审计学期中测试一、单项选择题1.会计师事务接受企业的委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，这体现了审计的（）职能。
P11A.经济监督B.经济评价C.经济预测D.经济鉴证2.注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。
A.委托人的委托B.国家颁布的法律C.注册会计师D.注册会计师协会颁布的执业规范3.审计按（）进行分类，可分为国家审计、内部审计和民间审计。
P15A.审计内容B.审计主体C.审计范围D.执行审计的地点4．审计人员审查列示于会计报表上的各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等会计事项的金额是否恰当，这实际上是对被审计单位管理当局认定中有关（）的审查。
A.存在和发生认定B.完整性认定C.分类与披露认定D.计价和分摊认定5.存货盘存单属于（）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.外部证据6.若要证实被审计单位对某项资产拥有所有权，注册会计师一般应获取审计的类型为（）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.分析性证据7.注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采取（）获取证据。
P21A.审阅法B.核对法C.分析方法D.盘存方法8.注册会计师在审计过程中，发现被审计单位漏记录了一项销售业务。
则被审计单位管理层违反了（）。
A.存在或发生认定B.完整性认定C.计价或分摊认定D.分类与披露认定9.注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（）。
A.普通过失B.重大过失C.欺诈D.普通过失或重大过失10.下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（）。
A.对会计政策的误用B.原始会计数据的计算、抄写错误C.记录虚假的交易或事项D.对事实的疏忽11.对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（）。
A.证明实物资产是否确实存在及存在数量B.证明资产的价值和完整性C.证明被审单位是否对实物资产拥有所有权D.证明资产购置的合理性12．下列（）职务属于不相容职务。
A．董事长与经理 B.供销科长与采购员C．车间主任与保管员 D.会计与出纳13.审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定（）。
A.是否与被审单位签订审计业务约定书B.控制测试的性质、方法、时间C.实质性测试的性质、方法、时间D.是否进行实质性测试14.被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的（）。
P106A.审计风险B.审计错误C.重要性D.固有风险15.对应收账款账户较为有效的审计方法是（）。
P21A.审阅法B.验算法C.函证法D.账户分析法16. 建立健全内部控制，是（）的责任。
A．会计师事务所B．注册会计师C．被审计单位财会人员D．被审计单位管理当局17.通过分析程序，审计人员了解到被审单位今年的毛利率为20%，比去年下降了10个百分点。
审计人员应该（）。
A.调查信用部门经理是否严格执行企业的信用政策B.评价公司经理的胜任能力C.要求在会计报表附注中予以披露D.调查会计报表是否存在错报的可能18.函证应付账款的主要目的是为了（）。
A.验证决算日应付账款的余额是否真实B.寻找未入账的债务C.替代审查被审计单位提供的应付账款对账单D.验证相关内部控制制度是否有效19.银行对账单属于（）。
A.实物证据B.内部证据C.口头证据D.外部证据20.下列方法中，属于审计查账的技术方法的是( )。
P19A. 核对法B. 逆查法C.详查法D. 顺查法21．如果审计人员实施实质性测试后，某一交易或账户余额认定的检查风险不能降低至可接受的水平，则应当出具( )的审计报告。
P117A.无保留意见B.否定意见C.保留意见与无法表示意见D.保留意见与否定意见22.下列不属于计划审计工作的主要步骤的是（）P145。
A.了解被审计单位及其环境B.初步评价被审计单位内部控制C.初步评价重要性水平D.控制测试23.如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的，但因审计范围局部受到限制严重限制,注册会计师应发表( )的审计报告。
A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见24. 下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（）。
A．实物资产的存在性B．内部控制的执行情况C．存货的所有权D．经营场所25.在计划W上市公司的企业内部控制审计工作时，A注册会计师的下列做法不正确的是( )。
A.企业内部负责监督、稽核或合规工作的人员，如内部审计人员，通常拥有较高的专业胜任能力和客观性，注册会计师可以考虑更多地利用这些人员的相关工作B.在计划内部控制审计工作时，注册会计师应当使用低于（改同等）财务报表审计的重要性水平C.在内部控制审计中，注册会计师应当以风险评估为基础，确定重要账户、列报及其相关认定，选择拟测试的控制，以及确定针对所选定控制所需收集的证据D.注册会计师应当恰当地计划内部控制审计工作，并对助理人员进行适当的督导26. 被审计单位下列事项中，属于违反计价或分摊认定的是( )。
A．向甲公司拆借的款项，未列入账中B．将经营租入设备一台，列为企业的固定资产C．少提固定资产折旧500万元D．将预付账款列示于应付账款中27. 函证银行存款不能实现的目标是( )。
A．确定被审单位银行存款使用的合法性B．了解银行存款的存在C．了解被审单位欠银行的债务D．发现被审单位未登记的银行借款28.注册会计师在获取审计证据时，对（）审计项目，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。
