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(完整版)制造业企业会计分录汇总
制造业企业会计分录汇总
一、资金筹集业务业务的核算
二、供应过程业务的核算
三、生产过程业务的核算
四、销售过程业务的核算
五、财务成果形成与分配业务的核算
六、财产清查业务的核算
、资金筹集业务业务的核算
1.企业接受投资者的货币资金投资时
借:银行存款
贷:实收资本
2.企业接受投资者的固定资产投资时
借:固定资产
贷:实收资本
借:银行存款
贷:长期借款
10.计提利息时
借:在建工程(财务费用)
贷:长期借款(应付利息)
11.偿还本息时
借:长期借款(到期一次还本付息时)
(应付利息)(到期还本,定期付息时)
贷:银行存款
、供应过程业务的核算
1.购入不需要安装设备,货款已付时。
借:固定资产
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2.自行建造完成的固定资产,结转其成本时
借:库存商品一一A产品
—B产品
贷:生产成本一一A产品
――B产品
四、销售过程业务的核算
1.销售产品,取得收入时
借:应收票据(收到商业汇票)
银行存款(收到支票、银行汇票、委托收款等)
应收账款(款项未收)
预收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2.预收账款时
借:银行存款
贷:预收账款
3.欠款单位开出商业汇票,抵偿所欠货款时
借:制造费用
贷:银行存款(库存现金)
7.计提固定资产折旧时
借:制造费用(生产用固定资产)
管理费用(管理用固定资产)
其他业务成本(经营租出固定资产)
销售费用(销售部门用固定资产)
在建工程(工程建设用固定资产)
贷:累计折旧
8.月末分配结转制造费用时
借:生产成本一甲产品
--乙产品
贷:制造费用
9.结转完工产品生产成本
3.企业接受投资者的无形资产投资时
借:无形资产
贷:实收资本
4.涉及资本溢价时
借:银行存款
贷:实收资本
资本公积一资本溢价
5.转增资本金时
借:资本公积
贷:实收资本
6.借入短期借款时
借:银行存款
贷:短期借款
7.计提利息时
借:财务费用
贷:应付利息
8.归还本息时
借:短期借款
应付利息
贷:银行存款
9.借入长期借款时
贷:应付账款
8.购买材料,开出商业汇票时
借:在途物资
应交税费---应交增值税(进项税额)
贷:应付票据
9.支付到期货款时
借:应付账款
贷:银行存款
10.支付到期票据款时
借:应付票据
贷:银行存款
11.开出商业汇票抵顶前欠货款时
借:应付账款
贷:应付票据
12.票据到期,无力偿还时
借:应付票据
贷:应付账款
13.预付购货款时
借:固定资产(确定的入账价值)
贷:递延税款(未来应交的所得税)
营业外收入(确定的入账价值减去未来应交所得税后的余额)
银行存款等(应支付的相关税费)
6.购入材料,材料款及进项税额全部付清时
借:在途物资一一甲材料
应交税费一一应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
7.购买材料,款项未付时
借:在途物资
应交税费---应交增值税(进项税额)
借:应收票据
贷:应收账款
4.票据到期未收时
借:应收账款
贷:应收票据
5.结转营业税金及附加时
借:营业税金及附加
贷:应交税费一应交消费税
—应交城建税
—应交教育费附加
---应交地方教育费附加
6.产品退货,货款已用银行存款支付时
借:主营业务收入
应交税费一应ห้องสมุดไป่ตู้增值税(销项税额)
贷:银行存款
7.给予对方现金折扣时
借:预付账款
贷:银行存款
借:在途物资
应交税费---应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
14.将材料验收入库时
借:原材料
贷:在途物资
15.企业办理银行本票、银行汇票时
借:其他货币资金---银行本票存款
----银行汇票存款
贷:银行存款
16.购买材料,开出银行本票、银行汇票时
借:在途物资
应交税费---应交增值税(进项税额)
借:固定资产
贷:在建工程
3.投资者投入的固定资产,按投资各方确认的价值
借:固定资产
贷:实收资本
4.融资租入固定资产
借:固定资产一融资租入固定资产
未确认融资费用
贷:长期应付款
借:财务费用
贷:未确认融资费用
借:固定资产
贷:固定资产一融资租入固定资产
借:固定资产
贷:长期应付款一一应付融资租赁款
5.接受捐赠的固定资产
借:银行存款
财务费用
贷:应收账款
8.结转已销售产品成本时
借:主营业务成本
贷:库存商品
9.销售材料,款项存入银行时
借:银行存款
贷:其他业务收入
贷:应交税费一应交增值税(销项税额)
10.转让商标使用权,款项存入银行时
借:银行存款
贷:其他业务收入
11.出租包装物或固定资产,款项存入银行时
借:银行存款
贷:其他业务收入
借:生产成本等
贷:材料成本差异
22.结转节约额
借:材料成本差异
贷:生产成本等
三、生产过程业务的核算
1.生产领用材料时
借:生产成本(生产产品领用)
制造费用(车间一般耗用)
管理费用(管理部门领用)
在建工程(工程领用)
贷:原材料
2.结算职工薪酬时
借:生产成本(生产工人薪酬)
制造费用(车间管理人员薪酬)
管理费用(行政管理人员薪酬)
应交税费一应交增值税(销项税额)
12.结转销售材料成本、包装物成本、计提折旧时
借:其他业务成本
贷:原材料
周转材料
累计折旧
13.结转转让商标使用权应交的营业税时
借:营业税金及附加
贷:应交税费一应交营业税
14.发生销售费用时
借:销售费用
贷:银行存款
应付职工薪酬
累计折旧
原材料
五、财务成果形成与分配业务的核算
在建工程(建设工人薪酬)
销售费用(专设销售结构人员薪酬)
贷:应付职工薪酬
3.发放工资时
借:应付职工薪酬
贷:银行存款(或库存现金)
其他应付款
应交税费---应交个人所得税
4.发生长期待摊费用时
借:长期待摊费用
贷:银行存款(库存现金)
5.实际摊销时
借:管理费用
制造费用
贷:长期待摊费用
6.以银行存款支付车间公共费用时
1.职工预借差旅费时
借:其他应收款
贷:库存现金
银行存款(开出支票时)
2.报销差旅费时
借:管理费用
库存现金
贷:其他应收款
3.直接支付管理费用时
借:管理费用
贷:库存现金(银行存款)
4.摊销书报费时
借:管理费用
贷:预付账款(待摊费用)
5.缴纳车船使用税、房产税、土地使用税、印花税时
借:管理费用
贷:其他货币资金---银行本票存款
---银行汇票存款
17.购入材料,卖价款及增值税全部付清时
借:材料采购(按实际成本)
应交税费一一应交增值税
贷:银行存款
18.将材料验收入库时
借:原材料
贷:材料采购(按计划成本)
19.结转超支额
借:材料成本差异
贷:材料采购
20.结转节约额
借:材料采购
贷:材料成本差异
21.结转超支额