外商投资企业改制为股份有限公司并上市应注意哪些事项？2007-6-1根据《关于设立外商投资股份有限公司若干问题的暂行规定》（外经贸部令1995年第1号）、《关于上市公司涉及外商投资有关问题的若干意见》（外经贸资发[2001]538号）的规定，外商投资企业改制为股份有限公司应特别注意以下事项：（1）外商投资企业设立股份有限公司需满足如下要求：①以发起方式设立外商投资股份有限公司，必须有五个发起人，注册资本最低限额为人民币3千万元，其中外国股东购买并持有的股份不低于公司注册资本的25％。
在股份公司设立批准证书签发之日起90日内，发起人应一次缴足其认购的股份。
②已设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业等外商投资企业，如果有最近连续3年的盈利记录，可申请变更为外商投资股份有限公司。
③已设立的国有企业、集体所有制企业，如果营业时间超过5年、有最近连续3年的盈利记录，也可申请转变为外商投资股份有限公司。
④已设立的股份有限公司，可通过增资扩股、转股、发行境内上市外资股或境外上市外资股等方式，变更为外商投资股份有限公司。
⑤原境内公司中国自然人在原公司作为股东一年以上的，经批准，可继续作为变更后所设立外商投资企业的中方投资者。
暂不允许境内中国自然人以新设和收购方式与外商成立外商投资企业。
⑥报商务部审批。
（2）外商投资股份有限公司公开发行上市，除需符合《公司法》、《证券法》的要求外，还需满足如下要求：①应符合外商投资产业政策，公司经营范围符合《指导外商投资方向暂行规定》、《外商投资产业指导目录》和《中西部地区外商投资优势产业目录》等的要求。
②申请上市前三年均已通过外商投资企业联合年检。
③上市发行股票后，外资股占总股本的比例不低于10%。
④按规定需由中方控股（包括相对控股）或对中方持股比例有特殊规定的外商投资股份有限公司，上市后应按有关规定的要求继续保持中方控股地位或持股比例。
⑤符合股票发行上市有关法规要求的其他条件。
（3）外商投资股份有限公司为公开发行股票而编制招股说明书时，除应遵循中国证监会有关招股说明书内容与格式准则的一般规定外，还应遵循公开发行证券的公司信息披露编报规则第17号《外商投资股份有限公司招股说明书内容与格式特别规定》的要求。
（4）外商投资股份有限公司首次公开发行股票并上市，除向中国证监会提交规定的材料外，还应提供通过联合年检的外商投资股份有限公司的批准证书和营业执照；发行完成后，应到商务部办理法律文件变更手续。
根据我们的理解，前述有关外商投资股份有限公司设立的有些规定（如五个发起人的要求等）要根据《公司法》进行调整。
（一）法律依据《公司法》、《证券法》、《关于设立外商投资股份有限公司若干问题的暂行规定》(对外贸易经济合作部1995年1号令)等。
外商投资股份有限公司是指依本规定设立的，全部资本由等额股份构成，股东以其所认购的股份对公司承担责任，公司以全部财产对公司债务承担责任，中外股东共同持有公司股份，外国股东购买并持有的股份占公司注册资本25%以上的企业法人。
外商投资股份有限公司为外商投资企业的一种形式，适用国家法律、法规对于外商投资企业的有关规定。
设立外商投资股份有限公司应符合国家有关外商投资企业产业政策的规定。
国家鼓励设立技术先进的生产型公司。
外商投资股份有限公司可采取发起方式或者募集方式设立。
已设立的外商投资企业，国有企业、集体所有制企业，股份有限公司也可申请通过改制设立外商投资股份有限公司。
（二）发起设立外商投资股份有限公司的条件和程序1、发起设立的条件（1）有五人以上为发起人，其中须有过半数的发起人在中国境内有住所；其中至少有一个发起人应为外国股东。
（2）公司注册资本的最低限额为人民币3000万元，外国股东以可自由兑换外币购买并持有的股份占公司注册资本25％以上；（3）发起人认购公司的全部股份；（4）有公司名称、章程、符合股份有限公司要求的组织机构；（5）有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件；（6）设立外商投资股份有限公司应符合中国吸收外商投资的产业政策，目前应限于国家鼓励和允许外商投资的行业。
2、发起设立的程序（1）申请设立。
发起人向其政府主管部门提交设立公司的申请书、可行性研究报告、资产评估报告等。
上述文件，经其主管部门审查同意后由主管部门转报省级商务部门。
（2）签定协议、章程。
经省级商务部门批准后，发起人正式签订设立公司的协议、章程。
（3）报请商务部批准。
发起人签订设立公司的协议、章程，报省级商务部门审查同意后报商务部，商务部应在45日内决定批准或不批准。
（4）开立帐户和认缴股款。
发起人应在30日内凭商务部颁发的批准证书到银行开立专用账户。
发起人应自批准证书签发之日起90日内一次缴足其认缴的公司股份。
认足股款后，应由中国注册的会计师出具验资报告。
（6）选举公司董事会成员和监事会成员；（7）由董事会向登记机关办理公司注册登记。
工商行政管理机关自接到全部登记文件之日起30日内完成登记注册手续，并颁发营业执照。
（三）募集设立外商投资股份有限公司的条件和程序1、募集设立的条件（1）有五人以上为发起人，其中须有过半数的发起人在中国境内有住所；其中至少有一个发起人应为外国股东。
（2）至少有一个发起人还应有募集股份前三年连续盈利的记录，该发起人为中国股东时，应提供其近三年经过中国注册会计师审计的财务会计报告；该发起人为外国股东时，应提供该外国股东居所所在地注册会计师审计的财务报告。
