企业所得税试卷90分钟试题、五道题、满分65分一、单项选择题（每题1分，共计10分）1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业参考答案：C难易成度：低答案解析：根据企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业不适用企业所得税法，因此，应该选择C。

根据企业所得税法第二条规定，选项A属于依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的居民企业；选项B属于依法在中国境内成立的居民企业；选项D属于在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。

居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人，因此，选项ABD都是企业所得税纳税人。

适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）2. 下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有( )。

A．居民企业来源于境外的所得B．非居民企业来源于中国境内的所得C．非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D．在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得参考答案：C难易成度：低答案解析：企业所得税法第三条规定：“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

”企业所得税法第三条对居民企业与非居民企业的征税范围采用全部列举的方式进行表述，只有选项C不属于列举的范围。

适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）3. 下列企业应纳税所得额计算公式正确的是( )。

、A.应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损B．应纳税所得额一收入总额一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损C．应纳税所得额一收入总额一不征税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损D．应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一允许弥补的以前年度亏损参考答案：A难易成度：低答案解析：根据企业所得税法第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

”适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）4. 下列关于企业所得税的表述，正确的是( )。

A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额B．企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额C．所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D．企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

收入总额中不包括免税收入参考答案：B难易成度：低答案解析：根据企业所得税法第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

”因此，选项A是错误的。

根据企业所得税法第二十二条规定：“企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

”因此，选项B是正确的。

根据企业所得税法第三条第二款规定：“非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

”该条款表明非居民企业在中国境内设立机构、场所，其取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，也要缴纳企业所得税。

因此，选项C是错误的。

根据企业所得税法第六条规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

”该条款对收入总额作了总括性界定。

结合企业所得税法第五条规定，收入总额由征税收入、不征税收入和免税收入三部分构成。

因此，选项D是错误的。

适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）5．收入总额中下列收入为不征税收入( )。

A.接受捐赠收入B．销售货物收入C．转让财产收入D．财政拨款参考答案：D难易成度：低答案解析：依据企业所得税法第七条规定，财政拨款属于不征税收入。

选项ABC均为征税收入。

适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）6. 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除( )。

A.公益性捐赠支出B．软件生产企业的职工培训费用C．职工福利费D．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项参考答案：D难易成度：低答案解析：选项D符合企业所得税法第十条第（一）项规定。

选项AC应限额扣除；选项B 应据实扣除。

适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）7. 下列固定资产不得计算折旧扣除的是( )。

A.季节性停用和修理停用的机器设备B．以经营租赁方式租入的固定资产C．未使用的房屋、建筑物D．接受捐赠和盘盈的固定资产参考答案：B难易成度：低答案解析：根据企业所得税法第十一条第二款第（二）项规定，以经营租赁方式租入的固定资产不得扣除。

企业所得税法对不得计提折旧的固定资产项目采取列举式规定，选项B 是列举范围内的。

适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）8. 国家需要重点扶持的高斯技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。

A．1O% B．12% C．15% D．20%【答案】C【解析】选项C符合企业所得税法第二十八条第二款规定。

9.下列收入中应该征收企业所得税的是( )。

A．股息、红利等权益性投资收益B．依法收取并纳入财政管理的政府性基金C．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D．财政拨款参考答案：A难易成度：低答案解析：根据企业所得税法第七条规定：“收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。

”选项BCD是不征税收入，不属于企业所得税的征税范围。

适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）10. 下列固定资产可以提取折旧并在税前扣除的是( )。

A．以经营租赁方式租出的固定资产B．以融资租赁方式租出的固定资产C．未使用的固定资产（机器设备）D．单独估价作为固定资产入账的土地参考答案：A难易成度：低答案解析：选项BCD是企业所得税法第十一条第二款列举的不得计算折旧扣除的项目。

适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）二、选择题（每题2分，多选少选错选均不得分，共计20分）1．下列各项中，应当缴纳企业所得税的企业是( )。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业参考答案：ABD难易成度：低答案解析：选项C依据企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业不是企业所得税的纳税人。

选项A是按实际管理控制地标准确定的居民企业；选项B是按照登记注册地标准确定的居民企业；选项D是按照实际管理控制地标准确定的非居民企业。

本题是企业所得税法第二条规定的具体应用。

适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）2．下列企业，属于居民企业的是( )。

A.在福建省工商局登记注册的企业B．在日本注册但实际管理机构在北京的企业C．在日本注册的企业设在北京的办事处D．在福建省注册但在中东开展工程承包的企业参考答案：ABD难易成度：低答案解析：根据企业所得税法第二条规定，选项ABD是居民企业，选项C是非居民企业。

适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）3.非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其( )缴纳企业所得税。

A.所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得B．仅来源于中国境内的所得C．发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得D．仅来源于中国境外的所得参考答案：AC难易成度：低答案解析：企业所得税法第三条第二款规定：“非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

”适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）4．根据企业所得税法的规定，以下不适用25%税率的是( ．)。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C．在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D．所有的非居民企业参考答案：AB难易成度：低答案解析：企业所得税法第四条第二款规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

”企业所得税法第三条第三款规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

”适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）5．下列资产中，不能在所得税前扣除折旧的有( )。

A．房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B．与经营活动无关的固定资产C．以融资租赁方式租人的固定资产D．单独估价作为固定资产人账的土地参考答案：ABD难易成度：低答案解析：选项ABD是企业所得税法第十一条第二款列举的不得计算折旧扣除的固定资产。

适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）6．下列属于企业收入总额中的征税收入的是( )。

A．劳务收入B．符合免税条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C．利息收入D．财政拨款参考答案：AC难易成度：低答案解析：选项B是免税收入；选项D是不征税收入；采用排除法，确定选项AC是征税收入。

适用范围：税收业务、初任培训、企业培训的测试知识点：企业所得税知识测试（中级水平）7.企业所得税法中规定的各项收入，包括( )。