对于表内项目，以其账面价值直接乘以对应 的风险权数即可；
对于表外项目，则要根据《巴塞尔协议》规 定的信用转换系数，首先将其转换为对等数量 的贷款额度，然后再乘以相应的风险权数。
一家银行的资本规模为100万元人民币，总资产为 1500万元人民币，该行的资产负债表内和表外项目
资产负债表内项目 现金 短期政府债券 国内银行存款 家庭住宅抵押贷款 企业贷款 资产负债表内总资产 用来支持政府发行债券的备用信用证 对企业的长期信贷承诺 表外项目加总
75 300
75 75 975 1500 150 300 450
1）首先计算表外项目的信用对等额，将表外项目 转变为对等数量的银行贷款，以衡量银行的风险。
表外项目 账面价值 转换系数
对等信贷额
银行提供的
备用信用证 150 × 1.00 =
150
对企业的
长期信贷承诺 300 × 0.5 =
150
2）然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以相应的风 险权数，结果如下：
1）非公开储备。该储备不公开在资产负债 表上标明，但却反映在损益表内，并为银行 的监管机构所接受。
2）资产重估储备。包括物业重估储备和证 券重估储备。
3）普通准备金。指用于防备目前尚不能确 定的损失的准备金或呆账准备金。
4）混合资本工具。指既有股本性质又有债务 性质的混合工具。
5）长期附属债务。包括普通的、无担保的、 初次所定期限最少五年以上的次级债务资本 工具和不许购回的优先股。
公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其他盈余， 例如股票发行溢价、保留利润（凭国家自行处理，包括在 整个过程中用当年保持利润向储备分配或储备提取）、普 通准备金和法定准备金的增值而创造和增加的反映在资产 负债表上的储备。
2. 附属资本
附属资本包括非公开储备、重估储备、普 通准备金、混合资本工具和长期附属债务。
第2篇
商业银行资本管理
第4章 商业银行资本的规定
学习目标：
1988年7月15日，西方12国中央银行在瑞士 的巴塞尔达成了关于统一国际银行资本衡量和 资本标准的协议——《巴塞尔协议》。这是在 特定时期制定的国际银行业的“游戏规则”， 它的产生及进一步发展是国际银行业追求稳健 经营及公平竞争的结果，对于商业银行资本的 构成及资本充足比率《巴塞尔协议》都做了明 确的规定。
数量充足是指银行资本数量必须超过金融管理 当局所规定的能够保障正常营业并足中占 有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成本 与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。
资本结构还受银行经营情况变动的影响。贷款 需求和存款供给是否充足会大大影响资本结构。
=1207.5 3)该银行的资本充足率=总资本/风险加权总资 产
=100/1207.5
=8.28% 该银行的资本充足比率已达到《巴塞尔协议》 规定的8%的要求。
资产负债表内的风险权重
0%
(a)现金①
(b)以一国货币计价并以该货币融资的、对中央政 府和中央银行的债权
(c)对经合组织②中央政府和中央银行的其它债权
(d)以经合组织中央政府证券③作为抵押或由经合组 织中央政府担保④的债权0%、10%、20%或 50%（由各国自行决定）
（e）对国内公共部门（不包括中央政府）的债权 和由此类机构担保或以此类机构所发证券作为抵押 的贷款④
20%
(a)对多边开发银行（国际复兴开发银行、泛美开发银行、 亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行）⑤的债权， 以及由这类银行提供担保或以这类银行所发债券作为抵押 的债权④
风险权重为0%类
现金
75
短期政府债券
300
风险权重为20%类
国内银行存款
75
备用信用证的信用对等额
150
风险权重为50%类
家庭住宅抵押贷款
75
风险权重为100%类
对企业的贷款
975
对企业的长期信贷承诺对等额
150
银行风险加权总资产=（75+300）×0+ （75+150）×0.2+75×0.5+(975+150) ×1
通过本章学习要求掌握商业银行资本的功 能及构成、资本充足度的涵义及资本充足率的 计算，并了解新资本协议草案的内容。
4.1 商业银行资本的构成
4.1.1 商业银行资本的功能 一般来讲，商业银行的资本具有三大功能:
１．保护存款人利益。而资本给存款人提供了一个 承受损失的缓冲器 。
２．满足银行经营 。与一般企业一样，银行从事经 营活动也必须具备一定的前提。首先，银行开业 必须拥有一定的资本，满足各国法律规定的最低 注册资本的要求；其次，银行必须拥有营业所需 的固定资产，这些固定资产只能用资本金购买。
另外，《巴塞尔协议》还规定，在核定 银行资本实力时应从核心资本中扣除商誉； 从核心资本与附属资本之和中扣除对不合并 报表的附属银行和财务附属公司的投资，扣 除对其他银行和金融机构资本部分的投资。
4.2 商业银行资本充足度
4.2.1资本充足度的涵义
商业银行资本充足度包括数量充足与结构合理两 个方面的内容。
资本充足比率=总资本/（表内风险加权资产总额 +表外风险加权资产总额）×100%≥8%
从测算公式或以看出，风险权重占了一个很 重要的位置，不同的风险权重可能使银行在资 本、资产总额相同的条件下，其比率不同。对 此《巴塞尔协议》对银行资产负债表内、表外 的不同资产作了权重的规定。
当要计算一家银行的资本充足率时，就要按 照协议规定的资产风险加权系数乘以银行资产 负债的表内项目和表外项目。
4.2.2资本充足度的测定
《巴塞尔协议》对国际银行业的统一资本要求包括：
1．核心资本（一级资本）与风险加权资产总额的比 率不得低于4%，即：
核心资本比率=核心资本/风险加权资产总额 ×100%≥4%
风险加权资产总额=∑资产×风险权重
2．总资本（一级资本与二级资本之和）与风险加权 总资产的比率不得低于8%，其中二级资本不得超 过一级资本的100%，即：
３．满足银行管理各国金融管理当局为了控制商业 银行，维护金融体系的稳定，一般都对银行的资 本作了较为详细的规定 。
4.1.2 商业银行资本的构成
《巴塞尔协议》将银行的资本划分为两类：一类是核心 资本（一级资本）；另一类是附属资本（二级资本）。
1. 核心资本
核心资本包括股本和公开储备。
股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积 的优先股；