税法——增值税习题及答案练习题第二章增值税一、单项选择题1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。
A．c+v+m B．v+m C．m D．v2. 2009年，我国的增值税类型转为（）。
A．生产性B．收入型C．消费型D．混合型3. 下列项目中，应征收增值税的是（）。
A．饮食业举办的啤酒屋销售生产的啤酒B．邮政部门的报刊发行费C．招待所预定火车票的手续费D．典当业销售死当物品4．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）。
A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房B.某厂家委托商店代销家具C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批饮料用于销售5.下列行为中不属于视同销售行为的有（）。
A．企业销售代销货物B．企业将货物交付他人代销C．企业将外购的汽车用于分红D．企业将外购的汽车发给职工作福利6.下列关于增值税的征收，说法不正确的是（）。
A. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税B. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策C. 对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税D. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税7.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（）。
A．1年B．3个月C．6个月D．32个月8. 2008年2月刚成立的某商贸企业，假设2月份进入纳税辅导期。
6月份第一次领购的发票用完，已开发票销售额合计10万元。
由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税（）。
A．0 B．0.225万元C．0.3万元D．0.5万元9.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）。
A．17万元B．17.85万元C．117.99万元D．18万元10．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
该企业本期应申报的销项税额为（）。
A．20.4万元B．20.74万元C．21.08万元D．20.80万元11．某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元（开具普通发票），电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。
当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。
该电脑股份公司应纳增值税是（）。
A．74205元B．75917.95元C．70644.44元D．76127.95元12.甲公司属于增值税非转型试点范围。
销售自己2006年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元。
2009年6月出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业转让设备行为应（）。
A．免税B．计算缴纳增值税4640元C．计算缴纳增值税2320元D．计算增值税销项税17528.89元13.某公司是增值税小规模纳税人。
销售自己2009年购入3月的固定资产，原购买专用发票注明价款10000元，增值税1700元，2009年10月出售开具普通发票，票面额10530元，则该企业转让设备行为应（）。
A．免税B．计算缴纳增值税1530元C．计算缴纳增值税306.70元D．计算缴纳增值税204.47元14.某商贸企业，2009年2月用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元；购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元。
当月零售货物取得销售收入22400元。
该个体商店当月应纳增值税（）元。
（该企业为增值税小规模纳税人）A．231.16 B．231.16 C．454.27 D．696.1215．甲企业为生产企业，且是增值税一般纳税人，2009年9月发生下列业务：从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款30万元，支付运费7万元，取得运费发票。
将收购农产品的10%作为职工福利消费，其余作为生产材料用于加工食品，所加工的食品在企业非独立门市部销售，并取得含税销售收入35.75万元。
另外，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。
则甲企业的增值税额为（）万元。
A．1.89 B．0.16 C．1.24 D．2.0316．某加工厂9月份外购粮食10000斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为16000元和2080元。
在运输途中管理不善糜烂1500斤。
粮食运回后，用于发放职工福利2030斤，用于厂办招待所600斤。
其余全部加工成儿童饼干8805斤（一斤粮食加工成1.5斤米饼）。
其中3/5全部销售，单价19元/斤，1/5管理不善霉变，1/5用于厂庆活动赠送。
当月该厂允许抵扣的进项税额为（）元。
A．986.9 B．1122.03 C．1336.9 D．1003.517.一般纳税人选择建议办法计算缴纳增值税后，（）内不得变更。
A．3个月B．6个月C．12个月D．36个月18.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（）。
A．外购的固定资产用于企业的生产经营活动B．外购的床单用于职工福利C．外购的礼品无偿赠送给客户D．外购粮食分给职工个人19. 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（）。
A．计算销项税B．冲减当期增值税进项税金C．征收营业税，不征收增值税D．计入营业外收入或支出，不征流转税20.某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款10000元，农产品账面成本为（）元。
A．10000 B．8300 C．8700 D．900021.下列关于增值税的税务处理说法不正确的是（）。
A. 纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税B. 纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税C. 一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非应税劳务是混合销售D. 一般情况下，缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税22. 家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（）。
A.5100元B.5270元C.5245.30元D.5175.30元23.下列各项中，不符合增值税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象属于居民个人的，为开具电费缴纳凭证的当天B．发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天C．发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天D．供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天24. 甲企业为增值税小规模纳税人，具有进出口经营权的企业为。
2009年3月从国外进口小轿车一辆，关税完税价格8000元人民币，假定关税率20%，消费税率5%，其进口环节应纳增值税为（）元。
A．1717.89 B．303.16 C．288 D．163225. 下列各项中，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（）。
A．国家计划外进口的原油B．小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物C．企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物D．来料加工复出口的货物26．视同销售行为一般不以资金形式反映出来，而出现视同销售而无销售额的情况。
另外，有时纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低而且无正当理由。
下面关于其计税依据不正确的是（）。
A．按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B．按纳税人最近时期销售同类货物的平均销售价格确定C．组成计税价格=成本×（1+成本利润率）/1-消费税税率D．组成计税价格=成本×（1+成本利润率）/1+消费税税率27.出口货物退免税凭证、资料应当保存（）。
A.1年B.5年C.10年D.20年28.增值税的纳税期限为（）。
A. 5日、10日、15日B. 1日、5日、10日、15日C. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月D. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度29. 纳税人销售货物时，下列情况中可以开具增值税专用发票的有（）。
A．企业购买劳保用品B．消费者个人购进电脑要求开具专用发票C．商业零售化妆品D．购货方购进免税药品要求开具专用发票30.某市有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2008年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为10000元，已支付运费500元，并取得运输发票；进口免税料件的组成计税价格为5000元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为20000元，出口货物的离岸价格为8000元，下列表述正确的是（）。
（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17％，出口退税率13％）A．应缴纳增值税1985元B．免抵增值税额0C．应缴纳城建税152.25元D．免抵退税不得免征和抵扣税额为320元31.下列关于纳税人一经放弃免税权的说法，正确的是（）A．可具体选择某一项目放弃免税权B．可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权C．可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权D．其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税二、综合题某具有出口经营权的实行“免、抵、退”税工业企业2008年留抵增值税3800元，2009年发生如下业务：（1）1月，购买国内原材料A，入库但未付款，税控发票注明价款100000元，增值税17000元；一般贸易进口原材料一批，海关认可发票CIF价70000美元，汇率7.45：1，关税税率8%，企业缴纳了规定的关税和增值税后海关放行，缴纳增值税的海关完税凭证尚未传递回企业。
当期内销现销收入销售额（不含税）150000人民币，15日发出赊销商品一批，合同规定发出之日40天付款结账，合同货物含税总金额250000元。
外销出口货物离岸价8270欧元，汇率10：1。
（2）2月,得到上月进口货物缴款书及相关报关单经税务机关批准抵扣，将上年从小规模纳税人处购入的用于生产目的的农业产品发给职工,账面成本87000元。
当期内销货物20万元人民币(不含税)，支付销售运费4000元，出口货物离岸价14076欧元，汇率10：1。
要求：计算各月应纳增值税及出口退税。
(该企业出口退税率13%,征税率17%) （上述专用发票均经过认证）练习题第二章增值税1参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】B【解析】增值额的理论构成是v+m。