有关税务问题的账务处理1、职工个人报销电话费企业所得税问题我单位为职工缴纳电话费，发票户头姓名为个人，请问在所得税税前是否可以抵扣。

专家解答如下:发票户头姓名为个人，不可在企业所得税税前扣除。

2、客户的差旅费报销问题能否列支？我公司带国外客户到内地洽谈业务,来回的费用由我公司承担,请问客户的飞机票车票能否作为我公司的差旅费来入帐?如不能应如何处理为好?专家解答如下:不是本公司的人员是不能在本公司列支差旅费的。

可以签订劳务合同，把这些费用包括在劳务的价格内。

3、临时工工资的会计与税务处理我公司因春节期间业务量加大，用了临时工，请问临时工的工资怎么处理?税法上有什么规定?请具体说明专家解答如下:如果不签订雇佣合同，可以签订劳务合同，按劳务报酬扣缴个税，劳务报酬按次计算，不超过2万元的按20%交税。

如何区别工资、薪金所得与劳务报酬所得？ 工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇(存在劳动人事关系)而得到的报酬，如工资、薪金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬，个人与被服务单位没有稳定的、连续的劳动人事关系。

两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系、后者则不存在这种关系。

国税发[1994]89号关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题 工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。

两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

4、关于发票所得税的问题1、出差的住宿发票由部队开具的没有税务监制章的收据能否税前抵扣？2、暂估入账的原材料，次年开来发票是否纳税调整？3、交付使用的固定资产决算件没有出来暂估的金额，在5月31号之前调整过来，之前计提的折旧还需做纳税调整么？专家解答如下:1、出差的住宿发票由部队开具的没有税务监制章的收据不能在税前抵扣。

2、暂估入账的原材料，只要在次年汇算清缴前（5月底前）开来发票不需要纳税调整，否则要做纳税调整。

3、企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。

但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

国税函[2010]79号5、货到票未到的账务处理问题我司有一笔采购业务，货款已经付出去了，货也进来了，但由于一些原因，现供应商不肯开发票给我们。

我们要怎样处理这笔业务呢？专家解答如下:可以先暂估入账，但以后必须取得发票，取得发票后冲回原会计分录，重新入账。

财政部令【1993】第006号第二十一条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。

取得发票时，不得要求变更品名和金额。

可见只要从事生产经营就应当要取得发票。

如下业务无须取得发票：工资薪金、土地出让金、股权受让款、拆迁补偿费、捐赠支出、违约金（交易不成立）赔偿款、接受投资的不动产和无形资产、境外劳务费、同一法人实体内部的总分支机构之间发生的营业税劳务、总分公司之间的固定资产划拨、公司合并或分立取得的非现金资产等等。

只有属于营业税或增值税劳务范围内的劳务才需要开具发票，如果不属于这两个税的范围是不用开具发票的。

按盘盈处理，需要缴纳企业所得税。

6、纳税自查的增值税如何账务处理？我司在对09年的账务自查时有两项要补税款，一是“包装物押金”二是“库存报废包装物及材料出售时没作收入”现按规定补交增值税，请问：在账务上我司应如何处理？谢谢！专家解答如下:借：以前年度损益调整，贷：应交税金－增值税检查调整借：应交税金－增值税检查调整，贷：应交税金－未交增值税。

借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整借：应交税金-未交增值税，贷：银行存款。

1、借：以前年度损益调整贷：商品库存应交税金－增值税检查调整借：利润分配－期初未分配利润贷：以前年度损益调整2、借：应交税金－增值税检查调整贷：应交税金－未交增值税。

借：应交税金-未交增值税贷：银行存款。

7、税务稽查对应收帐款应付帐款有哪些方式？税务局在对企业所得税、增值税检查过程中，对企业的应收帐款、应付帐款检查时着重从哪些方面进行检查？专家解答如下:应收账款的完整性，应付账款的真实性。

也就是是否有漏计收入，和不真实的成本费用。

8、银行直接转款给单位业务员是否可行业务员报销的差旅费我公司是否可以直接通过公司银行账户汇给业务员，是否有说法说：公司开户行不能给个人打款，只能是公对公打款。

专家解答如下:是的。

公司开户行不能给个人打款，只能是公对公打款。

9、职工福利费列支范围税法上工资、薪金总额是不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金的，那么相关的这些费用属不属于职工福利费的计税范围呢？为职工在统筹医疗保险之外又以现金形式根据工龄适当的给予医疗补贴可不可以税前扣除？专家解答如下:1、企业为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金直接扣除。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：第三十五条　企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

2、有关职工福利费扣除：　国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函[2009]3号　三、关于职工福利费扣除问题三、关于职工福利费扣除问题 《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容： （一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括食堂职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

3、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。

直接发放的现金补贴按职工福利费处理。

财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知财税[2009]第027号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，现就补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题通知如下： 自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

10、管理费用问题集团总部发生的工资、费用支出，过去可以通过向所属公司的收取管理费来解决，现在不能收取管理费了，请问现在应如何解决这个问题？谢谢专家解答如下:按下面的文件操作：国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知国税发[2008]86号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，现就在中国境内，属于不同独立法人的母子公司之间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题通知如下： 一、母公司为其子公司（以下简称子公司）提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。

母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。

二、母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除。

三、母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取；也可以采取服务分摊协议的方式，即，由母公司与各子公司签订服务费用分摊合同或协议，以母公司为其子公司提供服务所发生的实际费用并附加一定比例利润作为向子公司收取的总服务费，在各服务受益子公司（包括盈利企业、亏损企业和享受减免税企业）之间按《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条第二款规定合理分摊。

四、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

五、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，应向主管税务机关提供与母公司签订的服务合同或者协议等与税前扣除该项费用相关的材料。

不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。

国家税务总局二○○八年八月十四日11、关于施工企业外出经营证明的问题建安企业，我们异地项目施工开具《外出管理证明书》，最长期限180天，请问下到期的《外出管理证明书》怎么办呢？专家解答如下:到期后需在经营地办理税务登记。

到期的《外出管理证明书》到税务局缴销。

12、承兑贴现利息银行承兑企业之间贴现产生的利息没有发票是否可以直接按照贴现差额入账？可否税前扣除？专家解答如下:没有发票不能在税前扣除。

可到地税局申请代开服务业发票。

凭发票在税前扣除。

13、融资性售后回租业务我司是房地产开发企业准备将商铺售后回租,应交那几种税.专家解答如下:国家税务总局关于房地产开发企业从事“购房回租”等经营活动征收营业税问题的批复国税函[1999]144号新疆维吾尔自治区地方税务局； 你局《关于对新疆广汇房地产开发公司“存单购房”等业务活动如何征税问题的请示》（新地税一字[1998]038号）收悉。

关于房地产开发公司从事“购房回租”、“抵押担保”和“存单购房”形式销售房屋如何征收营业税问题，经研究，现批复如下： 房地产开发公司采用“购房回租”等形式，进行促销经营活动（即与购房者签订“商品房买卖合同书”，将商品房卖给购房者；同时，根据合同约定的期限，在一定时期后，又将该商品房购回），根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，对房地产开发公司和购房者均应按“销售不动产”税目征收营业税。