实现目标：
1、一个集团可按不同报告要求建立 多套科目方案 2、不同报告要求的账簿选择相应的 会计科目方案 3、一个集团可以为独立核算单元建 立会计主体账簿，实现责任单元 考核 4、集团组织机构与逻辑账簿分别关 联，实现多个主体账簿
核算账簿
内部管理 账簿
对外报告 账簿
会计主体
公司1
会计主体 （公司）
公司1.1
集团财务
集中核算解决方案
用友软件股份有限公司 姓名 2010年 月 日
财务核算解决方案
集团财务管理的职能 目标客户及客户分析 集团财务核算需求分析 财务核算产品解决方案 财务产品典型用户
财务管控的职能
财务核算管理 税收筹划 财务管控职能 内控、风险管理 资金管理 全面预算管理
财务报告管理
集团战略对财务管理的要求
客户阶梯
复杂
简单
一般一套会计科目 根据报告和考核需 要建立多套核算账 簿。应用内部交易 协同集团对账。 个性化需要 集团对子公司财务 信息实时监控。
按行业板块应用 多套会计科目。 同板块公司内部 集团化需要 交易协同、对账。 集团对重要子公 司实行信息实时 监控，其他公司 定期报送财务报 表。
规模庞大，可以， 构建多业务板块 的财务管理系统 管理性需要 可按板块设置多 套会计科目 业务关联度低， 内部交易协同少。 集团一般通过报 表信息来对下属 单位进行管理和 控制。 投资控股型集团
如何进行全员报销管理
构建集中会计核算系统
构建集团统一的会计核算平台，是集团财务语言统一的前提。 在财务业务一体化下实现要子公司内部财务信息的统一。
保障集团统一的核算政策贯彻执行
规范基础数据、统一核算政策
规范基础数据 统一会计核算政策
a 整个账套全部统一，由集团来制定，分公司只能查询 a 统一的会计政策
接受货物/获 取服务 应付 帐款 应收 帐款 发放货物 准备收款
• 无论企业采取何种 运营模式、经营何种 业务，都离不开财务 的支持；大部分运营 和管理流程均与财务 流程存在接口
• 优化、高效的财务 运作模式和流程是确 保企业良性发展和业 绩不断提升的催化剂。
固定资 产管理 控制投资成 本
总 帐 报 告
基础核算层面
集团企业财务管理职能核心目标
记录
决策
持续稳 定增长
规划
控制
集团企业财务管理要素
• • • • • •
机构与人员管理 会计核算 合并财务报告 资金管理 资产管理 成本管理 下 属 子 公 司
集 团 总 部
•
• •
业绩报告
税务筹划 计划与预算管理
财务与业务的关系
采购 ……. 销售 …….
集团战略对财务管理的要求
财务职能由事务型向管理型转变 适应集团战略发展的财务组织结构 财务管理流程对战略发展的支持 完善的财务管理制度保障 财务信息技术的有力支持 基于财务评估的投融资策略 财务人员的专业化技能
目 的
在加强财减少基础会计核算工作量，增强财务管
理职能，实现工作重心的转变，从意识和职能上
会计核算与企业经营活动
制定投资和经营决策
决策制定者
企 业
日 常
经 营 活 动
数 据 计 量
信息
需要
信息
会计核算
处 理 (存储和整 理数据)
传 送 (编制和报 送报告)
(记录数据)
财务管理职能定位将从原来的事务性统计向战略型高度转化
由记录、统计性的财务职能向战略性的财务职能转变，以提高战略决策的 正确性、经营决策的准确性、预算控制的合理性和业务管理的一致性
加强财务人员的财务管理专业化水平，从人员上 保障财务管理职能的实现
集团化企业财务管理的三个层次
财务决 策层面 财务管理层面
对基础核算数据的优化，及快速 的决策是财务对信息的基本要求
从财务的资金管理到预算管理， 有效的财务管理贯穿在整个企业 的运营之中
基本的会计核算职能，是财务的 传统业务及反映职能。
跨国经营，按 照不同国家会 计准则分别设 置多套核算账 簿。 需考虑行政区 域对核算影响。 多按子集团及 业务版块来掌 握财务信息。 合并报表编制 困难需考虑众 多影响因素。 国际化集团 现金管理
权限、信息、深度
单一产业集团
多元化产业集团 应收管理
总账
应付管理
报销管理
客户需求分析
构建与组织机构和考核要求相适应的会计核算体系 如何保障集团统一的会计制度、报告制度在成员单位的贯彻执行 如何解决内部对账难的问题 如何构建面向不同报告要求的会计核算账簿 集团对下属分子公司财务信息的及时掌握 如何进行准确的现金流量分析 财务实时反映和监督业务、掌握资产变化 如何适应企业的国际化 如何进行全员报销管理
手工 记帐
价 值 增 加
全面参与 业务
