审计（2017）第四章审计抽样方法课后作业一、单项选择题1.注册会计师实施的下列审计程序中，通常会涉及审计抽样的是（）。

A.风险评估程序B.未留下运行轨迹的控制进行的控制测试C.细节测试D.实质性分析程序2.下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是（）。

A.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险B.抽样风险和非抽样风险均不能量化C.非抽样风险是人为造成的，可以降低或防范D.抽样风险与样本规模同向变动3.下列各项中，不会导致非抽样风险的是（）。

A.注册会计师在测试销售收入的完整性认定时将主营业务收入日记账界定为总体B.注册会计师未对总体中的所有项目进行测试C.注册会计师在测试现金支付授权控制的有效性时，未将签字人未得到适当授权的情况界定为控制偏差D.注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款4.审计抽样在控制测试的应用中，注册会计师主要关注的测试目标是（）。

A.提供关于控制运行有效性的审计证据，以支持计划的重大错报风险评估水平B.提供关于是否存在相关内部控制的审计证据C.识别财务报表中各类交易中存在的重大错报D.识别财务报表中各类账户余额和披露中存在的重大错报5.下列关于抽样总体的适当性的表述中，错误的是（）。

A.如果要测试所有发运商品都已开具账单，注册会计师应将已发运的项目作为总体B.测试应付账款的低估时，将被审计单位的供应商对账单作为总体C.如果要测试现金支付授权控制是否有效运行，应将已授权的项目作为抽样总体D.测试应付账款的高估时，将应付账款明细表作为总体6.注册会计师要测试被审计单位2016年现金支付授权控制是否有效运行，在进行审计抽样时，应当定义的总体是（）。

A.该企业2016年12月份所有现金支付单据B.该企业2016年12月份所有应支付未支付的票据C.该企业2016年1-12月所有现金支付单据D.该企业2016年1-12月所有已支付但未经授权的现金支付单据7.在实施属性抽样时，注册会计师将总体定义为包括整个被审计期间的交易，但在期中实施初始测试。

如果低估了剩余期间将要发生的项目的数量，下列观点和说法中不正确的是（）。

A.直接根据已测试样本对整个期间内部控制形成结论B.直接导致被测试的内部控制总体不满足完整性C.可以对未包含在总体中的那部分交易实施替代程序D.将未包含的项目作为一个独立的样本进行测试8.下列抽样方法中，适用于在控制测试使用统计抽样的是（）。

A.系统选样B.整群选样C.随意选样D.货币单元抽样9.注册会计师采用系统选样法选取销售发票的样本，销售发票的总体范围是1-2000，设定的样本量是100，如果选样的起点是19，则选取的第5个样本是（）。

A.59B.119C.99D.7910.当可容忍偏差率为（）时，注册会计师不需进行控制测试。

A.3%~7%B.6%~12%C.11%~20%D.20%以上11.在控制测试中，对选取的样本实施审计程序的下列说法中，不正确的是（）。

A.如果注册会计师能够合理确信空白收据的无效是正常的且不构成控制偏差，需要用另外的收据代替B.如果注册会计师无法使用替代程序测试控制是否适当运行，需要考虑在评价样本时将其视为控制偏差C.如果合理确信未使用或不适用单据不构成偏差，注册会计师需要用另一笔交易替代D.如果注册会计师高估了总体规模和编号范围，则注册会计师不能用额外的随机数代替12.在下列控制测试中使用统计抽样的情况中，注册会计师可以直接作出接受总体的结论的是（）。

A.总体偏差率上限大于可容忍偏差率B.总体偏差率上限等于可容忍偏差率C.总体偏差率上限低于可容忍偏差率D.总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率13.在实施统计抽样时，注册会计师使用系统选样法抽取了50张发运凭证，测试其是否实现连续编号，结果没有发现偏差，在风险系数为2.5，可容忍偏差率为7%的情况下，总体偏差率上限是（）。

A.8%B.5%C.10%D.11.6%14.下列有关在细节测试中使用审计抽样的说法中，错误的是（）。

A.如果一个总体中存在金额较大的单个重大项目，注册会计师应当对单个重大项目实施100%的检查B.在审计抽样时，销售收入和销售成本通常两个独立的总体C.如果一个总体中的某些项目被认为存在较低的重大错报风险，注册会计师可以无需对这些项目实施检查D.审计抽样中的单个重大项目也构成抽样总体的一部分15.注册会计师在审计过程中发现被审计单位营业收入存在重大错报风险，假设该企业全年发生了796笔营业收入，其中金额重大的有10笔，存在特别风险的有3笔，针对营业收入明细账实施抽样，注册会计师在设计样本时以下最合理的做法是（）。

A.将该企业796笔营业收入全部定义为抽样总体B.应对金额重大的10笔业务逐一检查，对于剩余786笔业务定义为抽样总体进行抽样检查C.应对存在特别风险的业务逐一检查，对于剩余793笔业务定义为抽样总体进行抽样检查D.应对金额重大的10笔、存在特别风险的3笔业务作为单个重大项目逐一进行检查，对于剩余783笔业务定义为抽样总体进行抽样检查16.以下关于货币单元抽样的说法中，不正确的是（）。

