纳税基础与实务-0026试卷总分：100单项选择题(共25题,共50分)开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。
结束说明：1.(2分)下列税种中属于直接税的是( )。
A、消费税B、关税C、财产税D、增值税2.(2分)下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )A、库存材料毁损B、购进的劳保用品C、购进的办公用品D、购进的包装物3.(2分)根据《增值税暂行条例》的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是( )。
A、进口的机器设备B、外购的燃料C、外购的货物用于职工福利D、外购的低值易耗品4.(2分)下列销售行为中，可以按照销售差额计算销项税额的是( )。
A、折扣额与原价开在同一张发票上B、以旧换新销售C、还本销售D、以物易物销售5.(2分)某购物中心为一般纳税人，5月份向消费者零售货物，普通发票上注明的价款为58.5万元，则应缴纳的增值税是( )。
A、9.945万元B、8.5万元C、7.605万元D、17.55万元6.(2分)法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日或者自纳税义务发生之日起( )日内，到税务机关办理税务登记。
A、10B、20C、30D、607.(2分)某食品加工企业为小规模纳税人，2月份去的销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )。
A、480B、597.6C、872.6D、9608.(2分)某购物中心为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，5月份没收逾期包装物押金4.68万元，那么下列说法正确的是( )。
A、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68×17%=0.7956万元B、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68÷（1+17%）×17%=0.9309万元C、包装物押金已经交过税，不需要处理D、包装物押金属于价外费用，在买入时已经缴纳增值税9.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。
本题中销项税金为( )。
A、4000×5×17%=3400元B、4000×32×13%=16640元C、3539.82×5×13%=12300.88元D、3418.8×32×17%=18598.27元10.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
该饮料厂4月份应缴纳的增值税为( )。
A、7.62万元B、9.65万元C、56.664万元D、55万元11.(2分)《增值税暂行条例》的规定，纳税人采用托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A、货物发出的当天B、收到销货款的当天C、发出货物并办妥托收手续的当天D、签订合同的当天12.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为( )。
A、15万元B、2.55万元C、3.166万元D、0.616万元13.(2分)我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为( )．A、7%B、10%C、13%D、17%14.(2分)增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A、收取的手续费B、收取的包装物押金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税金15.(2分)根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是( )。
A、进口设备的企业B、提供公共服务的机关单位C、零售杂货的个体户D、生产销售家用电器的公司16.(2分)某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为( )。
A、10万元B、10.9万元C、11万元D、18万元17.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。
本题中应缴纳增值税的电视机数量为( )。
A、5台B、20台C、32台D、25台18.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，该企业适用的增值税税率为( )。
A、17%B、13%C、3%D、6%19.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
该饮料厂4月份的销项税金是( )A、70÷（1+17%）×17%=10.17万元B、70×17%=11.9万元C、70÷（1+17%）=59.83万元D、70万元20.(2分)某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。
本题中，增值税的应税销售额（即计税依据）是( )。
A、200×350+100×120=82000元B、（200×350+100×120）÷（1+3%）=79611.65元C、（200×350+100×120）÷（1+17%）=70085.47元D、（200×350+100×120）÷（1+13%）=72566.27元21.(2分)根据《增值税暂行条例》规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。
A、销售方收到第一笔货款的当天B、销售方收到剩余货款的当天C、销售方发出货物的当天D、购买方收到货物的当天22.(2分)小规模纳税人适用的税率为( )。
A、17%B、13%C、3%D、6%23.(2分)根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。
A、将自产的货物用于非应税项目B、将自产的货物用于投资C、将购买的货物用于捐赠D、将自建的厂房对外转让24.(2分)个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（此为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2010年他需要缴纳的个人所得税金额。
( )A、12000元B、8000元C、7750元D、14000元25.(2分)某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。
该商店3月份应缴纳的增值税是( )。
A、2388.35元B、11914.53元C、2460元D、911.11元多项选择题(共20题,共40分)开始说明：有2个或2个以上正确答案，错选、多选或漏选都不得分。
结束说明：26.(2分)对外购固定资产的不同处理，形成了三种不同的增值税类型，即( )。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、间接型增值税27.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。
运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。
原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。
本题中不得从销项税额中抵扣的进项税项目有( )。
A、购进货物且有增值税专用发票的10万元B、发生的运输费用1万元C、原材料中由于管理不善导致损失的1万元材料D、装卸搬运费0.2万元28.(2分)关于增值税纳税期限的说法正确的有( )。
A、增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度等几种情况B、纳税人采用哪种纳税期限是自己决定的C、采用1个月或者1个季度为纳税期限的，自期满之日起10日内申报纳税D、采用1日、3日、5日、10日、15日为纳税期限的，自期满之日起5日内预纳税税款，于次月15日内申报纳税并结清税款。
29.(2分)下列几种情况中，不得开具增值税专用发票的是( )。
A、销售应税货物B、商业企业零售烟酒、化妆品等C、销售免税货物D、向消费者个人提供应税劳务下列关于拉弗曲线的说法正确的有( )。
A、拉弗曲线是关于税率和税收收入的关系的曲线B、税率越高，国家的税收收入肯定越高C、税率越高，国家的税收收入不一定越高D、在拉弗曲线上，同样的税收收入可以采用高低不同的两种税率来实现31.(2分)按照现行的纳税人标准，下列各项中应被认定为小规模纳税人的有( )。
A、年不含税销售额在50万以上，从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额在80万以上，从事货物批发的纳税人C、年不含税销售额在80万以下，从事货物零售的纳税人D、年不含税销售额在50万以下，从事货物生产的纳税人32.(2分)下列说法正确的有( )A、地域管辖权是指一国政府有权对本国居民征税，不管其收入来源于哪个国家B、地域管辖权是指一国政府有权对来源于本国的收入征税，不管哪国企业或者个人取得该项收入C、居民管辖权是指一国政府有权对本国居民征税，不管其收入来源于哪个国家D、公民管辖权是指一国政府有权对本国公民征税，不管其收入来源于哪个国家下列关于税法的说法正确的有( )A、税法就是一部税收法律B、税法和税收是完全一样的C、税法是有关税收的法律规范的总称D、税法包括税收法律、税收行政法规、税收部门规章等34.(2分)某市一家帐篷生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月将自产的账篷无偿捐赠给受地震侵袭的灾区，该批帐篷成本价15万元，市场销售价18万元（不含税）。