21世纪应用型本科会计系列规划教材新编基础会计学模拟实验教师用参考答案蒋昕编著单昭祥审定东北财经大学出版社大连目录实验1 会计数字的书写一、在下表账格中用规范化的阿拉伯数字书写二、请将下列中文大写数字写成阿拉伯数字1. ¥28.452. ¥21,007,958.003. ¥90,000,011.004. ¥160,032.005. ¥0.896. ¥47,205.687. ¥3,900.708. ¥420,108.099. ¥100,000.0010. ¥8,000,000.03三、请将阿拉伯数字写成中文大写数字1.人民币捌万贰仟伍佰零陆元叁角捌分2.人民币壹拾壹万元整3.人民币陆佰贰拾元零贰角整或人民币陆佰贰拾元贰角整4.人民币伍佰万零贰拾元零叁角整或人民币伍佰万零贰拾元叁角整5.人民币捌万零伍佰零陆元零柒分6.人民币壹拾万零玖仟零捌拾元零捌角整或人民币壹拾万零玖仟零捌拾元捌角整7.人民币肆拾万零捌仟零陆拾柒元零玖分8.人民币柒万零贰元伍角整9.人民币陆仟柒佰万零叁仟元整10.人民币柒万捌仟叁佰玖拾伍元伍角捌分四、练习填写票据日期1.贰零零玖年零贰月零壹日2.贰零零玖年零壹月壹拾陆日3.贰零零玖年零壹拾月零叁拾日4.贰零零玖年壹拾壹月零壹拾日实验3 原始凭证的填制与审核实验3—1——原始凭证的填制1．1月2日，开出现金支票从银行提取3 500元现金备用。
中国工商银行（粤）现金支票存根No.88801234附加信息出票日期2009年01月02日 收款人：海湛股份有限公司 金 额：¥3500.00 用 途：备用金单位主管刘海 会计刘明中国工商银行现金支票（粤） No. 88801234出票日期（大写）贰零零玖年零壹月零贰日 付款行名称：工行跃进支行 收款人：海湛股份有限公司 出票人账号：83852658 本支票付款期限十天人民币 叁仟伍佰元整 （大写） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 3 5 0 0 0 0用途 备用金上列款项请从我账户内支付出票人签章 复核 记账2．1月4日，销售给市湛化公司A 产品一批，当日填写进账单送存银行。
中国工商银行进账单（收账通知） 32009年 01月 04 日出票 人全 称 海湛市湛化公司 收款 人全 称海湛股份有限公司 账 号 68717984 账 号 83852658开户银行 海湛市商业银行开户银行工商行海湛市跃进支行金 额人民币（大写）：肆拾陆万捌仟元整百 十 万 千 百 十 元 角 分¥ 4 6 8 0 0 0 0 0票据种类转账支票票据张数壹收款人开户银行签章票据号码 88889911复核 周正亿 记账刘 明（第一、第二联略）印刘章海财务专用章此联是银行给收款人的收账通知中国工商银行 海湛市跃进支行2009.01.04 转 讫第二联：客户核对联3．1月10日，销售部员工钟大明赴广州参加商品展销会，经批准预借差旅费3 000元，财务人员审核无误后付现金。
海湛股份有限公司借款单（第二、第三联略）4．1月15日，出纳员将当天的零星销货款65 500元现金存入银行（其中面额100元的500张，面额50元的300张，面额10元的50张）。
中国工商银行现金存款凭条第一联：记账联5. 1月20日，钟大明出差回来报销差旅费2 700元，退回现金300元。
海湛股份有限公司收据（第一、第二联略）海湛股份有限公司差旅费报销单填报人：钟大明实验3—2——原始凭证的审核1．支票出票日期中“壹月”应该为“零壹月” ；“壹拾日”应该为“零壹拾日”；人民币大写金额应该为“贰仟捌佰元整”；单位主管和会计没有签章。
2．购货单位电话没填；价税合计金额大小写不符；小写金额书写格式不对、小数点没写；销售方银行账号没填。
3．借款人没有填；借款金额大小写不符；批准人没有签章。
实验4 记账凭证的填制与审核实验4—1——记账凭证的填制实验4—2——记账凭证的审核1．应填银行存款付款凭证；合计金额前应有人民币符号；金额栏中的空行要划线注销；相关人员应签章。
2．借方科目及金额错误，借方应为固定资产400 000元，应交税费68 000元；合计金额前应有人民币符号；金额栏中的空行要划线注销；相关人员应签章。
3．借方科目错误，“生产成本”应为“制造费用”；金额栏中的空行要划线注销；相关人员应签章。
