日常借、请款及报销的管理
第一条按照谁借款谁归还的原则，不准代他人借款，更不得以他人名义借款自用。

第二条日常借、请款当月借款必须在次月内报销（或销账），确因客观原因需延期时，须事先以书面形式报经总公司财务部审核，总经理和董事长审批，否则，扣发
当事人当月工资，直至销清全部借款。

第三条借、请款只限于本公司员工，如销售人员，日常办公/耗材采购人员外，其他人员不得借款（除董事长特批外）。

第四条借、请款必须严格按规定的审批程序办理。

若遇分公司负责人不在公司或经特别授权时，由其授权人代为办理审批，事后由出纳补办有关手续。

凡不按审批程序、资料不全、项目填漏、领导批示不明确等情况，无论紧急与否，出纳一概不予受理，由此产生的后果由经办人自负。

第五条若属分期付款的请款，请款人必须提供付款依据，并附上《分期付款跟踪表》，在付最后一笔款时，必须核对清账目，且拿回发票再支付。

第六条报销票据必须是合法的正式发票。

1、所有报销发票必须是套印有“全国统一发票监制章XX市国家（地方）税务监制”
的新版发票，收据（税务部门认可的除外）、白条、不按规定要求开具的发票均不能作为费用报销凭据。

2、特殊情况：因不能取得合法的发票，而只取得收据（财政票据除外）、白条的，
则必须由此项费用报销人员提供其他合法的票据代替，且报销项目与所提供发票名称、项目一致。

3、原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴
单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，
票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。

4、原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分
门别类进行粘贴，不能混合粘贴。

5、不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。

第七条对同一事项的请款与报销应分开办理。

请款时报批一次，持发票报销时须再报批一次，并附上请款审批单（复印件）。

申请支票付款时，当月取回发票凭证的，
不需再执行报销审批程序。

第八条出纳应每月清理一次个人借款，对当月不能进行借款清理的，应列出明细清单进行通告并督促。

第九条对丢失支票或单据的人员，视其情节轻重，可分别给予经济处罚或行政处罚，造成经济损失者，由责任人负责赔偿。

第十条使用现金和银行转账支票的界定
1、出差省外携带现金，一般人员每人每次原则上，最高不超过2000元。

分公司负
责人每次原则上，最高不超过5000元。

凡超过上述限额的，应办理非现金结算手续或自带汇票。

2、省内开支费用所需现金，分公司负责人不超过3000元。

凡超过上述限额，必须
使用非现金结算。

3、单位之间的经济往来，一般使用银行转账支票，确需支付现金时，结算不得超过
2000元，超过2000元的，一律使用非现金结算。

第十一条出纳人员必须认真执行上述规定，若有违反，视其情节轻重，分别处以批评、罚款、降级、直至辞退处罚。

造成经济损失的必须赔偿。

第十二条请款及报销必须同时报送的其他资料：
1、借款申请有关规定
（1）申请工程款项时，必须同时呈报以下资料报批：
A．《工程合同》或《加工协议》，第一次付款时，必须呈报。

B．发票。

（2）申请物料消耗品和办公用品款项时，必须同时呈报以下资料报批：A．《采购合同》或《采购订单》，零星采购不必呈报。

B．发票。

（3）申请固定资产采购款项时，必须同时呈报以下资料报批：
A．《购销合同》。

B．发票。

（4）申请现金借款时，同时呈报以下资料报批：
A．分公司负责人批复的文件。

（如分公司负责人借款必总公司董事长审批）B．《借款审批单》。

（6）销借款（支票）或现金报销时，同时附送以下资料报批：
A．《支付证明单》或《费用报销单》先报批。

B．《出差申请表》此表原则上应是先报批，属于附送资料。

C．《招待费用申请表》此表原则上应是先报批，属于附送资料。

D. 发票。

招待费申请表：
招待费用申请表
客户：姓名：职务：
事项：
申请人：
审批人：
借款/报销流程图： 经办人 流程图
相关文件及表单 借款人/报销人 《借款单》《出差申
请单》或《费用请款
单》《差旅费报销单》 部门负责人 会计/财务部负责人 分公司负责人
出 纳 借款人/报销人
公司财务部职责
一、部门工作职责
1、 负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理，拟订和完善公司财务制度、会计核算制
度和财会各专业体系。

填写《借款单》《出差申请单》或
《费用请款单》《差旅费报销单》 付款
审批
核准
批准 签收
2、根据公司资金运营情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。

3、搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的数据并进行分析、提出建议，
定期向董事长报告。

4、严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。

5、负责全公司各项财产的登记、核对、抽查、调拨，按规定计算折旧费用，保证资产的资
金来源。

6、负责对外投资、融资及担保、保险工作。

7、参与公司及各部门对外经济合同的签订审核工作。

8、参与工程预、结算审核管理，审核项目的预算、结算，对项目全过程进行费用控制，完
善工程建设的全程管理。

9、负责公司现有资产管理工作。

10、经营报告资料编制工作。

绩效奖金核算工作、年度预算数据汇总工作。

11、收集有关单据审核及帐务处理。

各项费用支付审核及帐务处理。

应收帐款帐务处理。

总
分类帐、日记帐等帐簿处理。

财务报表及会计科目明细表。

12、统一发票自动报缴工作。

税务核算及申报作业。

13、会计意见回馈及督促。

税务及税法研究。

14、完成领导交办的其它工作。

二、岗位设置。