A.货币单元即是逻辑单元B.货币单元为抽样单元C.每个货币单元被选中的机会相等D.货币单元起到一个类似钩子的作用，从而带出与之相关联的一个逻辑单元17.以下关于货币单元抽样的缺点的说法中，不正确的是（）。

A.货币单元抽样适宜发现高估的项目B.货币单元抽样通常需要逐个累积总体金额C.当总体中错报数量增加时，货币单元抽样所需的样本规模会减少D.对零余额和负余额的选取需要在设计时特别考虑18.下列有关货币单元抽样和传统变量抽样的说法，正确的是（）。

A.对零余额或负余额项目的选取，传统变量抽样需要在设计时予以特别考虑B.传统变量抽样运用正态分布理论，根据样本结果推断总体的特征C.注册会计师关注总体的低估时，使用货币单元抽样比传统变量抽样更合适D.货币单元抽样比传统变量抽样更复杂19.注册会计师从总体规模为1000、账面金额为1 000万元的存货项目中选择了200个项目作为样本。

样本项目的审定金额加总为280万元，样本账面金额是300万元，利用均值法推断总体错报是（）万元。

A.-400B.-100C.133D.20020.注册会计师采用传统变量抽样方法对被审计单位存货项目进行审计，发现样本项目的审定金额和账面金额之间没有差异，则以下注册会计师拟采用的抽样方法中，最恰当的是（）。

A.均值法B.比率法C.差额法D.传统变量抽样21.在抽样中影响样本规模的因素，正确的是（）。

A.可接受的误受风险越高，样本规模越大B.可容忍错报越高，样本规模越大C.在既定的可容忍错报下，预计总体错报越大，样本规模越大D.总体规模越大，样本规模越大22.以下关于细节测试中样本结果评价的说法中，正确的是（）。

A.注册会计师应将被审计单位已更正的错报从推断的总体错报金额中减掉，将调整后的推断总体错报与可容忍错报相比较，但必须考虑抽样风险B.注册会计师应该根据样本中发现的实际错报来推断总体错报，并与可容忍错报相比较C.注册会计师应根据样本中发现的实际错报要求被审计单位调整账面记录金额，并与可容忍错报相比较D.注册会计师应该根据样本中发现的实际错报与可容忍错报相比较23.下列有关在细节测试中使用统计抽样得出结论的说法中，错误的是（）。

A.在细节测试中，推断的错报是注册会计师对总体错报作出的最佳估计B.使用货币单元抽样法时，如果逻辑单元的账面金额大于或等于选样间隔，推断的错报就是该逻辑单元的实际错报金额C.如果推断的错报总额低于可容忍错报，注册会计师可以作出接受总体的结论D.如果注册会计师在设计样本时，将进行抽样的项目分为几层，则要在每层分别推断错报，然后将各层推断的金额加总，计算估计的总体错报二、多项选择题1.注册会计师在获取充分、适当证据时，需要选取项目进行测试，选取方法包括（）。

A.对于总体包含的全部项目进行测试B.对选出的特定项目进行测试，并推断总体C.对选出的特定项目进行测试，但不推断总体D.审计抽样2.下列各项中，属于审计抽样基本特征的有（）。

A.所有抽样单元都有被选取的机会B.可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论C.审计抽样在所有审计程序中都可以使用D.对某类交易或账户余额中低于百分百的项目实施审计程序3.下列各项抽样风险中，影响审计效果的有（）。

A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.误拒风险4.下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，不正确的有（）。

A.注册会计师在使用非统计抽样时，无需考虑抽样风险B.注册会计师在统计抽样和非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益C.统计抽样方法比非统计抽样方法更有效D.统计抽样和非统计抽样均需要运用职业判断5.注册会计师在控制测试中使用审计抽样界定总体时，应当确保总体的（）。

A.中立性B.适当性C.完整性D.同质性6.被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。

注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下应定义为控制偏差的情况有（）。

A.某张应付凭单后只有验收单、卖方发票B.某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明C.某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存部门的说明D.某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字7.注册会计师通常在期中实施控制测试，关于获取剩余期间的证据的说法中正确的有（）。

A.注册会计师可以将总体定义为整个被审计期间的交易，也可以定义为从年初到期中测试日为止的交易B.注册会计师可能高估剩余项目的数量，导致部分被选取的编号对应的交易没有发生，可以用其他交易代替C.注册会计师可能低估剩余项目的数量，对未包含在重新定义总体中的项目，可以实施替代程序D.注册会计师必须将测试扩展至在剩余期间发生的交易，以获取控制运行的有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平的结论8.在控制测试中，注册会计师将总体定义为从年初到期中测试日止的交易，在确定是否需要针对剩余期间获取额外证据以及获取哪些证据时考虑的因素有（）。

A.所涉及的认定的重要性B.自期中以来控制发生的任何变化C.期中实施控制测试的结果D.剩余期间的长短9.在控制测试中，影响注册会计师可以接受的信赖过度风险的因素包括（）。

A.控制所针对的风险的重要性B.控制环境的评估结果C.控制的叠加程度D.针对风险的控制程序的重要性10.下列各项中，与控制测试样本规模呈反向变动关系的有（）。

A.可接受的信赖过度风险B.可容忍偏差率C.预计总体偏差率D.总体规模11.在控制测试中实施统计抽样时，注册会计师确定的信赖过度风险为5%，可容忍偏差率为7%，样本规模为90。