项目成果
全面预算管理体系与顾问跟踪服务 财务管理制度
▪ 集团财务管理制度； ▪ 股份公司财务管理制度； 集团公司层面内部管理报告框架； 财务管理系列培训。
➢管理是导向 ➢管理是流程 ➢管理是考核
预算是工具
项目目标与成果（续）
成果一 预算管理体系
制度是载体
成果二 财务管理制度
解决的问题 ➢岗位职责与权限分配 ➢资源聚集与使用原则 ➢资金分配、资金调度、资产安全、资产/资金效率 ➢信息反馈的传递方式
某集团财务咨询项目中 期成果汇报
2020年4月21日星期二
项目情况简介
项目目标与成果
我们将此次乐凯集团财务咨询项目的目标和成果界定如下：
项目目标
诊断现行全面预算管理体系的问题，结合乐凯集团目前的管理需求及 业务特点，提出改进建议； 通过系统化的方法，将业务人员的工作计划与业务预算、财务预算结 合起来； 规范乐凯集团全面预算管理体系的标准化程序； 梳理目前乐凯集团的财务管理制度，并根据集团公司的财务管理模式 对制度进行规范、补充，形成集团公司层面的、规范的制度体系； 选择一家有代表性的子公司为样板，在集团公司财务管理制度的指导 下，兼顾集团内部控制的要求，在子公司层面制定操作性强的、符合 集团管理需求的财务管理制度手册； 协助集团财务界定管理层的决策支持信息需求，搭建集团层面的内部 管理报告框架，为集团财务部全面建立内部管理报告体系提供技术支 持。
➢实现的效果 ➢向操作层传输导向 ➢优化管理流程 ➢明确信息反馈渠道 ➢增强考核的合理性
严肃制度 加强导向
解决的问题 预算是制度，更是导向实现的管理工具： ➢通过目标落实责任 ➢通过编制落实目标 ➢通过执行监控过程 ➢通过差异分析明确问题 ➢通过调整改善过程和管理 ➢通过考核严肃制度/加强管理导向
实现的效果 ➢明确目标 ➢落实权责 ➢生成管理信息
▪专业计划衔接较少，整体性弱。如销售与研发、销售 与财务 ▪随机的口头沟通是主要信息传递补形式，缺乏制度保 障
预算管理工具： ▪ 根据预算目标合理配置资源 ▪ 通过责权落实保障预算目标的完成 ▪ 通过管理信息的生成监控资源使用效率
强调协调机制： ▪ 预算组织设计强调专业部门作用 ▪ 预算程序保障各部门信息传递与沟通 ▪ 预算工具突出协调关系 ▪ 预算考核保障协调机制运行
2
责权利不 对等
▪主要的预算工作由财务做，责任未落实至真正的责任 主体。
▪预算考核不到位，考核未成体系
▪ 预算组织设计：责任中心划分明确、目标落实
▪ 预算考核：强调预算目标完成的激励，引入预算 体系运行的考核。
现状诊断与改进关键点
现状
改进关键点
3
预算与实 际脱节
与实际脱节，无法有效监控 ▪目标未落到实处，缺乏导向目标，缺乏有效工具，缺 乏实现举措 ▪编制与计划脱节 ▪月度计划代替预算，预算差异不分析
项目前期工作情况
7月20日－ 7月26日
7月29日－ 8月11日
8月12日－ 9月3日
9月6日－ 今
• 集团母公司 • 集团母公司事 • 乐凯股份公 • 完成集团财
本部现场
业部现场
司现场
务组织结构
• 现场第一次交 • 预算编制表
流汇报
格初步成果
与人员调整 方案
• 现场第二次 • 完成预算初
交流会
步成果
成果结构
财务管理制度：1、集团财务管理制度；2、股份公司财务管理制度 。
1
集团财务管理制度
1）财务机构与人员管理 2）资金管理 3）融资与担保管理 4）对外投资管理 5）基建技改投资管理制度 6）资本金与收益分配管理 7）产权与资产评估管理
8）货币资金管理原则规范 9）存货管理原则规范 10）固定资产管理原则规范 11）销售收款管理原则规范 12）采购付款管理原则规范 13）成本费用管理原则规范
2
股份公司财务管理制度
1）货币资金管理制度 2）存货管理制度 3）固定资产管理制度
5）销售收款管理制度 6）Biblioteka 购付款管理制度 7）成本费用管理制度
全面预算管理体系
现状诊断与改进关键点
现状
改进关键点
总体问题
1
计划管理 条块分割
乐凯不是真正意义的集团公司，集团公司代行业务单 元具体职能，集团管理极度弱化。缺乏有效的工具： ▪横向配置资源 ▪纵向管理控制
5
配套体系 支持不足
▪会计核算体系弱 ▪信息系统无支持 ▪考核体系不完善
▪ 配套体系改进建议 ▪ 分阶段实施预算规划
预算体系构建
以预算管理为核心全面提升企业管理水平
预算体系的构建与完善依赖预算体系内部与外部两方面的作用，方案中着重构建预算体 系内部各要素的同时，也对支持预算管理提升的外部要素的改进提出建议。
预算 目标
组织体系
全面预算管理体系
预算组织
预算 预算 编制 批复
预算的执行与控制 预算的信息反馈 预算的调整
预算 考核
考核体系
管理报告
价值分析为核心的管理报 告，关键业绩指标体系 管理报表 • 关键指标表 • 管理会计报表 • 重要项目明细管理报表
1）预算组织体系
预算管理体系构建
▪ 预算目标选择、确定、下达程序优化 ▪ 引入工作计划报告书，计划表，编制方法作业法 ▪ 增加月度计划与预算差异分析及预算信息反馈
4
管理信息 缺乏
缺乏定期的管理信息集合，管理层靠会议或其他非正 式沟通获得管理信息，难以支持其应对市场的迅速策 略调整。
▪ 预算编制表格提炼上报管理表 ▪ 将管理表的执行情况作为预算信息反馈表上报
信息技 术平台
经营计划
•销售：市场份额、销售量、价格、 新产品上市、回款率、销售费用 •生产：产量、单位成本，成品率 •生产周期、开工率、周期 •研发：项目、研发经费、研发目标 •供应：采购、安全库存 •投资：基建技改、固定资产购置
会计核算
•核算原则 •会计科目设置 •会计政策 •会计科目使用说明 •会计报表规范
预计项目成果完成时间在9月中旬。
最终成果构成
成果结构
全面预算管理体系：1、方案报告；2、管理工具。
1
预算管理方案报告
2
预算管理工具
总报告：全面预算管理体系方案报告 分报告1：预算目标的确定、分解与下达 分报告2：工作计划报告书 分报告3：预算编制体系
1）全面预算管理制度 2）预算管理流程及流程说明 3）预算目标表及目标含义 4）工作计划报告书模板与编写说明 5）预算编制表格体系及编报说明 6）预算信息反馈表格及填报说明