234÷（1+17％）+5]×17％+=137.53
（2）进项税额
42.5+8×11％+20.4-10×17％=65.48
（3）应纳增值税
137.31－65.48=71.83
2.【答案】
（1）销项税额
[350+23.4÷（1+17％）+468×0.1÷（1+17％]×17％=70.48
（2）进项税额
16.32+2×11％-0.68=15.86（万元）
（3）应纳增值税
70.48－15.86=54.62（元）
3.【答案】
（1）销项税额
82×17%+5.85×5÷（1+17%）×17%=18.19
（2）进项税额
3.91+3×11%+42×13%+4×11%=10.14
（3）应纳增值税
14.79－10.14－2.5=2.15
4.【答案】
进口环节
120×7×（1+110%）÷（1－9%）×17%=329.54
销售环节
（1）销项税额=23.4×110÷（1+17%）×17%=374
（2）进项税额=329.54
（3）应纳税额=374－329.54=44.46。