第1章-第4章习题一、单项选择题1.关于注册会计师审计的下列提法，不恰当的是（C）。
A.财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因B.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计C.注册会计师审计的产生早于政府审计D.注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织2.根据美国会计学会(AAA)对审计的定义，下列理解中不恰当的是(C)。
A.审计是一个系统过程B.在财务报表审计中，既定标准可以具体为企业会计准则C.审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同D.审计的价值需要通过把审计结果传递给利害关系人来实现3.1980年12月，财政部发布（B），标志着我国注册会计师职业开始复苏。
A.《会计师条例》B.《关于成立会计顾问处的暂行规定》C.《关于成立会计事务所的通知》D.《中华人民共和国注册会计师法》4.按照审计的主体不同，审计可以分为（B）。
A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5.×市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对XYZ企业2010年财务决算审计工作进行公开招标。
中天华信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。
本次审计的类别属于(C)。
A.政府审计B.经营审计C.注册会计师审计D.内部审计6下列说法中正确的是(A)。
A.会计服务业务属于注册会计师业务范围内中的相关服务，所有具备条件的中介机构甚至个人都能够从事的非法定业务B.根据《注册会计师法》的规定，我国允许设立有限责任公司制会计师事务所、合伙会计师事务所和个人独资会计师事务所C.对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入了会计师事务所，具有两年的审计工作经验，就应当批准注册D.中国注册会计师协会的会员分为个人会员、团体会员和名誉会员三种7.参加注册会计师全国统一考试成绩合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须(A)，并符合其他有关条件要求。
A.加入会计师事务所且有两年以上审计工作经验B.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上C.从事会计或审计工作两年以上D.加入会计师事务所并具有两年以上工作经验8.下列说法中正确的是（C）。
A.如果取得注册会计师考试全科合格，同时具有两年审计工作经验的，即可成为执业的注册会计师B.注册会计师的相关服务业务中包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、预测性财务信息审核、税务服务、管理咨询以及会计服务等C.有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，出资人承担的责任以出资额为限D.申请设立有限责任会计师事务所，应当有2名以上的股东9.在我国，注册会计师不能以个人名义承接审计业务，但这一规定并不妨碍注册会计师（D）。
A.与被审计单位签订审计业务约定书B.为被审计单位提供代编会计报表等服务C.妥善保管在审计过程编写的工作底稿D.对被审计单位的会计报表进行审计并发表审计意见10.注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务范围，不包括（D）。
A.管理咨询，投资咨询B.代理记账，税务代理C.资产评估D.验资11.如果注册会计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导致未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报，应该属于（B）。
A.经营失败B.审计失败C.欺诈D.审计风险12.A公司是一家上市公司，其年度财务报表一直由B会计师事务所实施审计。
2013年公司因债务纠纷及发生巨额亏损，导致股民遭到巨大亏损，股民C认为注册会计师在2012年审计报告未对其可持续经营进行说明而向法院提起诉讼，要求赔偿其巨额损失。
根据上述内容判断下列说法正确的是(C)。
A.注册会计师可作为利害关系人提起诉讼B.股民C可单独对B会计师事务所提出控告C.注册会计师不需要承担民事赔偿D.应先由A公司赔偿股民C的损失13.注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担（D）。
A.行政责任B.民事责任和刑事责任C.行政责任和刑事责任D.民事责任和行政责任14.下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是（B ）。
A.警告、没收违法所得B.罚款、罚金C.暂停执业、撤销D.吊销注册会计师证书15.由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。
为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是(B)。
A.严格遵循职业道德、专业标准的要求B.建立健全会计师事务所的质量控制制度C.与委托人签订审计业务约定书D.提取风险基金或购买责任保险16.只要注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的会计报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（D）。
A.过失责任B.行政责任C.民事责任D.法律责任17.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。
在该基本准则确定的适用范围中，不包括（B）。
