个人理财
第二篇 专业技能
个人理财规划的内容
现金规划
保险规划
消费支出 规划
税收规划
财产传承 分配规划
教育规划
投资规划
退休养老 规划
第九章 退休规划
第一节 退休规划概述
一、退休规划的概念
退休规划： 是为了保证
个人在将来有一 个自立、尊严、 高品质的退休生 活，而从现在开 始积极实施的理 财方案。
（一）资金筹集
资金筹集是为保障社会保障计划运行筹集的资金 ，包括用人单位缴费、个人薪酬扣除、财政补贴、 基金运营收入、其他补贴等。
（二）资产管理
资产管理是对社会保障运营资金、储备基金和其 他资产的管理。社保资金采用社会统筹和个人账户 相结合的制度进行管理。
（三）养老金支付
只有同时符合以下两个条件的企业职工才可以享 受企业职工基本养老保险中的基础养老金：达到法
三、企业年金计划
（一）企业年金的概念
企业年金： 是指以员工薪酬为基础，个人和企业分别
按比例提取一定金额统一放在个人账户下，由 金融机构托管，并指定专业投资机构管理的补 充养老保险制度。
（二）企业年金的特征
1
非营利性
2
企业行为
3
政府鼓励
4
市场化运营
（三）企业年金计划的举办方式
1 直接承付
2 对外22投保
保险基金来自于企业和劳动者两 个方面，国家不进行投保资助， 仅给予一定的政策性优惠。
由社会共同负担、社会共享的模 式，由国家、企业、劳动者三方 共同出资的方式筹集养老保险的 模式。
二、企业职工基本养老保险制度
《社会保险法》是关于基本养老保险制度，其中规定： “职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基 本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本 养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加 基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。公务员和参照公 务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。国家建 立和完善新型农村社会养老保险制度，新型农村社会养老保险 实行个人缴费、集体补助和政府补贴相结合。”
影响因素
家
预
退
现
投
通
庭
期
休
有
资
货
结
寿
年
资
工
膨
构
命
龄
产
具
胀
/
收
率
益
第二节 养老保险制度
养老保险
社会养老保险
商业养老保险
一、社会养老保险的概述
（一）社会养老保险的概念
社会养老保险是指国家和社会根据一定的法律和 法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务 的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗 位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。
建立养老基金 企业参加一个具有独立法人资格的养老基金会来
办理其养老计划。养老基金会（又称养老信托基金） 是―个独立的、非营利性的法人实体（基金法人）。 因而一旦举办养老金的企业破产，该企业的债权人也 无权索取养老信托基金中用于受保职工的财产。
（四）我国企业年金计划
企业年金的建立
根据我国《企业年金试行办法》的规定，符合下 列条件的企业，可以建立企业年金： （1）依法参加基本养老保险并履行缴费义务； （2）具有相应的经济负担能力； （3）已建立集体协商机制。
完全基金式 是指当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金，储备基金的 目标应当是满足未来全部受保人支付养老金的资金需要。
部分基金式 是指介于现收现付式和完全基金式之间，部分用于当年养老金，部分用于受保人建 立养老金。
国家统筹养老保险 强制储蓄养老保险 投保资助养老保险
工薪劳动者在年老丧失劳动能力 之后均可享受国家法定的社会保 险待遇，但国家不向劳动者征收 任何养老社会保险费，所需全部 的资金都来自于国家的财政拨款 ，或者说纳入国家的财政预算。
3 养老3基3 金
直接承付
又称“自身保险”，即企业直接承担向本企业退休职工支 付年金的责任。
基金式：“内部积累法”、“外部积累法”
是企业为今后向退休职工支付年金而事先积累一笔基金。
非基金式：
是企业不事先积累基金，而当企业年金支付责任发生时， 企业从当期收入中直接支付。
对外承包
企业代表职工与保险公司签订保险合同，企业职 工的养老责任由保险公司承担。由于在这种方式下企 业养老金的支付风险转移到了保险公司，因而它可以 克服直接承保方式下没有第三方承担支付风险的缺点 （但这时企业缴纳保险费所形成的保险基金也不能由 金业直接使用）。
建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通 过集体协商确定，并制定企业年金方案。国有及国有 控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职 工代表大会讨论通过。
企业年金的组成
企业年金基金由企业缴费、职工个人缴费、企业年金基金 投资运营收益组成。 （1）企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴 费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12。企业和职工 个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的1/6。 （2）企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管 理。企业年金基金可以按照国家规定投资运营。企业年金基金 投资运营收益并入企业年金基金。 （3）企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计 入职工企业年金个人账户；职工个人缴费额计入本人企业年金 个人账户。企业年金基金投资运营收益，按净收益率计入企业 年金个人账户。
满足老年人的物质生活需要 享受劳动服务的需要 提供精神安慰
估算退休后资金需求 退休后收入状况
测算退休后资金缺口 退休前积累退休资金
二、退休规划的必要性
□退休后收入减少 □传统养老方式弊端多 □人口老龄化趋势加快 □老有所养，老有所终
防止入不敷出
额度 ？
0
25岁 40岁 60岁
支出 收入
年龄
三、退休规划的影响因素
社会养老保险的特点
■由国家立法，强制实行，企业单位和个人都必须参加， 符合养老条件的人，可向社会保险部门领取养老金； ■养老保险费用来源一般由国家、企业和个人三方或企 业和个人双方共同负担，并实行广泛的社会互济； ■养老保险具有社会性，影响很大，享受人多且时间较 长，费用支出庞大，因此，必须设置专门机构，实行 现代化、专业化、社会化的统一规划和管理。
社会养老保险的分类
养老保险
伤残保险
工伤保险
失业保险和疾 病保险
社会养老保险的原则
保障基本生活 公平与效率相结合 权利与义务相对应
管理服务社会化 分享社会经济发展成果
社会养老保险的模式
现收现付式 是指当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留或只留很少的储备基 金。