以管理 为导向 业绩 评判 软件 记帐
• 财务发展的趋势
• 以客户为中心 • 财务信息传递及时、 规范、实现部分信 息共享 • 财务数据体现一定 的实用价值，支持 决策 • 同业务系统高度集 成，流程运作顺畅、 高效
时间
财务职能应承担企业总体信息管理和传递的功能 财务职能应与业务运作相集成，实现一定程度上的信息共享，对业务运作给予支持 财务职能应在管理层对企业经营状况进行抉择时，财务分析数据能够进行一定的解释 和说明
币种 会计 期间 存货 分类 计量 档案 地区 分类 采购 组织 经营 组织 折旧方法 会计分期 坏账计提
方式
……
b 集团编制部分数据，分公司能否新增通过参数控制
会计 结算 收支 开户 工资 人员
a 会计确认条件
收入确认 费用确认 资产确认 ……
科目
方式
项目
银行
项目
类别
c 档案分级管理，每个层次管理内容不同
财务职能现状
80% 会计核算
战略型财务职能
（包括搜集原始单据、 手工录入凭证、审核、 对账、报表制作、日常 外界联系等）
(包括监控业务运作 、风险管理、评估 业绩、支持战略决 策、分子公司的投 资管理等）
50% 管理活动
20% 管理 活动
50% 会计核算
财务核算解决方案
财务管理的职能 目标客户及客户分析 集团财务客户需求分析 财务核算产品解决方案 财务产品典型用户
财务折算规则
报告账簿 （业务部门1） 报告账簿2 （业务部门2）
对外报告
管理报告
构建面向不同报告要求的会计核算账簿
适用范围： 集团总部或集团下核心企业、子集团 在境外上市
香港公司报表 人民币账簿 港币账簿 主 账 簿
管理要求：
对于境内的组织机构，要求按境内会 计制度进行财务核算生成会计报告。 同时由于海外上市，还需要生成境外 报告
薪酬 发放 管理招 聘员工
财务会计 财务和运营状况
资本性支出 …….
人力资源 …….
运营
财务对企业日常经营活动参与程度越来越深
• 财务管理普遍存在 的问题 • 部门间口径不一， 数据无法满足跨部 门共享的需要 • 用户对现有流程和 处理速度不满意 • 采用手工和纸张的 流程，未与其他部 门接口，实现资源 共享
支持集团战略发展 务职能转变的同时，在组织上保证财务管理职能 转变的实现 规范和统一财务管理流程，保证支持战略发展的
财务信息供给、资金供给等的有效性和及时性
通过制度保障财务工作的规范性、统一性，以降 地财务管理风险 实现财务职能转变和提高财务信息快速、准确支 持的基础保障
降地投资风险，避免盲目投资，保障股东利益；
管理报表
合并报表 查询分析 商业智能
企业集团财务集中管理关键需求
标准财务及会计核算方案
会计核算平台 总账
财务管理平台
现金总账
应收
应付
报销
固定资产
……
业务平台
供应链 人力资源 生产制造 ……
财务核算解决方案
财务管理的职能 目标客户及客户分析 集团财务客户需求分析 财务核算产品解决方案 财务产品典型用户
公司1.2
公司1.3
会计主体 （部门）
事业部1.1.1
事业部1.1.2
主题账簿
管理账簿 A1 管理账簿 A1.1.1 报告账簿 B1
管理账簿 A1.1 管理账簿 A1.1.2 报告账簿 B1.1
管理账簿 A1.2
管理账簿 A1.3
会计主体与 账簿的关联
报告账簿 B1.2
报告账簿 B1.3
构建面向不同报告要求的会计核算账簿
协同凭证设置 协同发起方凭证制
单 协同接收方凭证
高效准确的内部交易协同处理
集团对账结果
客户需求分析
构建与组织机构和考核要求相适应的会计核算体系 如何保障集团统一的会计制度、报告制度在成员单位的贯彻执行 如何解决内部对账难的问题 如何构建面向不同报告要求的会计核算账簿 集团对下属分子公司财务信息的及时掌握 如何进行准确的现金流量分析 财务实时反映和监督业务、掌握资产变化
如何适应企业的国际化
如何进行全员报销管理
多账薄业务分析
企业现存的多表制业务体系
在现行财务业务体系下企业多用多表制来替代多账制 多表制是构建在一套传统的会计准则之上的手工调整方法 现行的多表制随着集团企业精细化管理的发展已无法达到其财 务管理需求
多账薄的优势
多账薄构建在系统之上信息化账套不需对人产生依赖 可以使跨国企业和海外上市企业达到审计要求 账薄的分离达到了企业精细化管理的要求
集团总部 （大陆）
录入或 单据生成
主 账 簿
财务折算
适用范围： 分公司是一个独立法人，有独立的 财务核算 分厂、销售公司是一个独立法人， 有独立的财务核算 管理要求： 集团总部要求分子公司定期上报财 务报表