《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（二）一、单项选择题（每题2分，共30分。
每题只有一个正确答案，请从每题的各选答案中选出一个你认为正确的答案，填在题目前的括号内。
）---（题头用小四号黑体排版）1、纳税期限是税收（）在时间上的表现。
A．强制性和固定性B．权威性和固定性C．无偿性和强制性D．强制性的返还性2、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。
A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（）。
A．应征增值税和消费税B．应征增值税C．应征消费税D．不征增值税和消费税4、下列项目中应征收增值税的有（）。
A．歌厅售饮料的收入B．招待所订购火车标的手续费C．企业售货中收取的储备费D．客轮小卖部的销货收入5、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。
（）A．不允许扣除B．限定条件准予扣除C．准予扣除D．无条件扣除6、在中国境内无往所，但在中国居住（）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司，企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。
A．二年以上三年以下B．一年以上五年以下C．一年以上三年以下D．一年以上七年以下7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（）。
A．分得的红利B．偶然收入C．有奖销售中奖D．租赁财产所得8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（）。
A．营业外收入B．成本C．应纳税所得额D．费用9、在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以其（）为课税数量。
A．销量的估计量B．税务机关的核定数量C．实际产量D．由产量折合的销售量10、土地使用税的纳税人中不包括（）。
A．国有企业B．学校C．外商投资企业D．事业单位11、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）。
A．1.2%B．10%C．12%D．17%12、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（）。
A．载重汽车B．机动船C．畜力车D．非机动船13、外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按（）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
A．40% B．60%C．50%D．100%14、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（）缴纳。
A．在机构所在地并按当地适用税率计算B．在机构所在地但按经营地适用税率计算C．在经营地按当地适用税率计算D．在经营地但按机构所在地税率计算15、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（）的，减半征收土地增值税。
A．满1年未满2年B．满2年未满3年C．满3年未满5年D．满5年未满5年以上二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。
每题均有两个或两个以上正确答案，请从每题的各选答案中选出你认为正确的答案，填在括号内。
每题所有答案选择正确的得分；不符、错答、漏答均不得分。
）1.税制基本要素包括（）.A、纳税环节B、纳税人C、征税对象D、税率2.下列收入项目中属于免征营业税的有（）A、婚烟介绍所的劳务收入B、医院的医疗服务收入C、农业机耕站的机耕收入D、纪念馆的门票收入3.纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（）。
A、向购买方收取的增值税C、向购买方收取的包装物租金B、向购买方收取的货物运输装卸费D、向购买方收取的货物储存费4.企业所得税对规模较小，利润较少的企业实行两档优惠税率，即（）。
A、10%B、15%C、18%D、27%5.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有()。
A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B、将货物交给他人代销的，为收到代销清单的当天C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天D、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天6.下列项目中,属于进口关税征税范围的有()A外贸公司进口的货物B.生产企业进口的货物C入境旅客进口的物品D.来自国外的邮递物品7.非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是（）A、营业税B、资源税C、教育费附加D、印花税8.下列项目中属于印花税征税范围的是（）A、工商营业执照B、经济合同C、产权转移书据D、机动车驾驶执照9.房产税的纳税人有（）A、产权所有人B、承典人C、房产使用人D、房产代管人10.契税的纳税人是（）A、企事业单位B、个体户C、外籍公民D、军队三、判断题（在每小题题前括号内填入判断结果，你认为正确的用√表示，错误的用×表示。
每小题1.5分，共15分）（）1．对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。
（）2．营业税起征点的幅度为：按期纳税的起征点为月营业额200一800元；按次纳税的起征点为每次（日）营业额为500元。
（）3.资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。
