摘要我国改革开放以后很长一段时间,由于市场经济发展程度较低,对于内部控制的研究不多,更多的是依靠从业人员的素质来实现有限的内部控制。
兴业银行亦是如此。
多年以来，兴业银行以其一流的发展速度、稳健的经营风格、良好的经济效益、和谐的家园文化赢得了同业乃至社会各界的广泛赞誉。
但是，在取得巨大成绩的背后，兴业银行也面临许多内部控制漏洞与不足，如不加以重视，将会形成严重的风险隐患，威胁到银行的经营安全性目标。
所以，构建一个切合兴业银行实际的、有效的内部控制体系成为当前业务发展的当务之急。
本文首先阐述了内部控制基本理论和兴业银行的发展现状，分析了银行内控体系建设中存在的一些问题；在此基础上对兴业银行内部控制体系的内涵、要素进行了全面的阐述，并深入剖析兴业银行内控出现问题的原因，最后分析了兴业银行内控体系有效运行的措施，作为对兴业银行内控体系的具体建议。
不断加深拓宽对兴业银行内部控制的理论研究，从我国所面临的的实际情况出发，并借鉴国际内部控制的先进理论，不断完善并健全兴业银行的内部控制机制以有效提高兴业银行风险管理水平，这对兴业银行的长远发展是非常迫切，非常重要的。
关键词：内部控制；风险管理；风险监督AbstractAfter the reform and opening in China for a long time, due to the low degree of market economy development, on the study of internal control is not much, more is to rely on the quality of practitioners to realize the limited internal control. Society generale. Over the years, the bank with its first-class development speed, prudent management style, good economic benefit and harmonious home culture won the peers and even the social widespread praise from all walks of life. But, in the back of a huge success, society generale is also facing many internal control loopholes and deficiencies, such as not paying attention, will form the risk of serious hidden trouble, a threat to the security of bank management goal. So, to build a suit of society generale practical, effective internal control system become the priority of the current business development.This article first expounds the basic theory of internal control and the development status of society generale, analyzes the problems existing in the construction of bank internal control system. On this basis, the connotation of the society generale bank internal control system elements are fully described, and further analyze the reason for the bank internal control problems, at last analyses the effective operation of the measures, the bank internal control system in specific advice to the bank internal control system. Deepening the study of the theory of the broadening of the bank internal control, starting from the actual situation of our country faces, and draw lessons from international advanced theory of internal control, and constantly improve the internal control system of the society generale to effectively improve the level of bank risk