XX职业技术学院毕业设计（论文）（2009级）题目企业如何加强货币资金的管理系别专业学生姓名____ 学号 __指导教师________________________________二○一二年四月目录引言 (4)第一章货币资金概述 (4)1.1货币资金的含义 (4)1.2货币资金的特点 (5)第二章加强货币资金的日常管理 (5)2.1 做好库存现金的日常管理 (5)2.2做好银行存款的日常管理 (7)2.3正确进行货币资金的核算 (7)第三章加强货币资金的内部控制 (8)3.1货币资金内部控制制度建设的目标 (8)3.2加强资金的内部控制 (8)3.3严格监控资金的支出的流程 (9)3.4加强企业备用金的监管 (9)3.5完善货币资金内部控制建设的对策 (9)总结 (11)【参考文献】 (12)企业如何加强货币资金的管理【摘要】货币资金作为企业的基础金融工具，是企业流动性最强、控制风险最高的资产，按其存放地点不同及其用途的不同，货币资金可分为现金、银行存款及其其他货币资金。

对于企业而言，加强企业的货币资金管理，完善货币资金的内部控制，是保证企业货币资金安全、完整，防止资产流失的关键环节；注意货币资金的使用效果，提高货币资金的使用效率，是企业提高资产收益的重要途径。

【关键词】货币资金内部控制管理How the enterprise to strengthen the management of monetary funds【Abstract】Monetary Fund as the basis of financial tool, is the most powerful enterprise mobility? Control the highest risk assets, according to its location and different uses of the different, money funds can be divided into cash, bank deposits and other monetary funds.For the enterprises, strengthen enterprise currency fund management, perfect the internal control of Monetary Fund, is the guarantee of enterprise monetary fund security, integrity, preventing the loss of assets is the key link; to pay attention to monetary fund use effect, improve the use efficiency of Monetary Fund, is the important way of enterprises to improve the return on assets.【Key words】Monetary capital Internal control Administration引言企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。

由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业各个部门、各个生产经营环节的大事。

因此加强企业资金内部控制管理，严格企业资金管理是一项重要而艰巨的工作。

企业货币资金是企业资产的重要组成部分，一般包括现金、银行存款及其他货币资金，是企业生产经营的基本要素，渗透于企业整个生产经营全过程。

任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金。

持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。

而货币资金是一种具有高流动性和高控制风险的资产，极易发生丢失、短缺和被盗等现象，最容易被挤占和挪用，如管理不当很容易造成资金的闲置和浪费，导致现金不足和过剩，使企业财力分散，削弱企业整体实力。

因此，在组织会计核算过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。

我们都知道在企业的生产经营过程中大量业务都需要通过货币资金的收支来实现、完成。

如销售产品、提供服务、购买材料、支付工资、开支费用、交纳税款、分配利润等等。

所以说对于一个企业来讲货币资金是非常重要的。

货币资金在企业的各项资金中占有很重要的地位。

也正是由于货币资金的重要性。

企业才应该加强对货币资金的管理。

第一章货币资金概述1.1货币资金的含义货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。

我国货币资金按存放地点和用途的不同，可分为现金、银行存款和其他货币资金。

这里的现金是指企业存放在财会部门由出纳人员保管的库存现金，银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金；其他货币资金是指企业的货币资金中除现金、银行存款以外的各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等项目。

1.2货币资金的特点在企业的全部资产中，货币资金有着其特殊的作用，它是企业从事的各种生产经营活动所必备的重要资源，企业只有保持一定量的货币资金才能保证正常生产经营活动的运行，否则企业将会陷入困境，甚至破产。

因此，它受到了企业内外各方信息使用者的深切关注。

同时，我们也应当了解，闲置的货币资金是企业所持有的盈利能力最差的资源，为此，企业要最大限度地提高经营成果，就必须充分、有效的安排使用货币资金，使之保持合理的数量，避免货币资金的闲置。

另外，由于货币资金具有流动性最强、可立即作为支付手段并被普遍接受等特性，很容易被非法挪用、侵吞，而其账务处理却相对简单。

为此，可以说，货币资金是最不具会计特色，但最具管理特色的资产。

第二章加强货币资金的日常管理建立收入和支出环节的内部控制制度就是在企业生产经营活动中，执行各项计划和预算时控制好货币资金的收入与支出。

要做好这方面，首先要做好货币资金的日常管理，其实是加强货币资金的内部控制。

2.1 做好库存现金的日常管理一、现金收入的管理企业现金收入的主要途径就是企业账款的回收，而企业账款的回收通常需要经过四个时点，既客户开出付款票据、企业收到票据、票据交存银行、企业收到现金。