（）4．我国增值税的范围是，除农业生产环节和不动产外，对所有生产货物或进口货物都征收增值税，并对工业性及非工业性的加工、修理修配也征收增值税。
（）5．我国税法规定外商投资企业不缴纳车船使用税。
（）6.单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。
（）7.纳税人采取折扣方式销售货物的，如果销售额和折旧额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
（）8．纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售时计征消费税，允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。
（）9．为鼓励出口、限制进口，对纳税人进口的应税资源产品，不纳资源税，但要纳进口关税和增值税；对纳税人出口应税资源产品，在退（免）增值税的同时，也应退（免）其资源税。
（）10.外商投资企业的总机构设在中国境内，应就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。
四、综合计算题（第1、3题各10分，第2题15分，共35分）1.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2005年10月份生产经营情况如下：(1)9日外购原材料，支付价款400万元、增值税68万元，取得增值税专用发票；支付运输费用40万元，取得运输单位开具的普通发票；(2)本月销售摩托车1100辆，取得不含税销售额550万元；(3)15日用自产摩托车5辆与虹雨化妆品厂换取等值化妆品，全部用作展销会礼物发放，双方均未开具增值税专用发票。
(4)材料仓库发生意外事故，损失不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额2.79万元)，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元；要求：按下列顺序回答问题：(1)计算该企业本月份的进项税额；(2)计算该企业本月份的销项税额；(3)计算该企业本月份损失的原材料应转出的进项税额；(4)计算该企业12月份应缴纳的增值税；2．某食品工业企业，2005年度生产经营情况如下：（1）销售收入4500万元；销售成本3000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。
（2）其他业务收入300万元。
（3）销售费用500万元，其中含广告费400万元、业务宣传费50万元。
（4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元（2003年研究新产品费用30万元）。
该企业当年固定资产评估增值20万元，增值部分提取折旧2万元计入管理费用。
（5）财务费用100万元，其中含向非金融机构借款利息50万元，年息10％（银行同期同类贷款利率6％）。
（6）营业外支出60万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政策部门向灾区捐赠20万元。
（7）投资收益17万元，系从外地联营企业分回税后利润17万元（联营企业适用税率15％）。
（8）该企业已预交企业所得税200.066万元要求计算该企业：（1）2004年度的会计利润。
（2）2004年度的收入总额调整项目金额。
（3）2004年度的成本、费用、支出调整项目金额。
（4）2004年度的应纳税所得额。
（5）2004年度的应纳企业所得税额。
（6）2004年度应退补的所得税额。
3．中国公民张某系某企业高级工程师，2005年1-12月收入情况如下：（1）每月取得工资收入5000元，12月底取得年终奖金50，000元（2）应邀到某高等学校进行技术指导取得收入50，000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款5，000元；（3）出版专著分别取得出版社支付的稿酬50 000元和追加印数而追加的稿酬5000元；（4）取得定期存款利息10000元；附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表级数123456789要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税；（2）计算取得的技术指导收入应缴纳的个人所得税；（3）计算取得的稿酬收入应缴纳的个人所得税；（4）计算取得的利息收入应缴纳的个人所得税；全月应纳税所得额不超过500元的超过500元-2000元的部分超过2000元-5000元的部分超过5000元-20000元的部分超过20000元-40000元的部分超过40000元-60000元的部分超过60000元-80000元的部分超过80000元-100000元的部分超过100000元的部分税率（%）51015202530354045速算扣除数251253751375337563751037515375《企业纳税实务》（二）参考答案一、单项选择1．A2．A3．B4．C5．B6．B7．D8．C9．D. 10. C11. C12. A13.D14. C15 .C二、多项选择1．BCD2．ABCD3．BCD4．CD5．BC6．ABCD7．ACD8．ABC9．ABCD10．AB CD三、判断题1．√2．╳3．√4．╳5．√6．√7．√8．√9．╳10．√四、综合计算题第1题.【答案】⑴购进原材料应抵扣的进项税额=68+40×7%=70.8万元⑵本月销项税额=550×17%+5×550÷1100×17%=93.925万元⑶损失原材料应转出的进项税额=（32.79–2.79）×17%+2.79÷（1–7%）×7%=5.31万元⑷12月份应缴纳的增值税=93.925–（70.8–5.31）=28.435万元第2题【答案】（1）会计利润＝4500－3000－80＋300－500－500－100－60＋17＝577（万元）。
（2）收入总额项目，还应将联营企业分回利润还原计入收入总额：分回利润还原税前利润17÷（1－15％）＝20（万元）。