XXXX集团有限责任有限公司财务风险管理制度第一章总则第一条目的为明确财务风险管理的目标、原则、职责，财务风险识别、评估与分析、应对措施与控制、报告与监督等内容，特制定本制度。

第二条适用范围本制度适用于集团总部及各分子公司。

第二章部门、管理人员的职责第三条集团财务部具体负责统一公司财务风险归口管理工作（一）建立集团公司财务风险预警指标，制定财务风险应急方案；（二）收集、整理财务风险资料，强化对公司财务风险的识别；（三）用财务风险控制技术对重大经营事件的财务风险进行分析和预警；（四）定期提交集团公司财务风险管理的分析报告。

第四条各分子公司、业务部门应做好职责范围内的财务风险管理工作，执行风险管理的应对策略与措施。

第五条集团公司总经理负责组织领导公司财务风险管理工作，有效控制财务风险，批准财务风险应急方案。

第六条集团财务总监负责建立健全集团公司财务风险管理制度和体系，分析、评估财务风险，审定财务风险应急方案。

第三章工作程序本文共7页当前第1页第七条管理目标（一）确保财务风险管理与公司战略目标相适应、与集团公司发展战略相吻合，并可承受。

（二）确保公司生产经营活动与投资行为遵守国家法律法规和财务、税收管理制度。

（三）确保公司财务风险管理的相关制度和为实现公司发展规划而采取重大措施的执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果。

（四）确保公司建立针对各项重大财务风险发生后的应急处理方案，保护公司不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。

第八条管理原则（一）重要性原则。

财务风险管理应在全面控制的基础上，特别关注与财务活动有关的重要业务事项和高风险领域。

（二）制衡性原则。

财务风险管理应在公司筹资、投资、运营、收益分配、业务流程、审批决策等方面形成相互制约、相互监督。

（三）适应性原则。

财务风险管理应与企业经营规模、业务范围、风险水平等相适应，并随着情况的变化及时调整。

（四）成本效益原则。

财务风险管理应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

第九条财务风险识别（一）财务部收集的初始信息对公司各项财务管理及其重要业务流程进行风险评估，查找各部门、各项重要经营活动存在的财务风险，查找范围包括运营、投资、筹资、收益分配活动，具体财务风险事件包括但不限于：重大投资、筹资、金融工具、外汇收支和涉外合同、利率和汇率变动、担保、抵押、质押、重大交易、税收管理、资金支付、重大财产损失、重大自然灾害及其他对公司财务状况可能产生重大影响的事件。

（二）运营活动财务风险的识别1、销售的财务风险：主要体现在应收账款及产品异地库存实物安全，包括应收账款拖欠金额、拖欠时间、坏账清收核销控制，客户信用状况，异地产品库存控制权、保管状况，产品销售价格波动及销售时机把握。

2、采购的财务风险：主要体现在预付账款金额、应付账款金额、付款方式、采购方式、大宗原材料满足生产需要、质量风险及采购价格波动风险、供应商信用状况。

3、资金管理风险：生产经营过程中资金支付流程规范、资金支付授权、资金链安本文共7页当前第2页全、资金保管，资金管理符合国家法律法规及财务内控制度要求。

4、资产管理风险：资产管理主要包括固定资产、无形资产、存货等的安全和完整，风险主要体现在重要资产购置、资产非正常报废和毁损、工程项目停建或缓建风险、存货毁损和减值风险以及其他资产重大损失，重大自然灾害和人员操作失误导致的资产损失。

5、税收管理风险：违反税法法规应缴而未缴税款导致的罚款和滞纳金支出，应享受而未享受税收优惠政策导致的税负增加。

6、成本费用控制风险：成本费用发生金额和范围失控，导致超预算、预算外支出大幅增加的风险。

7、合同管理风险:主要是由于合同签订违反法律规定，免责条款不当，责权不对等，违反合同约定内容等导致公司可能损失产生的财务风险。

8、担保管理风险:主要因为担保不符合法律规定或被担保方的生产经营或财务状况的恶化,可能导致公司承担的担保责任风险。

（三）投资活动财务风险的识别：1、公司投资活动中的股权投资风险：被投资单位的经营不善，导致经营和财务状况发生变化等，违反投资决策程序、违法违规投资被国家有权部门处罚、被勒令停产等造成公司的投资损失或权益减少。

2、公司项目投资应客观论证可行性，综合分析项目投资产品市场前景、资金来源比例及成本、经济效益等，科学评估项目投资对公司未来整体财务状况的影响，投资项目未产生预期效益或低于可行性研究论证的效益，违反国家法律法规、与产业政策不相符导致投资项目停建、缓建，建成后无法获取国家有关部门的验收、无法取得生产许可证导致资产闲置带来的风险。

3、公司应严格控制项目投资总额，严格审核项目投资合同款项支付，防止工程设计及施工方案随意改变，加强工程造价过程控制等，投资总额超概导致项目投产后不经济产生的风险。

4、公司投资股票、债券及其他金融工具、金融衍生品等可能存在价格波动和操作过程违反国家法律法规及公司管理制度产生的财务风险。

（四）筹资活动财务风险的识别：1、利率和汇率变动风险对企业财务状况产生变动的影响。

2、公司因抵押、担保事项不符合相关法律规定或超过担保能力而导致的财务风险。

本文共7页当前第3页3、股利分配政策选择不当对公司财务状况与资本结构及负债的影响。

4、融资成本过高或资产负债率超警戒线导致资金链断裂的风险。

第十条财务风险评估与分析（一）公司应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集国家法律法规和公司经营状况相关信息，开展风险评估。

