会计基础第三章会计科目与账户表格归纳
第三章会计科目与账户表一会计科目
分类编
号
会计科
目
记账方向
借方贷方
资产类流动
资产
10
01
库存现
金
登记现金的收
入；
余：反映企业现
金剩余多少
登记现金的支出
10
02
银行存
款
登记存入的款
项；
余：反映企业存
在银行或其他金
融机构的各种款
项
登记提取或支出
的款项
10
12
其他货
币资金
反映企业增加其
他货币资金；
余：反映企业持
有的其他货币资
金
反映企业减少其他货币资金
银行汇票存款、银行本票存款、信
用卡存款、信用证保证金存款、存
出投资款、外埠存款等，通过其他
货币资金账户核算
11
01
交易性
金融资
产
11 21应收票
据
登记收到的银行
承兑汇票或商业
承兑汇票（一般
按面值入账）；
余：企业持有的
商业汇票面值
登记票据到期收
回票款；
登记已经贴现的
票据；
登记票据到期，
对方无力付款
时，将当初签发
的商业承兑汇票
转作应收账款
11 22应收账
款
登记由于销售商
品、提供劳务等
应收的款项；
已确认的坏账又
收回；
余：表示应收而
尚未收回的款项
登记已经收回的
款项；
转出的已确认的
坏账损失；
收到应收票据抵
偿应收账款时；
余：表示多收的
款项（实为负债，
相当于预收账款
的贷方）
11 23预付账
款
登记企业向供货
商预付的货款；
余：反映企业向
供货单位预付而
尚未发出货物的
企业收到所购物
品应结转的预付
货款；
余：反映企业尚
未补付的款项
预付货款
11 31应收股利
12 21其他应
收款
企业发生其他各
种应收、暂付款
项；
余：反映企业尚
未收回的其他应
收款
企业收回或转销
其他各种款项
12 31坏账准
备
登记实际发生的
坏账损失金额和
冲减的坏账准备
金额
当期计提的坏账
准备金额；
余：反映企业已
计提但尚未冲销
的坏账准备
14 01材料采
购
登记采购材料的
实际成本；
登记结转的节约
差；
余：在途材料的
采购（实际）成
本
登记已入库材料
计划成本的结转
数；
登记结转的超支
差
14 02在途物
资
登记按实际成本
核算已经支付款
项、或已开出商
业汇票，但所采
登记验收入库材
料商品实际采购
成材的结转数
购的材料或商品尚未到达，或到达后尚未验收入库的材料的实际采购成本；余：在途物资的采购成本
14 03原材料
登记直接验收入
库材料的采购成
本；
登记在途物资入
库时的采购成
本；
登记材料采购入
库时的计划成
本；
余：库存材料的
实际采购成本或
计划成本
登记实际发出的
实际成本或者计
划成本
14 04材料成
本差异
入库材料的超支
差；
结转发出材料的
节约差
入库材料的节约
差；
结转发出材料的
超支差
14 05库存商
品
合格产品转入的
生产成本；
已销商品实际成
本的结转数。