实训：原始凭证的填制 答案
一、训练目的
通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。

二、实训资料
企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人） 开户行：建设银行解放路支行 账号：06635698 纳税人登记号：
会计人员：路晓 出纳员：李利 会计主管：张成 2006年6月发生的有关交易或事项如下：
1. 6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。

（填制现金支票，有关支票填制说明见训练说明）。

分录：借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000
2.6月1日，销售科职工王新民赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。

（填制借款单）
分录：借：其他应收款——王新民 2000 贷：库存现金 2000
表3-2
借 款 单 3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。

（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）
表3-3
中国建设银行现金交款单
分录：借：银行存款 85600
贷：库存现金 85600
4 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布料款。

（填制转账支票）
分录：借：预付账款——宏利工厂50000贷：银行存款50000
5. 6月8日，向本市纺织厂购进棉布100 匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。

（填制材料入库单和转账支票）
收到“增值税专用发票”发票号111078（略）
表3-5
材料入库单
供应单位：无锡市纺织厂2006年6月08日
字第
仓库会计收料员制单：分录：借：原材料——棉布300 000
应交税费——应交增值税（进项税额）51 000
贷：银行存款351 000
6.6月9日，王新民开会回来报销差旅费1850，退回现金150元，由出纳开出收据一张。

（收据如表3-7、差旅费见表3-8）
表3-7
统一收款收据
表3-8
差 旅 费 报 销 单
单位领导：许光前 财务主管： 张成 审核：王劲松 填报人：王新民
分录：借：销售费用 1850 库存现金 150
贷：其他应收款——王新民 2000 拆为两个分录：（1）借：销售费用 1850 （编“转账凭证”）
贷：其他应收款——王新民 1850
（2）借：库存现金 150 （编“收款凭证”）
贷：其他应收款——王新民 150
7.6月10日，向个人田欣销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。

（填制销售发票如表3-9）
分录：借：库存现金 9000 贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
（做分录时要把含税价中的税调出来做“销项税额”）
表3-9 江苏省商品销售统一发票 发 票 联
第二联
发票联
8.6月12日，向美联商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表3-10，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表3-11。

（填制增值税专用发票及银行进账单） 表3-10
江苏增值税专用发票
第一联 ： 抵扣 联 购 货 方 抵扣 凭证
注:增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联,第二联发票联,第三联记账联。

表3-11
中国建设银行进账单（收账通知）
2006年6月12日 第 号
借：银行存款 62010
贷：主营业务收入 53000
应交税费——应交增值税（销项税额） 9010
9. 6月23日开出转账支票54000元，归还前欠东方针织厂购货款。

（填制转账支票表3-12）
借：应付账款——东方针织厂 54000 贷：银行存款 54000
三、实训要求
根据上述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。

此交 联给
是收 收款
款人 人收 开账 户通 行知。