这样，企业账款的回收时间就由票据的邮寄时间、票据在企业停留时间、票据结算时间三个部分组成。

票据在企业停留的时间可以由企业本身通过建立规章制度、奖惩激励机制等方法来控制，但对于票据邮寄时间和票据结算时间仅靠企业自身的力量是远远不够的，必须采取有效措施充分调动客户和银行的积极性，才能实现有效控制。

二、现金支出的管理现金支出管理的症结所在是现金支出的时间。

从企业角度而言，与现金收入管理相反，尽可能地延缓现金的支出时间是控制企业现金持有量最简便的方法。

当然，这种延缓必须是合理合法的，且是不影响企业信誉的，否则，企业延期支付所带来的效益必将远小于为此而遭受的损失。

1、使用现金浮游量。

指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额；2、推迟应付款的支付，指企业在不影响自己信誉的前提下，充分运用供货方所提供的信用优惠，尽可能地推迟应付款得期限；3、汇票代替支票。

汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，与支票不同的是，承兑汇票并不是见票即付。

这一方式的优点是它推迟了企业调入资金支付汇票的实际所需时间；4、改进员工工资支付模式。

企业可以为支付工资专门设立一个工资账户，通过银行向职工支付工资；5、透支，实际上是银行向企业提供的信用；其限额由银行和企业共同商定；6、争取现金流出与现金流入同步；7、使用零余额账户。

即企业与银行合作，保持一个主账户和一系列子账户。

企业只在主账户保持一定的安全储备，而在一系列子账户不需要保持安全储备。

当从某个子账户签发的支票需要现金时，所需要的资金立即从主账户划拨过来，从而使更多的资金可以用作他用。

三、遵守现金使用范围的规定根据国家的有关规定，企业可以使用现金的范围是：职工工资、津贴；个人劳务报酬，包括稿费、授课费及其他专门工作报酬；支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出：确定需要现金支付的其他支出。

企业必须严格按照规定的范围使用现金，凡不符合现金使用范围的经济业务收支，都应通过银行办理转账结算，不能用谎报用途的手段套取现金。

四、遵守库存现金限额的规定开户银行根据实际需要原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。

对没有在银行单独开立账户的企业附属单位也须实行现金管理，必须保留现金的，也应该定其限额。

其限额包括在开户单位的库存限额之内。

商业和服务业的找零备用现金，也须根据日常营业额核定定额。

但不包括在开户单位的库存现金限额内。

凡超过库存限额的现金应及时送存银行，一般不得从本企业收入中直接支付有关支出，也不能将收入的现金以个人名义存入银行和保存帐外公款。

库存现金限额的核定，即保证了企业单位日常零星现金支付的需要，又减少了库存现金的数额。

此项规定对控制社会货币量的投放，加速企业的资金周转有一定的作用，所以应严格遵守此规定，以加强对货币资金的管理。

2.2做好银行存款的日常管理银行存款的管理关系到企业日常各项经济活动的顺利进行。

必须正确及时地反映货币资金的周转状况，确定保证企业经营业务的资金需要，根据不同的交易方式和业务特点，采用适当便利的结算方法。

制订相适应的手续和规定，是银行存款管理的重要工作。

经办银行存款收付结算业务。

必须严格遵守结算纪律，执行结算各项规定，保证结算业务按正常程序进行。

银行存款管理工作主要是对企业日常资金需要量作好预测，合理使用资金，既保证经营业务的资金需要，又应极大地提高资金的周转率。

其次，加强对银行存款收付业务的日常管理，审核收付的合理合法性，掌握银行存款的结存情况，杜绝签发空头支票。

在执行银行存款和结算业务的制度管理上，要从组织体制上落实财务人员内部控制制度。

在日常工作中要贯彻执行国家有关现金管理，银行信贷和结算制度的规定。

2.3正确进行货币资金的核算在日常工作中，要按规定开设和使用会计科目，各种收付业务都要有合法的手续齐全的原始凭证为依据，进行及时准确的记录；及时登记现金日记账和银行存款日记账。

每日终了会计人员应结出现金余额并与库存现金核对，适时将银行存款日记账与银行对账单核对，保证企业货币资金的账实相符，并为企业管理提供准确及时的财务数据。