【本节课题】实训主要经营过程业务核算
【教学目的与要求】
通过实训，使学生能够熟练运用所学的会计核算方法对工业企业经济业务进行会计核算。

【实训内容】
【实训5.6】
（1）实训目的：实训主要经营过程综合业务的核算。

（2）实训资料：某化工厂2004年12月发生的经济业务如下：
1) 1日，仓库发出A材料50 000元，用于生产甲农药32 000元，乙农药18 000元。

2) 2日，仓库发出B材料3 000元，供车间使用。

3) 10日，从银行存款中提取现金24 000元，备发工资。

4）10，以现金支付职工工资24 000元。

5）11日，向永明厂购入A材料26 300元，增值税率17%，该厂垫付运杂费1 000元，货款以银行存款支付，材料巳验收入库，按其实际采购成本转账。

6）12日，向实盛达公司购入B材料46 800元，增值税率17%，货款尚未支付，材料已到达，但尚未验收入库。

7）13日，以现金支付上述购入材料的搬运费700元，并按其实际采购成本转账。

8）14日，收到兴华工厂还来欠款4 000元存入银行。

9）15日，以银行存款支付上月应交税金2 300元。

10）31日，本月份职工工资分配如下:甲农药生产工人工资10 000元，乙农药生产工人工资10 000元，车间职工工资3 000元，行政管理部门职工工资1 000元合计24 000元。

11）31日，按职工工资总额14%计提职工福利费。

12）31日，计提本月固定资产折旧2 600元，其中:车间使用固定资产折旧1 800元，行政管理部门用固定资产折旧800元。

13）31日，摊销本月负担车间用厂房租金1400元，厂部办公楼租金1 200元。

14）31日，将制造费用按生产工人工资比例分配到甲农药、乙农药两种产品成本中。

15）31日，甲农药已全部加工完，共计20000千克，按其实际生产成本转账。

16）31日，出售产成品给兴华工厂，计甲农药18000千克，每千克售价30元，乙农药4 400瓶，每瓶售价31日，结转上述出售产成品生产成本，计甲农药每千克20元，乙农药每瓶10元。

18）31日，用现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1 000元。

19）31日，预提临时借款利息4 000元。

20）31日，出售多余C材料4 000元，增值税额680元，款项存入银行，同时结转该材料的实际成本2 400元。

21）31日，收到实达公司支付的合同违约罚金1 600元。

22）31日，计提本月应交城市维护建设税1 600元。

23）31日，以现金方式收到违约金300元。

24）31日，将12月份各损益账户余额转至“本年利润”账户，计算出12月份利润总额。

25）31日，“本年利润”账户12月份期初贷方余额为400 000元，按全年利润总额的33%计提应交所得税，并将“所得税'”账户余额转入“本年利润”账户。

26）31日，按全年税后利润额10%提取盈余公积金。

27）31日，按全年税后利润额20％计算登记应付投资者利润。

28）31日，将“本年利润”账户的年末余额和“利润分配——提取盈余公积、利润分配——应付利润”明细账户的年末余额，分别转入“利润分配——未分配利润”明细账户。

（3）实训要求：
①填制记账凭证。

②列式计算该厂12月份主营业务利润、营业利润、利润总额和净利润。

③登记“本年利润”总分类账户和“利润分配”明细类账户（采用丁字账）。

【课后小结】。