三、简答题（共计 50 分） 1．简要分析税收对居民储蓄的影响。（15 分）
2．简要分析跨国纳税人进行国际避税的手段。（10 分）
3．简要分析我国现行增值税与企业所得税“买一赠一”的不同税务处理。（15 分）
4．简述我国税务行政复议的特点。（10 分）
四、计算题（共计 30 分） 1．跨国纳税人企业所得税、预提所得税计算。
立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。 二元结构理论和两部门模型说明，我国当前正处于工业化的中级阶段，是二元结构转变为一元结构的关键阶
段，只有实现了这个阶段的飞跃，整个经济稳定快 速增长的机制。
2．政府投资决策的标准及范围 答：政府投资的决策标准有： （1）资本-产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准。这一标准是指政府在确定投资项目时，应当选择单位 资本投入产出最大的投资项目。 （2）资本-劳动比率最大化标准。这一标准化是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。 （3）就业创造标准。这一标准是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。
2011 年中国人民大学财政金融学院 433 税务专业基础[专业硕士]考研真题
附：
2017 年复试专业课（100%）
一、概念题（4%×5） 1．转移性财政支出
2．债务依存度
3．李嘉图等价定理
4．获利指数
5．财务风险
二、简答题（15%×4） 1．财政支出对于农业的重要性
2．政府投资决策的标准及范围
2013 年中国人民大学财政金融学院 433 税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）
一、单选题（共 30 题，每题一分，共计 30 分） 税收学：8 个；国际税收：2 个；中国税制：13 个；税务管理：7 个。
二、判断题（共 20 题，每题一分，共计 20 分） 税收学：5 个；国际税收：5 个；中国税制：5 个；税务管理：5 个。
3．转移支付的类型及其作用
4．财务利润与会计利润的差别
今年财务会计题目出的好灵活，没有会计基础的同学还是要提前准备，初试出分后再准备还是很仓促！
三、论述题（20%） 论述财政赤字的经济效应
参考答案
一、概念题（4%×5） 1．转移性财政支出
2．债务依存度
3．李嘉图等价定理
4．获利指数
5．财务风险
二、简答题（15%×4） 1．财政支出对于农业的重要性 答：（1）因为我国当前农业生产率和收益率低下，靠自身难以产生满足自身发展的积累。农业是一个特殊的 生产部门： ①农产品的生产和供应受气候条件及其他诸多条件的影响，不仅波动大而且具有明显的周期性，同时，农产 品的需求弹性较小，需求是相对稳定的，以相对稳定的需求和不规则波动的供给为特点的农产品供求关系，会使 农业部门的生产条件经常处于不稳定状态。 ②农业发展的根本途径是提高农业生产率，提高农业生产率的必要条件之一是增加对农业的投入，而当前让
4．财务利润与会计利润的差别
今年财务会计题目出的好灵活，没有会计基础的同学还是要提前准备，初试出分后再准备还是很仓促！
三、论述题（20%） 论述财政赤字的经济效应 答：（1）财政赤字的债务化融资的经济效应 如果向居民、企业和商业银行发行国债为财政赤字融资，那么，一般而言，货币供给量不会发生变化，可以 合理假定 LM 曲线基本保持不动。 ①扩张性财政政策对总产出和利率的影响 政府通过增加支出、减少税收或两者某种程度的组合导致财政赤字的增加使财政赤字增加会使 IS 曲线向右 上方移动，结果导致产出增加，利率上升。由于利率相应地提高，抵消了货币供给量的增加，因而债务化融资不 会带来货币供给量的扩张，也不会导致通货膨胀的后果。 ②紧缩性财政政策对总产出和利率的影响 如果实行紧缩性财政政策（通过减少政府支出或增加税收从而减少财政赤字），则它的效应 正好相反。这将 减少总需求，使 IS 曲线左移，从而使总产出减少，利率降低。 （2）财政赤字的货币化融资的经济效应 如果中央银行通过增加基础货币的方式为财政赤字融资，那么与通过债务融资等额的财政赤字相比，财政赤 字的增加就会使产出以更大的幅度增加，同时，利率上升的幅度更小，甚至保持不变或降低。 这是因为政府支出增加导致产出增加，产出增加促使货币需求量上升，由于中央银行通过增加货币供给满足 了货币需求的增长，抑制了利率的上升，也抑制了利率上升对私人支出的紧缩效应，但由此却有可能导致通货膨 胀。
3．转移支付的类型及其作用 答：转移支付的类型包括一般性转移支付和专项转移支付。 （1）一般性转移支付是由中央财政安排给地方财政的补助支出，主要用于弥补财政实力薄 弱地区的财政缺 口。 （2）专项转移支付是中央财政为实现特定的宏观政策及事业发展战略目标而设立的补助资 金，重点用于各 类事关民生的公共服务领域。地方财政需按规定用途使用资金。
农民自身来解决发展农业和建设农村资金问题是不可能的。 第一，目前我国乡村仍有大量的过剩劳动力滞留在农村，农业生产率和人均收入仍处于低水平。 第二，加入 WTO 以后农产品市场遭遇国际竞争的挑战，农产品价格受供求关系的制约，同时又面临生产资
料价格上涨的压力，农业自身很难形成有实际意义的利润规模。 （2）我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段，从长远来看，工业与农业、城市与乡村 的协调发展是建
2．增值税计算
3．企业所得税计算
4．个人所得税计算
五、案例分析题（20 分） 某大型商业批发企业每年都要召集其客户定期召开销售座谈会，一年的会议费开支 1000 万元，其中，向客 户收取会议费 800 万元，该企业自己承担会议费 200 万元。 该企业对会议费做如下财务处理：在列支会议费时计入管理费用科目，借：管理费用——会议费 1000 万元 贷：管理费用——会议费 800 万元。该企业账面上一年发生的会议费在管理费用中反映为 200 万元。 在税务检查中，税务机关要求该企业把向客户收取的会议费 800 万元作为价外费用处理，补提增值税 116.24 万元，补提城建税及教育费附加 11.62 万元。 1．请分析税务机关的处理是否正确。 2．如果企业要避免上述会议费作为价外费用，则在业务处理程序和会计处理上如何做？