A.一般的B.风险大的C.重要的D.实质性测试的29.审计证据的相关性是指审计证据应与（）相关联。
A.审计目标B.会计报表C.审计范围D.客观事实30.审计人员口头询问的笔录属于（）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.内部证据31.内部控制设计和运行必须受制于（）原则。
P123A.成本最小化B.成本与效益C.效益最大化D.效用最大化32.股票或债券的上市发行，必须（）。
A．特殊授权B．委托授权C．指定授权D．一般授权33．内部控制实施是否有效，关键取决于实施内部控制的（）。
P128 A．人员素质B．健全性C．经常性D．合规、合法性34．内部控制调查表内容是由（）设计的。
P133A．审计人员B．会计人员C．统计人员D．管理人员35．审计过程中，审计步骤是否应该执行，是否必要，往往取决于（）。
A．审计人员的判断B．审计准则C．内部控制评价D．审计风险36．某一账户或交易单独或连同其他账户、交易类别存在重大错报、漏报，而未被实质性测试发现的可能性，称之为（）P113。
A．固有风险B．检查风险C．控制风险D．系统风险37．注册会计师通过销售截止测试，最可能发现的问题是( )。
A．年底应收账款余额不正确B．未核准的销货退回C．当年未入账的销货D．超额的销货折扣38．下列审计证据中；可靠程度最高的书面证据是（)。
A．被审计单位律师询证函的回函B．购货发票C．应收票据D．顾客订购单39.甲会计师事务所承接了A上市公司的2010年度的内部控制审计业务，W注册会计师负责该项目，W注册会计师的下列说法中，正确的是( )。
A.企业内部控制审计针对年末12月31日B.在内部控制审计业务中，注册会计师对财务报表涵盖的整个期间的内部(基准日)控制的有效性发表意见C.企业内部控制审计的范围包括财务报告内部控制和非财务报告内部控制D.财务报告内部控制审计与财务报表审计可以整合进行40.在企业内部控制审计中的计划审计工作时，注册会计师要重视风险评估的作用，下列做法符合这一要求的是( )。
A.在内部控制审计中，注册会计师应当以风险评估为基础，确定重要账户、列报及其相关认定，选择拟测试的控制，以及确定针对所选定控制所需收集的证据B.注册会计师对于内部控制的重大缺陷的风险高的特定领域的关注，与对内部控制的重大缺陷风险低的领域的关注一样多C.内部控制不能防止或发现并纠正由于舞弊导致的错报风险，通常低于（改高于）其不能防止或发现并纠正由错误导致的错报风险D.注册会计师应当更多地关注高风险领域，即使有缺陷、也不可能导致财务报表重大错报的控制也要测试二、多项选择题1．审计证据的特点是（）。
P87A．效益性B．充分性C．层次性D．适当性2．下列那些情况属于被审计单位的舞弊行为（）。
A．侵占资产B．伪造凭证C．隐瞒交易D．会计政策误用3．被审计单位的会计责任主要包括（）。
A．建立健全内部控制制度B．保护资产安全完整C．保证审计报告真实合法D．保证会计资料真实合法4．注册会计师发表的审计意见类型一般有（）。
A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见5.在企业内部控制审计报告中，注册会计师应当在企业对内部控制的责任段说明，按照( )的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。
A.《企业内部控制基本规范》B.《企业内部控制应用指引》C.《企业内部控制评价指引》D.审计准则6. 下列关于审计风险模型中各风险要素的说法中，恰当的有( )。
A．审计风险是预先设定的B．审计风险是注册会计师审计前面临的C．重大错报风险是评估的D．检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的7．内部审计与外部审计相比较，具有（）特点。
A．对象的确定性B．范围的广泛性C．更强的独立性D．时间的经常性和及时性8. 下列与重大错报风险相关的表述中，不正确的是( )。
P114A．重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B．重大错报风险是在不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C．重大错报风险独立于财务报表审计而存在D．重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制9．审计要保持其独立性，必须做到（）。
P8A．组织独立B．经济独立C．形式独立D．工作独立10．审计风险包括( )。
P113A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．系统风险11.在企业内部控制审计中，可能表明企业的内部控制存在重大缺陷的迹象有( )。
P147A.注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊B.企业更正已经公布的财务报表C.注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报D.企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效12.在内部控制审计中，注册会计师应当运用自上而下的方法选择拟测试的控制。
自上而下的方法的思路有( )。
P146 5个A.从财务报表层次初步了解内部控制整体风险B.识别企业层面控制C.识别重要账户、列报及其相关认定D.了解错报的可能来源13．注册会计师完成审计工作后，应当取得经企业签署的书面声明。
书面声明需要包括的内容有( )。
P147A.企业董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责B.企业没有利用注册会计师执行的审计程序及其结果作为自我评价的基础C.对于注册会计师在以前年度审计中识别的、已与审计委员会沟通的重大缺陷和重要缺陷，企业是否已经采取措施予以解决D.在企业内部控制自我评价基准日后，内部控制是否发生重大变化，或者存在对内部控制具有重要影响的其他因素14．审计人员的审计责任主要包括（）。