A.中国注册会计师审阅准则B.中国注册会计师审计质量控制准则C.中国注册会计师审计准则D.中国注册会计师其他鉴证业务准则18.下列关于质量控制记录的相关叙述，错误的是（C）。
A.会计师事务所应当制定政策和程序，对质量控制制度各项要素的运行情况形成适当记录B.会计师事务所可以根据自身情况合理确定记录方式C.质量控制记录的保存期限要求与鉴证业务工作底稿的要求是一样的D.除法律法规有更高要求外，会计师事务所根据自身需要自行确定质量控制记录的保存期限19.下列有关客户关系和具体业务的接受与保持的说法中错误的是(A)。
A.会计师事务所在承接业务前，可以评价自身的执业能力，但不是必须的B.如果决定接受或保持客户关系和具体业务，会计师事务所应与客户就相关问题达成一致理解，并形成书面业务约定书，将对业务的性质、范围和局限性产生误解的风险降至最低C.在确定是否保持客户关系时，会计师事务所应当考虑在本期或以前业务执行过程中发现的重大事项，及其对保持客户关系可能造成的影响D.如果在本期或以前业务执行过程中发现客户守法经营意识淡薄或内部控制环境恶劣，或者对业务范围施加重大限制，或者存在其他严重影响业务执行的情形等，会计师事务所应当考虑其对保持客户关系可能造成的影响。
必要时，可以考虑终止该客户关系20.以下关于审计报告的叙述中，正确的是（B）。
A.审计报告的收件人是指被审计单位B.注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段C.审计报告应该由两位注册会计师签名盖章，但是必须要有主任会计师D.审计报告的日期是指编写完审计报告的日期21、审计报告的收件人应该是(A)。
A.审计业务的委托人B.社会公众C.被审计单位的治理层D.被审计单位管理层22.下列不属于注册会计师对财务报表审计时所出具的审计报告中注册会计师责任段所描述的内容是（D）。
A.“我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础”B.“审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据”C.“我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见”D.“审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报”23、注册会计师认定被审计单位连续出现巨额营业亏损时，下列观点中不正确的是(B)。
A.若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见B.无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及C.应提请被审计单位在财务报表附注中予以披露D.若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加强调事项段予以说明24、下列属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制的情况是(A)。
A.管理层不允许注册会计师观察存货盘点B.被审计单位重要的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查C.截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘D.外国子公司的存货无法监盘25、注册会计师在对X公司2010年度财务报表进行审计时，下列情况中，注册会计师应出具带强调事项段无保留意见审计报告的是(B)。
A.2010年10月份转入不需用设备一台，未计提折旧金额为2万元(假定累计折旧重要性水平为10万元)，X公司未调整B.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在财务报表附注中进行了披露C.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在财务报表附注中进行了披露D.X公司对于一项以公允价值计量的投资性房地产计提了1 000万元的折旧(假定重要性水平为800万元)26.如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当（C）。
A.与被审计单位管理层讨论B.直接增加补充审计报告C.在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告D.不用再进行任何处理二、多项选择题1.关于审计对象，下列说法正确的有(AD)。
A.不论是政府审计还是注册会计师审计、内部审计，都要求以被审计单位客观存在的财务收支及其有关的经营管理活动为审计对象B.政府审计的对象包括一切营利及非营利单位C.注册会计师的审计对象就是指被审计单位的会计资料和其他相关资料D.审计对象可概括为被审计单位的经济活动2.下列各项中，属于注册会计师审计业务的有(AD)。
A.验证企业资本B.对财务信息执行商定程序C.代编财务信息D.简要财务报表审计3.下列有关会计师事务所的表述中，恰当的有(ACD)。
A.在我国会计师事务所既可以设立普通合伙的，也可以是有限责任公司制B.在我国只准设立合伙制的会计师事务所C.合伙会计师事务所的合伙人对事务所的债务承担无限连带责任D.有限责任公司制的会计师事务所只对债务承担有限责任4.纵观注册会计师行业在各国的发展，会计师事务所主要有(ABCD)组织形式。
A.独资会计师事务所B.普通合伙会计师事务所C.有限责任公司会计师事务所D.有限责任合伙会计师事务所5.下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（ABD）。
A.验证企业资本B.审核盈利预测C.设计会计制度D.审计简要会计报表6.李某于2010年申请成为注册会计师，在下列情况中，受理申请的注册会计师协会可予注册的有（ABC ）。
A.2007年，李某在会计工作中犯有严重错误，受行政警告处分B.李某患有糖尿病C.李某于2001年因自行停止执业一年而被吊销注册会计师证书D.李某至申请注册时，仍在某国家机关从事会计工作7.我国会计师事务所的类型包括（AB）。