management, it is very urgent for the long-term development of society generale, very important.Key words: Internal control; Risk management ;Risk supervision目录1 引言 (1)1.1 研究背景和意义 (1)1.2 研究目的和方法 (1)2 内部控制概述 (3)2.1 内部控制的含义及要素 (3)2.1.1 内部控制的含义 (3)2.1.2 内部控制包含的目标和要素 (3)2.2 内部控制的发展 (4)2.2.1 内部牵制阶段 (4)2.2.2 内部控制阶段 (5)2.2.3 会计控制和管理控制阶段 (5)2.2.4 内部控制结构阶段 (5)2.2.5 内部控制整体框架阶段 (5)2.2.6 内部控制风险管理阶段 (5)2.3 建立内部控制的必要性 (6)2.3.1 科学管理的要求 (6)2.3.2 法律、法规的要求 (6)2.3.3 成本—效益原则的要求 (6)3 兴业银行简况 (8)3.1 兴业银行特点 (8)3.2 兴业银行的发展 (8)4 兴业银行内部控制存在的问题 (10)4.1 内部控制体系不够健全 (10)4.1.1 在授权、分权控制中存在的问题 (10)4.1.2 在不相容职务控制方面存在的问题 (10)4.1.3 在业务程序标准化控制方面存在的问题 (10)4.2 内部控制没有有效实施 (11)4.2.1 在复查核对控制方面的问题 (11)4.2.2 人员素质控制方面的问题 (12)5 造成兴业银行内部控制出现问题的原因 (13)5.1 银行管理层对内部控制的不重视 (13)5.2 员工素质参差不齐，风险意识不够强 (13)5.3 管理制度不完善 (14)5.4 银行内部沟通问题出现偏差 (14)5.4.1 银行内部没有建立良好的信息系统 (14)5.4.2 银行内部没有实现良好的信息与沟通 (15)5.5 对银行的内部监管不够 (16)5.5.1 对银行内部的监督力度不够 (16)5.5.2 银行内部审计执行力度不够 (17)6 加强兴业银行内部控制的方法 (19)6.1 银行管理层加强对内部控制的重视程度 (19)6.2 提高员工的整体素质 (19)6.3 进一步完善管理制度 (20)6.4 注重银行内部信息与沟通 (21)6.5 加强银行内部监督 (21)6.5.1 增强董事会、监事会的监督力度 (21)6.5.2 充分发挥内审的作用 (22)7 结论 (25)致谢 (26)参考文献 (27)附录A (28)附录B (33)兴业银行内部控制问题研究1 引言1.1 研究背景和意义在经济全球化时代,高度发展的金融业既是机遇,但同时也暗藏了巨大风险。
金融是现代经济的核心,一方面,经济生活中各方面的矛盾会在金融领域集中反映出来;另一方面,金融领域的矛盾又会对整个经济生活产生巨大的影响。
兴业银行内部控制状况的好坏直接关系到其成败得失。
纵观银行业的发展史,世界范围内倒闭破产的银行数不胜数。
特别是二十世纪后期,伴随着金融自由化,金融风险曰益严重。
尽管西方发达国家的金融业高度发达,并有着“现代、高效和专业”的美誉,但金融危机一样不能幸免，银行内部管理不善和内部控制不力等内因是造成银行危机的重要原因之一。
金融业是国家经济的核心,银行是我国金融体系的主体,是资源整合利用的主流平台媒介,银行稳健发展是金融业健康发展的保证,是国家经济健康发展的前提。
同时,银行业也是面临高风险的行业,随着我国加入WTO以后,银行业作为最早对外开放的版块,面临外资银行的大量涌入,兴业银行将在更加复杂严峻的环境下接受更大的竞争与挑战。
各项事物的发展通常是外因通过内因发挥作用[1]。
对银行业来说,目前的风险防范体系中,外部因素包括人民银行、银监会等相关职能部门的监管,各类专业机构的审计监督,还有各种协会组织的行业自律,内部因素则是银行业自身的内部控制。
而内部控制是银行业风险防范的关键因素。
完善的内部控制体系能够实现自我约束、自我检查、自我修复,能够有效地提高风险防范的能力,增强银行业的安全性。
兴业银行未接受过真正意义上的风险考验,可能有大量的风险隐患正潜伏在兴业银行系统内部。
兴业银行其“经营风险”的特质决定了其是否愿意承担风险,是否能够妥善化解风险，将决定兴业银行的经营成败。
因此,加强兴业银行内部控制的研究,建立健全科学系统的内部控制体系,形成有效的内部控制机制,具有重要的现实意义。
1.2 研究目的和方法本文以兴业银行内部控制体系为研究对象,对目前兴业银行内部控制进行了比较分析和阐述,在此基础上发现兴业银行内部控制体系建设中存在的问题,并提出完善的对策。
本文运用了理论与实践相结合、归纳分析、定性分析的研究方法。
运用内部控制相关理论以兴业银行为主要研究对象进行实践研究,运用定性分析的研究方法对兴业银行内部控制现状进行评价,运用归纳分析的方法指出兴业银行在内部控制存在的问题及成因,最后得出相应解决措施。
2 内部控制概述2.1 内部控制的含义及要素2.1.1 内部控制的含义审计准则对内部控制下的定义是：内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由管理层和全体员工设计和执行的程序。