实验5 日记账的登记库存现金日记账第3页银行存款日记账第4页实验6 存货明细账的登记编制的记账凭证（用会计分录代替）如下：（1）借：原材料——甲材料 1 250——乙材料 2 000应交税费——应交增值税（进项税额）552.5贷：银行存款 3 802.5 （2）借：生产成本——A产品 3 000——B产品 1 600贷：原材料——甲材料 3 000——乙材料 1 600 （3）借：原材料——甲材料 5 000应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：银行存款 5 850 （4）借：原材料——乙材料 4 000应交税费——应交增值税（进项税额）680贷：应付账款——光大公司 4 680总分类账原材料明细分类账类别：甲材料规格：#ABC计划单价：计量单位：千克/元原材料明细分类账类别：乙材料规格：#BCD计划单价：计量单位：千克/元原材料总账和所属明细账发生额及余额表实验7 错账更正1.支付5月份车间办公用品费记账凭证借方科目错误，应为“制造费用”；金额少记。
采用红字更正法（2步）。
（1）填制一张红字金额的记账凭证，其中：填制日期，填写错账的更正日期；摘要栏，注明“注销5月13日银付字18号凭证”字样；会计科目及金额，与原错填记账凭证相同；编号，接更正日已填记账凭证的序号连续编写“银付字20号”；附件张数，不必填写。
付 款 凭 证（2）用蓝字填制一张正确的记账凭证，其中：填制日期，填写错账的更正日期；摘要栏，注明“订正5月13日银付字18号凭证”字样；编号，接上述红字金额的记账凭证序号连续编写“银付字21号”；附件张数，不必填写。
付 款 凭 证贷方科目： 2009年05月31日 字第21号然后根据记账凭证登记有关账簿。
附件 张附件 张2．用现金支付业务招待费记账凭证中金额少记，借贷方向、科目正确。
采用补充登记法（1步）。
计算少记的金额，并将少记的金额用蓝字填制一张记账凭证，其中：填制日期，填写错账的更正日期；摘要栏，注明“补记5月18日现付字第25号凭证少记金额”字样；会计科目，与原错填记账凭证上的会计科目相同；编号，接更正日已填记账凭证的序号编写“现付字第29号”；附件张数，不必填写。
付 款 凭 证贷方科目：2009年05月31日 字第29号然后根据记账凭证登记有关账簿。
3．开出转账支票支付咨询费记账凭证中金额多记，借贷方向、科目正确。
红字更正法（1步）。
计算多记的金额，并将多记的金额用红字填制一张记账凭证，其中：填制日期，填写错账的更正日期；摘要栏，注明“冲销5月27日银付字第19号凭证多记金额”字样；会计科目，与原错填记账凭证上的会计科目相同；编号，接更正日已填记账凭证（包括更正错账的记账凭证）的序号连续编写“银付字22号”；附件张数，不必填写。
付 款 凭 证然后根据记账凭证登记有关账簿。
附件 张附件 张4．用现金支付会务费记账凭证正确、账簿金额少记，用划线更正法。
有关账簿记录如下：总分类账账户名称：库存现金总分类账账户名称：总分类账总分类账账户名称：制造费用实验8 银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表实验10 科目汇总表核算组织程序1．3月21—31日的记账凭证（会计分录）如下：№020海湛股份有限公司制造费用分配表№021(1) 海湛股份有限公司完工产品成本计算单2009年03月31日单位：元№021(2) 海湛股份有限公司产成品入库单№022 海湛股份有限公司销售成本计算表№023 海湛股份有限公司利润计算表№024 海湛股份有限公司应交所得税计算表2．3月21—31日科目汇总表本期借、贷方发生额合计为12 982 790.00元。
科目汇总表科汇字第3-3号2009年03月21日至31日凭证148号至175号共28张3．结账后，总分类账户发生额及余额试算平衡表如下：实验11 资产负债表和利润表的编制利润表会企02表资产负债表会企01表实验13﹡基础会计学综合模拟实验2009年12月1—15日的科目汇总表如下：2009年12月16—31日的科目汇总表如下：2009年12月份的试算平衡表如下：试算平衡表资产负债表 会企01表单位负责人财会负责人复核制表：资产负债表和利润表的编制利润表会企02表。