（二）公司开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

（三）公司财务风险评估和分析，应结合定性及定量评估方法，合理利用科学有效的风险评估技术。

定性方法可采用问卷调查、集体讨论、管理层访谈、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、调查研究等；定量方法可建立分析模型，采用统计推论（如集中趋势法）、失效模式与影响分析、事件树分析等。

（四）公司应从盈利能力、偿债能力、资产使用效率、现金生成能力等方面建立财务风险预警指标体系，至少应包括以下关键指标：货币资金、负债总额、带息负债、担保总额、抵押总额、销售毛利率、净资产收益率、资产负债率、流动比率、速动比率、现金流动负债比率、总资产周转率、经营性净现金流量及增长率、应收款项余额及增长率、预付款项余额及增长率。

（五）财务部门应重点跟踪分析以下财务风险指标的变动原因，持续时间以及与同行业差异：1、公司资产负债率超过75%，特别是超过90%时，表明企业偿债风险增加；2、速动比率小于0.7时，表明财务状况可能不稳定；3、现金比率越小，表明企业偿付流动负债能力较差；4、营运资本小于零时，则表明财务状况不稳定；5、已获利息倍数小于1时，表明偿还到期利息的保证能力差；6、产品边际贡献率小于零时，表明产品销售不能产生经营现金流入；7、销售利润率小于零时，表明产品盈利能力越差；8、成本费用利润率越小，表明企业成本费用控制越差；9、总资产报酬率和净资产收益率越小，表明企业盈利能力越差；10、长期资产适合率小于1时，表明企业财务结构的稳定性、长期安全性可能较差；11、大额应收账款、预付账款、应付账款、其他应收或应付款项超过账龄或账龄二年以上或应收账款、预付账款超过诉讼时效；本文共7页当前第4页XXXX集团有限责任公司ZYJT/CK/ZD-7/2015-912、连续六个月以上经营活动产生的现金净流量为负数或经营活动的现金净流量占净利润的比重较小；13、连续三年经济增加值（EVA）与净利润变动趋势不同步；14、其他可能对公司财务报表产生重要影响的风险预警指标。

第十一条财务风险应对与控制（一）财务风险的控制应遵循事前、事中、事后控制相结合，严格监控灾难性财务风险事件，积极监控和处置重大财务风险事件，适度监控轻微的财务风险事件。

（二）财务风险控制兼顾安全性和经济性，合理控制财务风险处置成本。

（三）财务风险的处置应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等几种措施或综合措施，对于潜在影响重大的财务风险，应避免采取风险承担的处置措施。

（四）加强和规范公司运营管控，重点做好以下工作：1、建立健全公司各项管理制度。

各项经营活动和业务流程须严格按相关标准、法规及公司制度规定进行，规范审批决策程序，切实防范可能产生的风险。

2、加强全面预算管理。

严格执行财务预算，切实抓好成本费用控制和分析，加强财务预算的分析考核，加强财务风险指标的监控与分析。

3、加强公司经济运行分析，及时查找生产经营发展中可能存在的财务风险，提出应对措施和对策。

4、加强公司财务检查工作，规范公司会计核算和财务行为，及时发现不合规或违法等高风险行为，特别关注重要的业务事项或高风险领域。

5、规范资金支付管理，加强对外支付资金的授权审批管理，加强合同审核切实防范支付引发的财务风险。

6、规范公司财产保险，防范保险到期而未及时办理续保手续可能导致的风险；规范公司财产的实物管理，加强异地仓库物资管理。

7、公司相关职能部门应当加强国家政策法规的跟踪分析和研究。

及时跟踪分析国家会计、税收、安全、环保、产业、投资、金融、货币、外贸等重要政策对公司生产、经营和发展的影响。

对公司可能产生重要影响的，应及时提交分析报告，为公司提供决比分.4A J策参^考。

（五）加强和规范公司融资管理，重点做好以下工作：1、财务部门应加强银行借款管理，按月统计分析银行贷款状况，设立银行贷款还款分布图，拟定未来两年内各月的银行贷款还款计划，对于还款过于集中存在还款风险本文共7页当前第5页的情况，及时做出还款调整计划。

2、财务部门定期分析公司资产负债率变动情况，并预计未来一年内公司融资计划对资产负债率的影响，对可能超过当期风险预警指标的情况进行财务预警，并提出相应的融资计划调整方案。

3、财务部门应加强现金流量管理，保持合理的资金持有量，原则上应保证有两个月的日常资金支付，防止资金链断裂引发企业破产或倒闭。

（六）加强和规范公司投资管理，重点做好以下工作：1、规范公司重大投资的决策和审批程序，并且符合国家投资及产业政策法规的规定。

2、规避风险较高的投机活动，包括权证、ST股和不作为套期保值用途的商品或金融期货、期权等金融衍生品高风险投机产品，严禁进行与公司主营业务不相关的大宗商品期货、期权的投资。

（七）加强和规范公司内部控制体系建设。

1、公司应当在治理结构、机构设置及权责分配、重要业务流程等方面形成相互制约、相互监督和相互制衡的机制。

2、加强公司内部控制制度和流程建设，规范业务流程，防范风险。

第十二条财务风险报告与监督（一）分子公司发现或遇到重要的、紧急的财务风险，应立即报告集团公司财务部，并及时采取有效措施，最大限度控制风险。