植
B．香料作物的种植
C．内陆养殖
D．花
卉的种植
22．企业从事符合条件的（B ）所得，自项目取得第一笔生产经
营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第
六年减半征收企业所得税。
A．技术转让项
目
B．节能节水项目
C．资源综合利用项
目
D．安全生产项目
23．对非居民企业取得税法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得
的是（ C ）。
A．存货
B．固定资
产
C．投资资产
D．生
产性生物资产
18．企业外购商誉的支出，其税前扣除时间和方式是（ D ）。
A．在生产经营过程中摊销扣
除
B．不得扣除
C．在生产经营开始时一次性扣
除
D．在企业整体转让或
者清算时一次性扣除
19．企业的下列收入中，属于应税收入的是（ B ）。
A．国债利息收入
的销售毛利进行定价的方法。这一方法称为（C ）。
A．可比非受控价格
法
B．成本加成法
C．再销售价格
法
D．交易净利润法
25．某企业2008年4月18日开业，2010年5月19日终止经营活动，至
2010年9月20日清算结束，则该企业自开业以来共有（D
）纳税年
度。
A．一个
B．两个
C．三个
D．四个
26．企业销售商品同时满足税法规定的条件，应确认收入的实现。
6．企业所得税法第六条第（一）项所称销售货物收入，包括企业
（AB ）取得的收入。
A．销售商品
B．销
售包装物
C．销售金融商
品
D．转让固定资产
7．企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括下列
各项中的（ACD ）。
A．现金和存款
B．
股权投资
C．应收账款和应收票
据
D．债务的豁免
8．企业的下列生产经营业务可以分期确认收入实现的有（BCD
C．2009年12月20
日
D．2010年1月18日
29．某企业2007年按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额200
万元，2008年发生职工福利费170万元，2008年度税前扣除的职工工资
总额900万元，2009年发生职工福利费180万元，2009年度税前扣除的职
工工资总额1100万元，则2009年度允许扣除职工福利费（ A
劳务的是（ C ）。
A．将财产用于在建工
程
B．将开发产品转为固
定资产
C．将货物用于交际应
酬
将货物在总、分支机构之间调拨
6．在2009年度，下列收入应该征收企业所得税的是（D ）。
A．符合条件的专项用途财政性资金
B．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D．特许权使用费收入
全国税务系统企业所得税业务知识考试题
单位 装
准考证号
姓名
订
线
友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止2010 年9月30日。
总分
统计 人
复核 人
题一
阅卷
复核
一、单项选择题(下
得分
人
人
列各题给出的备选答
案中只有一个是正确
的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下
表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)
备
D．中小企业贷款损
失准备金
12．按照现行企业所得税法的规定，下列固定资产可以提取折旧的
是（C ）。
A．未使用的机器设
备
B．融资租赁方式租出
的设备
C．未使用的仓
库
D．单独估价作为固定
资产入账的土地
13．关于自行开发的无形资产计税基础的确认，下列表述正确的是
（D ）。
A．以研究、开发过程中实际发生的支出为计税基础
D．建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部
10．在计算应纳税所得额时，下列支出允许税前扣除的有
（BCD ）。
A．违反交通法规的罚
款
B．违约金
C．水费滞纳金
D．
缴纳的土地增值税
11．在计算应纳税所得额时，企业的下列各项支出在不超过职工工
资总额规定标准内准予扣除；超过的部分不予扣除的有（ABD ）。
题二 得分
阅卷 人
复核 人
二、多项选择题(下 列各题给出的备选答 案中有两个或两个以
上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选两
个或两个以上]填入下表中。本题共15小题，每小题2分，多 选、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分， 共30分。)
题号 1 2 3 4 5 6 7 8
B．以研究、开发过程中达到预定用途前发生的支出为计税基础
C．以开发过程中实际发生的支出为计税基础
D．以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生
的支出为计税基础
14．按照税法规定，企业使用或者销售的存货成本计算方法不得采
用（B ）。
A．先进先出法
B．
后进先出法
C．加权平均法
D．
个别计价法
补完为止
C．企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利汇总缴
纳企业所得税
D．企业在证券市场买卖股票发生的损失，准予自行计算扣除
3．下列优惠政策自2008年1月1日起，继续按原优惠政策规定的办
法和时间执行到期的有（ ABC ）。
A．就业再就业优惠政
策
B．社会公益优惠政策
C．上海世博会优惠政
策
D．证券投资基金优惠
答案
题号 9 10 11 12 13 14 15
答案
1．下列企业适用企业所得税法的有（ACD ）。
A．国有独资企
业
B．合伙企业
C．外商独资企
业
D．境外上市的中国企
业
2．按照现行企业所得税规定，下面说法正确的有（AD ）。
A．企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B．企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，直到弥
A．企业之间支付的服务
费
B．企业内营业机构间
支付的特许权使用费 C．企业内营业机构之间支付的租
金 机构之间支付的利息
D．非银行企业内营业
14．按照现行企业所得税的规定，企业的固定资产计算折旧的最低
对该项资产的所得税处理正确的是（ C ）。
A．确认资产转让收入80万元，不得扣除资产净值100万元
B．资产转让损失20万元向主管税务机关报批后准予扣除
C．资产转让损失20万元自行计算扣除
D．不确认资产转让收入，允许扣除资产净值100万元
21．企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（A ）。
A．林木的培育和种
A．销售货物的企业所在
地
B．交易活动发生地
C．购买货物的企业所在
地
销售货物的目的地
3．某商业企业2009年度应纳税所得额2.8万元，从业人数不超过10
人，资产总额不超过200万元。该企业2009年度应纳企业所得税（B
）元。
A．7000
B．5600
C．4200
D．2800
4．下列关于收入确认时点的表述正确的是（A ）。
出80万元，当年销售（营业）收入1亿元，则该企业当年允许扣除的业
务招待费支出是（B ）万元。
A．33
B．48
C．50
D．80
9．某化妆品生产企业2009年度实际发生的符合条件的广告费和业
务宣传费支出分别为300万元和70万元，当年销售（营业）收入2200万
元，则该企业当年允许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是（ D
B．依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业
C．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境
内设立机构、场所的企业
D．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内
未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
2．判断销售货物所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所
得，应按照（B ）确定。
题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 号
答 案
题 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 号
答 案
题 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 号
答 案
1．下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（ A ）。
A．依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次
支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。下列各
项支付方式属于非货币支付的是（D ）。
A．汇拨支付
B．转
账支付
C．权益兑价支付
D．产品支付
24．在进行特别纳税调整时，税务机关采用按照纳税人从关联方购
进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务
）万元。
A．187
B．311
C．330
D．370
10．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（C ）。
A．缴纳的营业
税
B．合理分配的材料成
本
C．向投资者支付的股息、红
利
D．销售固定资产的损
失
11．企业提取的下列各项准备金允许在税前扣除的是（ D ）。
A．坏账准备金
B．固定资产减值准备C．长期 Nhomakorabea权投资减值准
下列各项不属于税法规定的确认销售商品收入条件的是（C ）。
A．商品销售合同已签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和