主要内容 收入（含税收入）
—材料支出(含税材料) —工资支出（基本工资+奖金+提成+五险一金+福利费） —折旧支出 ( 指公司所有固定资产折旧的总支出)
金额 1 0.5 0.12 0.018
占
1
—制造支出（除工资和折旧费用以外的支出）
—管理支出 —销售支出 —财务费支出 —税金支出（增值税、营业税、个人所得、企业所得税） 净利润
财务分析围绕“ 四大核心点“ 资金
价值
分析
规模
趋势
课程体系
模块一 模块二 模块三 模块四 财务分析逻辑思路 财务分析实操方法 财务分析六大体系 案例讲解财务分析
思路决
实用财
财务分
案例企
财务分析六大体系
盈利
风险
实体 企业
趋势
效率
财务分析体系 – 互联网产业
资金 规模
趋势
新兴 企业 效率 速度
1. 盈利分析体系
案例企
课程体系
模块一 模块二 模块三 模块四 财务分析逻辑思路 财务分析实操方法 财务分析六大体系 案例讲解财务分析
思路决
实用财
财务分
案例企
反思
你的领导/老板对做的财务分析满意吗
案例情景：财务分析中经常遇到的问题
案例：

公司概况：一家经营进口建筑机械销售、售后服务 的企业，公司业务规模发展很快，销售、服务网络 支机构，年经营额突破5亿元，公司人员达800人。

建议：如果想成为好的分 正是你需要努力的方向， 业务，发现问题，提出企 建议。


财务分析不要提泛泛的提 体到部门、业务、环节上 了问题但不确定的，正是 数据去确认老板意识到的

案例情景
案例：老板和财总吵架，公司 要不要上市，要估算公司上 市付出的成本和取得的收益， 财务总监认为具体算不出数 据来，不能确定。
分析目
1. 一眼看穿盈利
2. 盈利空间结构
3. 主要大项开支
分析目
4. 主要支出占比
海底捞盈利分析结构
1. 盈利分析体系
1.1 整体盈利分析
关键点
1. 料（含税材料成本）
2. 工（工资+奖金+五险
3. 旧（所有设备房租折旧
4. 费（制造、管理、销售 分析目
5. 息（利息、担保收费
税）
6. 税（增值税、营业税

该公司财务分析状况：老板对公司财务经营分析报

财务很郁闷：大家都在用的管理报告都给了老板， 满意呢？
满意；老板对“财务分析”提出的要求：从数据中指出公司存在的问题，提出来对公司
案例情景
案例情景：财务分析中经常遇到的问题

咨询沟通中发现：老板认为财务提 供的财务分析没有指出公司的问题， 有数据，但没有提炼要点，没有给 出建议。 咨询老师的观点：公司存在的问题 其实财务也不是特别清楚，看到的 也都是大家看到的，财务缺乏独立 分析和判断，很难给出有价值的建 议。 老板对“财务分析”提出的要求： 从数据中指出公司存在的问题，提 出来对公司有帮助的建议。
模块一 模块二 模块三 模块四 财务分析逻辑思路 财务分析实操方法 财务分析六大体系 案例讲解财务分析
思路决
实用财
财务分
案例企
分析困惑

看到成堆的数据，我们该怎么分析才能发现有价值的分析
案例场景：杭州某公司以经销模式为主的服装销售模式， - 思考：看到这么多的经销商客户数据后，你找到发现了那些值得分析亮
案例分享
A
C
供应采购 数据分析
B
C
案例情景
案例场景：成都某装饰 项目分包合同 税负率分析测
1. 营改增后供应商类型和开票方式对公司税负率和盈 关，重要每个分包合同都必须要有独立的税负率测试
2.分析工具 – 数据透视图分析每个项目税负（使用切
财务分析围绕“ 六大核心点“
盈利
风险
资金
分析
效率
回报 趋势
产品结构图
四张图
组织架
商业模式图
做好财务分析的亲身体会！
• 做好财务分析工夫在财务以外！
• 你对公司熟悉多少、你对业务熟悉多少、你对产品 你对客户熟悉多少、你对行业熟悉多少直接关系到 果和价值！水平和分析价值。
构建财务分析“ 逻辑树“
整体
项目3
细节g
项目1
细节e
细节a
项目2
细节b
细节f
细
课程体系
老师点评：真正困难 上，所有在决策上的 固定程序的。

反思： 其实 ，只要估算一 下即可，不用非常精确。
如投资预算，财务第 找公式；实际上，如 市，公司关心的是什 么价格上市、亏损到 关门了，这些思路比 公式更重要。
老板需要的报表 1. 一表看穿到底！ 2. 看了就能记住！ 3. 看了就有触动！
4. 看了就有反应！
“掐大数”的本事
需要“提前判断”企业未来收益走势！
“掐对大数方向”需要财务综合分析能
财务分析普遍存在四大问题
缺少分析思路
分析难以服众
突出 问题
抓不住
分析不够深入
分析逻辑：看到数字你能想到哪儿层面呢？
搭建财务分析逻辑和思路
好的分析思维和分析逻辑是做好财务分析第
数据思维
+
管理思维
做好财务分析必须先掌握好“四张图“ 公司结构图
大数据下的财务分析
开场
思考：方正集团总部财务总监王辉说过“市场上绝大多数 的公开课和市场上有的财务分析专业图书都是站在投资的 外往里看企业，企业更需要的是走从内部看企业！
课程体系
模块一 模块二 模块三 模块四 财务分析逻辑思路 财务分析实操方法 财务分析六大体系 案例讲解财务分析
思路决
实用财
财务分
0.042
0.049 0.138 0.02 0.047 0.066
1
产品盈利能力分析 – 毛利率重要还是毛利额重要
产品ABC 组合
毛利额
毛利率
案例：某企业产品盈利能力分析
产品名称 A B C D 毛利率 单位销售售价 单位直接成本 10% 100 45 20% 108 41 30% 124 44 50% 150 49
案例分享
• 三个人同时看这些经销 商数据：看到这些数据 之后脑子里想到什么了 呢？ • 第一个人看了之后没什 么反应和发现! • 第二个人看了之后？ • 第三个人？
A
D
经销商销 售数据
CC
案例情景
案例场景：宁波阳和灯饰有限公司，供应链管理从5 15人，供应链经理还一直向老板抱怨人不够，需要增 板也搞不懂到底供应链人手够不够，怎么分析供应链 到底供应商客户结构和采购比例分析？
1.2 收入结构分析
1.3 成本结构分析 按销售结构
a) 按产品
按成本结构
固定成本
a 工/工资 b 费/费用 c 旧/折旧 d 息/利息
直接
பைடு நூலகம்
b) 按客户
c) 按区域 d) 按季节 e) 按项目
a 料/
b工/工
C 费/
d 税/
1.4 税负结构分析
1. 税种
2. 税率
3. 税额
1.5 分析工具
企业盈利空间分析表