出票人填制一式三联进账单连同 支票委托银行付款，银行审查无误后 以支票作借方传票转账，将两联进账 单提出交换。 借：吸收活期存款—付款人户
贷：存放中央银行款项
②收款人开户行的核算 收到交换提入的两联进账单，审 核无误，以第②联作贷方传票进行 转账，以第①联作收账通知交收款 人。 借：存放中央银行款项
银行收到持票人解入的支票及进 账单后，按规定进行审查，并及时 提出交换。
支票
同城交换至付款人开户行
提出交换时：P98 借：存放中央银行款项 贷：其它应付款—约时进账户
退票时间过后，以第②联进账 单作转账贷方传票进行转账。 借：其它应付款—约时进账户 贷：吸收活期存款—收款人户
如发生退票如何处理：
同城 银行本票（2个月） 银行汇票（1个月）
异地
商业汇票（6个月）
信用卡
汇兑
通用 托收承付
委托收款
第二节 票据结算业务的核算
支付功能
汇兑功能
票据的功能
信用功能
结算功能
融资功能
基本当事人
出票人
付款人
收款人
票
据
承兑人 背书人
转让
保证人
被背书人
非基本当事人
第二节 票据结算业务的核算
一、支票结算业务核算
（二）支付结算的原则 P93 1.恪守信用，履约付款
2.谁的钱进谁的账，由谁支配
3.银行不垫款 二、结算纪律和责任
（一）结算纪律（单位和个人、银行）
（二）结算责任（单位和个人、银行）
三、支付结算业务的种类 票据（支票、本票、银行汇票、
商业汇票） 信用卡 结算凭证（汇兑、委 托收款、托收承付）
支票（10天）
借：其它应付款—约时进账户
贷：存放中央银行款项
②出票人开户行的核算P98 收到交换提入的支票，审核无误， 以转支作借方传票进行转账。 借：吸收活期存款—付款人户
贷：存放中央银行款项
支票结算业务流程图
③支票流程图—逆汇
持票人
解 行
出票人
付 款 通 知
交换
持票人 开户行
出票人 开户行
资金流向
票据流向
贷：吸收活期存款—收款人户
二、银行本票结算业务的核算 P99 （一）概述 1.什么是银行本票
2.银行本票的种类 —不定额本票
3.银行本票的适用性（同一票据交换 区域）
（二）银行本票结算业务的主要规定
（三）银行本票结算业务的核算
1.出票行签发银行本票的核算 申请人提交“银行本票申请书” 银行审核无误，签发“银行本票”。 银行 本票 申请 书 ①存根联（申请人留存） ②转账借方传票
银行 汇票
②汇票（作借方传票附件） ③解讫通知随联行报单寄出票行
借：联行往账
贷：吸收活期存款—收款单位
（2）代理付款行支付未在本行开 户的持票人票款 有关手续 P105
贷：存放中央银行款项
4.银行本票流程图 本票申请人
① 并申 付请 款出 票 ② 签 发 本 票 ⑤同城交换 ③支付
收款人
④ 收解 款行 同 时
申请人 开户行
⑥办理清算
收款人 开户行
三、银行汇票结算业务的核算 P103 （一）概述
1.什么是银行汇票 2.银行汇票的适用性（异地）
（二）银行汇票结算业务的主要规定
④多余款收账通知（银行留存）
借：吸收活期存款—申请人户
（库存现金）
贷：汇出汇款（出票金额）
汇出汇款（负债类）
P104
清算汇出 汇款资金
受理汇出 汇款委托
余额：已办理 汇款手续，尚 未清算资金
2.银行汇票付款的核算 P105 （1）代理付款行支付在本行开户 的持票人票款
收到客户提交的银行汇票、解讫 通知及进账单后，经审核无误。
P103/1-8
（三）银行汇票结算业务的核算P104 1.出票行签发银行汇票的核算
申请人提交“银行汇票申请书”， 银行审核无误，签发“银行汇票”。 银行汇 票申请 书 ①存根联（申请人留存） ②转账借方传票 P104
③转账贷方传票
银 行 汇 票
①卡片账（银行留存）
②汇票 ③解讫通知
交申请人P104
③转账贷方传票
不定额 本票
①卡片账（存银行）
②本票正联（交申请人）
借：吸收活期存款—申请人户 （库存现金） 贷：开出本票
开出本票（负债类）
P101
兑付或向中央 银行清算资金
签发本票 余额：已签发 未兑付的本票
2.银行本票付款的核算
（1）代理付款行支付本票票款的核算 收到客户提交的本票正联及3联 进账单后，经审核无误。
（一）概述 1.什么是支票P95 普通支票－划线 2.支票的种类 专用支票（现金支 票、转账支票） 3.支票的适用性
（二）支票结算业务的主要规定P95/1-8点
（三）支票结算业务的核算
1.持票人（收款人）和出票人 （付款人）在同一银行开户的核算
（1）银行受理持票人送交支票 的核算
业务手续：持票人填制一式三联进账 单连同支票解存银行。 ①盖章后退持票人
第五章
支付结算业务
第一节 支付结算业务概述
一、支付结算的意义和原则 P93
（一）支付结算的意义 1.什么是支付结算
第五章 支付结算业务
2.支付结算的意义
（1）有利促进和加速物资与资金的周
转 （2）有利减少货币发行，稳定货币流 通 （3）有利扩大银行资金来源 （4）有利保证资金安全
进账单 本票
① ③盖章后退持票人
②作转账贷方传票 同城交换至出票行
借：存放中央银行款项 贷：吸收活期存款—收款单位 （2）出票行支付本票票款的核算
审核无误，以本票作借方传票。
借：开出本票
贷：吸收活期存款—×单位
（库存现金）
3.银行本票结清的核算
出票行收到交换提入的银行本 票后，经核对无误，办理转账。 借：开出本票
③支票流程图—顺汇
出票人
委 托 付 款
收款人
收 账 通 知
交换
出票人 开户行
收款人 开户行
资金流向
票据流向
进账单①
进账单③ 或支票存根
持票人
解 行
出票人
付 款 通 知 交换
持票人 开户行
进账单②
出票人 开户行
支票正本
凭证留存情况
（2）出票人（付款人）开户行受理 出票人送交支票的核算P99 ①出票人开户行的核算
进账单
P97
②作转账贷方传票
③给收款人的收账通知
银行按规定进行审核 P96/1-8
账务处理： 借：吸收活期存款—付款人户
贷：吸收活期存款—收款人户
1.持票人（收款人）和出票人 （付款人）在同一银行开户的核算 （2）银行受理出票人送交支票的核算 业务手续：同（1）P97。
2.持票人和出票人不在同一银行 的核算 （1）持票人（收款人）开户行受 理持票人送交支票的核算 ①持票人开户行的核算