（3）公司注册资本的最低限额为人民币3000万元，外国股东以可自由兑换外币购买并持有的股份占公司注册资本25％以上；（4）发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%，其余股份应当向社会公开募集；（5）有公司名称、发起人制定并经创立大会通过的章程、符合要求的组织机构；（6）有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件；（7）设立外商投资股份有限公司应符合中国吸收外商投资的产业政策，目前应限于国家鼓励和允许外商投资的行业。
2、募集设立的程序（1）申请设立。
发起人向其政府主管部门提交设立公司的申请书、可行性研究报告、资产评估报告、招股说明书等文件。
上述文件，经其主管部门审查同意后由主管部门转报省级商务部门。
（2）签定协议、章程。
经省级商务部门批准后，发起人正式签订设立公司的协议、章程。
（3）报请商务部批准。
发起人签订设立公司的协议、章程，报省级商务部门审查同意后报商务部，商务部应在45日内决定批准或不批准。
（4）开立帐户和认缴股款。
发起人应在30日内凭商务部颁发的批准证书到银行开立专用帐户。
发起人应自批准证书签发之日起90日内一次缴足其认购的股份。
（5）与证券公司签订承销协议，与银行签订代收股款协议。
（6）申请批准募股。
向国家证券管理部门递交募股申请，经国家证券监督管理委员会和商务部批准之后再向社会公开发行募集股份。
（7）公告。
公开发行招股说明书等募集文件，并将该文件置备于指定场所供公众查阅。
（8）发行股票。
制作认股书，由证券公司承销，向社会公开发行股份，募集资本。
代收款银行按照协议代收和保存股款，向认股人出具收款证明。
（9）验资。
发行股份的股数缴足后，应由中国注册的会计师验资并出具验资报告。
（10）召开创立大会。
验资后30日内，发起人应当主持召开创立大会，通过公司章程，选举董事会、监事会等。
创立大会应有代表股份总数1/2以上的认股人出席，作出决议须经出席会议的认股人所持表决权的1/2以上通过。
（11）注册登记、备案。
董事会应于创立大会结束后30日内向登记机关办理公司注册登记。
公司登记机关自接到全部登记文件之日起30日内完成登记注册手续，并颁发营业执照。
公司经登记成立后，还应将募集股份情况报国务院证券管理部门备案。
（12）交付股票。
公司登记成立后，即向股东正式交付股票。
股票是公司签发的证明股东所持股份的凭证。
股票由董事长签名，公司盖章。
发起人的股票应当标明发起人股票字样。
（13）公告。
外商投资股份有限公司领取营业执照正式成立后，应当依法进行公告。
（四）现有企业改制设立外商投资股份有限公司的条件和程序1、由现有外商投资企业改制设立条件：（1）已设立的外商投资企业申请转变为外商投资股份有限公司的，应至少正式营业5年并有最近连续3年的盈利纪录；（2）符合中外合资股份有限公司其他条件。
申报文件：（1）原外商投资企业的合同、章程；（2）原外商投资企业董事会关于企业改组的决议；（3）原外商投资企业投资者关于终止原合同、章程的决议；（4）原外资投资企业资产评估报告；（5）发起人（包括但不限于原外商投资企业投资者）协议；（6）公司章程；（7）原外商投资企业的营业执照、批准证书，最近连续三年的财务报告；（8）设立公司的申请书；（9）发起人的资信证明；（10）可行性研究报告。
程序：由原外商投资企业的投资者作为公司的发起人（或与其他发起人）签订设立公司的协议、章程，报原外商投资企业所在地的省级商务部门初审同意后转报对商务部审批。
经商务部批准后，发起人应自批准证书签发并缴足其认购的股本金后向公司登记机关办理变更登记手续。
外商投资企业依法经批准变更为外商投资股份有限公司后,为增加资本，可以向社会公开募集股份，具体办法参照募集方式设立外商投资股份有限公司的规定办理。
2、由国有企业、集体所有制企业改制设立条件：（1）该企业至少营业五年并有最近连续三年的盈利记录；（2）外国股东以可自由兑换的外币购买并持有该企业的股份占该企业注册资本的25%以上；（3）企业的经营范围符合外商投资企业产业政策；（4）符合中外合资股份有限公司其他条件。
申报文件：（1）原企业资产评估报告；（2）设立公司的申请书；（3）可行性研究报告；（4）发起人协议；（5）公司章程；（6）原企业的营业执照、最近连续三年的资产负债表；（7）发起人的资信证明；（8）其他必要的文件。
程序：中外股东作为发起人签订设立公司的协议、章程，报企业所在地省级商务部门初审同意后转报商务部审批。
经商务部批准后，发起人应自批准证书签发并缴足其认购的股本金后向公司登记机关办理变更登记手续。
3、股份有限公司转为外商投资股份有限公司条件：（1）该股份有限公司是经国家正式批准设立的；（2）外国股东以可自由兑换的外币购买并持有该股份有限公司的股份占公司注册资本的25%以上；（3）股份有限公司的经营范围符合外商投资企业产业政策；（4）符合中外合资股份有限公司其他条件。
三种方式实现转变：（1）通过向社会公开发行人民币特种股票（B股）。
报批文件：①股东大会对转变为公司的决议；②原股份有限公司资产评估报告；③申请转变为公司的报告；④原股份有限公司章程的补充、修改协议；⑤证券管理部门批准公开发行人民币特种股票（B股）的文件；⑥其他必要的文件。
（2）通过增资扩股或转股发行外国股东持有的股份。