税务会计练习(答案版)一、单项选择题1、下列企业的营业行为，应缴纳营业税的是（ D）。
A．花卉商店出售鲜花并负责递送 B．寺庙出售纪念品C．建材商店出售建材并负责装修设计 D．跑马场的门票收入2、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。
其组成计税价格的计算公式是（ D ）。
A．组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B．组成计税价格=关税完税价格+关税C．组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)D．组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)3、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（B）。
A．运输企业销售货物并负责运输所售货物B．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C．商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务D．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务4、我国《土地增值税暂行条例》规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ B ）的，免征土地增值税。
A．15% B．20% C．25% D．30%5、纳税人的下列行为，不征收增值税的有（BC ）。
* 两个答案都可以题目不完善* A．个体经营者销售报刊B．邮政部门销售集邮商品C．国家体育总局发行体育彩票D．某运输公司销售货物并负责运输所售货物6、下列营业项目，其营业税的纳税地点错误的是（ D ）A．纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税B．纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税7、在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人，其期限规定分别是（ D ）A．15日、45日B．30日、60日C．15日、60日D．30日、90日8、对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，税务机关可以对其采用( D )的方式征税。
A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收9、根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ D ）。
A．汽车的租赁B．桥梁的修理C．房屋的装潢D．受托加工白酒10、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是( C )。
A．合伙企业B．个体工商户C．一人有限责任公司D．个人独资企业11、某房地产公司转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元，则适用税率为（A）。
A．30% B．40% C．50% D．60%12、根据我国立法体制，（B ）有权根据宪法和法律制定行政法规和规章。
A．全国人民代表大会及其常委委员会B．国务院C．地方人民代表大会及其常务委员会D．民族自治地方的人大13、纳税人用于公益、救济性的一般性捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是年度利润总额（ D ）以内的部分。
A．3％B．6％C．10 ％D．12％14、纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应（B）计征房产税。
A．根据出租房屋的原值减去10%～30%后的余值，实行从价计征B．根据当地同类房产的租金水平确定一个标准租金额，实行从租计征C．根据税务机关的审核，实行从租计征D．根据纳税人的申报，实行从租计征15、设在某县城的中原旅行社10月份组织3次国内旅游团，收取旅游费60000元，其中替旅游者支付给其它单位的各项费用30000元，改由其它旅游企业接待2个团，转付旅游费20000元。
该旅行社应缴城建税为（ A ）A．25元B．75元C．100元D．150元16、某市市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的营业税20万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金500元(滞纳5天)，下列对该企业处理正确的为（C）。
A．补缴城建税14000元B．补缴城建税的滞纳金28元C．补缴城建税14000元，滞纳金35元D．补缴城建税14000元，滞纳金140元17、某商品零售企业兼营一家洗浴中心，则该中心取得的营业收入所缴纳的营业税，应计入（A）科目中核算。
A．营业税金及附加B．其他业务成本C．管理费用D．销售费用18、某纳税人本期以自产液体盐4万吨和外购液体盐1万吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐10000吨对外销售，取得销售收入500万元。
已知固体盐税额为每吨40元，该纳税人本期应缴纳资源税（ B ）。
A．20万元B．35万元C．40万元 D．45万元19某酒厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ B ）A．13600元B．13890.60元C．15011.32元D．15301.92元20、某市区A卷烟厂委托某县城B烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。
烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000元，并代收代缴了消费税。
烟丝的消费税税率为30%，则该县城烟丝加工厂应代收代缴的城建税分别为（ A ）。
A．1971.43元B．2759.96元C．1986.86元D．2781.6元21、在资源税中，煤炭的征税范围包括（ D ）。
A．洗煤B．选煤C．煤炭制品D．原煤22、按照个人所得税法有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ C ）A．差旅费津贴B．安家费C．“内退”工资D．院士津贴23、下列项目中，应该作为城建税计税依据的是（ C ）。
A．纳税人缴纳的增值税的滞纳金B．纳税人被税务机关处以的罚款C．纳税人当期应纳的增值税税额D．纳税人进口货物由海关代征的增值税24、某企业实际占地面积共为30000平方米,其中企业子弟学校面积2000平方米,医院占地1000平方米。
该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为（A）元。
(该企业所处地段适用年税额为3元/平方米)A．81000B．84000 C．87000D．9000025、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2013年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为3%，该项业务应缴纳的消费税额为（ D ）。
A．6.60万元B．6万元C．7.72万元D．1.98万元26、甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值20万元，乙的房屋价值30万元，已知契税的税率为5%，下列的正确答案应是（ B ）A．甲是纳税人，应纳契税1万元B．甲是纳税人，应纳契税0.5万元C．乙是纳税人，应纳契税 1.5万元D．乙是纳税人，应纳契税0.5万元27、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ C ）。
A．建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B．汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C．塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D．电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机28、“递延所得税负债”科目核算的内容包括（ B ）。
A．根据企业所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债B．根据企业所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债C．按照税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税负债D．根据企业所得税准则确认的应纳税永久性差异产生的所得税负债29、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（ C ）。
A．2％、10％、3％B．5％、10％、3％C．2％、14％、2.5％D．2％、14％、1.5％30、某外国人2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该纳税人（ B ）。
A．2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人B．2011年度为我国居民纳税人，2012年度为我国非居民纳税人C．2011年度和2012年度均为我国非居民纳税人D．2010年度和2011年度均为我国居民纳税人31、将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为（ B ）。
A．将不动产交付对方使用的当天 B．不动产所有权转移的当天C．签订不动产赠与文书的当天 D．承受不动产人交纳契税的当天32、某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%），则进口环节还需缴纳（BD ）。
（消费税税率为10%）* 两个答案都可以题目不完善*A．消费税 6.5万元B．消费税7.22万元C．增值税11.05万元D．增值税12.28万元33、某运输企业拥有轿车1辆；汽车20辆，每辆自重5吨；挂车10辆，每辆自重4吨；客货两用车6辆，每辆自重2.5吨，其中有1辆归企业自办托儿所专用。
该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额360元/辆。
该企业当年应缴纳车船使用税（ B ）。
A．3310元B．3460元C．3520元D．3700元34、下列项目中，可以免征个人所得税的有（ C ）。
A．购物时获得的中奖收入B．单位自己规定发给的补贴、津贴C．个人获得保险赔款D．民间借贷利息35、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。
投资后转让其股权的收入（ C ）。
A．应征收营业税B．减半征收营业税C．也不征营业税 D．暂缓征收营业税36、房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（ B ），不得从转让收入中扣除。
A．营业税B．印花税C．教育费附加 D．城市建设维护税37、下列哪个行业营业税的纳税期限是一个季度（ A ）。
A．金融业B．保险业C．典当业D．娱乐业38、某大型企业，其生产用房原值6000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为280万元、100万元、100万元和120万元。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业应缴纳的房产税为（ B ）万元。
A．57.6 B．58.56 C．63.38 D．82.5639、下列关于印花税的表述中，正确的是（ C ）A．印花税最早始于法国B．印花税税负较重C．印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税D．印花税兼有财产税和行为税的性质40、下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是（ A ）A．电信单位销售有价电话卡的销售折扣折让B．广告公司支付的灯箱广告制作费C．贷款业务的利息支出D．娱乐业收取的烟酒饮料费41、下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有（ D ）A．采矿销售天然大理石B．油田出售的天然气C．盐场销售的卤水D．盐业公司销售的食盐42、对个人取得的各项境外所得回国抵扣时，所采取的方法是（ C ）。