厦X办…2012‟116号厦门X集团有限公司关于下发《厦门X集团有限公司委派财务人员管理办法（试行）》的通知各所属企业：现将《厦门X集团有限公司委派财务人员管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。
厦门X集团有限公司2012年12月21日厦门X集团有限公司- 1 -委派财务人员管理办法（试行）第一章总则第一条为维护集团公司国有出资人权益、加强财务管理、完善内部控制、强化监督约束机制，贯彻集团公司统一会计核算办法、保证会计信息质量，促进国有资产保值增值、根据《公司法》、《会计法》，和参考《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》等有关法律法规，制定本管理办法。
第二条财务人员委派是指集团公司通过直接委派或提名的方式，向各受派企业派出财务人员，并统一对派出的财务人员进行管理。
第三条财务人员委派坚持加强集团控制力与促进企业自主经营相结合的原则。
财务人员委派以加强集团财务监督，提高集团公司控制力为中心，通过实行财务人员委派，使集团的发展战略、各项规章制度和方针政策得到有效的贯彻执行；同时，合理保障各下属企业自主经营的权利，发挥其主动性及积极性，提高集团整体效益。
第四条本办法所称受派企业，包括：1、集团所属各级全资、控股企业；2、按章程或协议，由集团公司或集团所属全资或控股企业委派财务人员的参股企业；3、集团公司认为有必要委派财务人员的其他企业。
第二章委派财务人员管理体制第五条集团实行“统一管理、分级负责”的财务管理体制。
集团公司以贯彻发展战略，实现战略目标为基本目的，对集团各级子企业的财务和会计工作进行统一规范和管理，各级子企业在集团公司的统一管理下，负责本单位的财务和会计工作。
第六条集团公司负责人为集团公司财务和会计工作的责任- 2 -人，对本单位的财务会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
第七条集团公司财务部负责集团公司会计和财务管理的日常具体工作，对下属企业财务部进行业务上的指导、协调和管理。
第八条集团下属各级企业的负责人为本单位财务和会计工作的责任人，对本单位财务会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
第九条集团各级下属企业实行财务人员委派制度。
集团公司通过直接委派或提名方式向下属各级企业派出财务总监或财务部经理。
委派财务人员接受集团公司委派财务人员管理办公室和受派企业法定代表人的领导。
在受派企业，委派财务人员直接向受派企业法定代表人和总经理报告工作，对受派企业法定代表人负责。
在业务上，委派财务人员向集团公司委派财务人员管理办公室报告工作，对集团公司委派财务人员管理办公室负责。
第十条集团下属各企业可以根据业务需要任命财务部副经理，作为集团委派财务人员的助手，在集团委派财务人员领导下工作。
集团下属各企业在确定拟聘用的财务部副经理人选前，应事先征求集团公司委派财务人员管理办公室的意见，并在聘任后向集团公司财务部报备。
第十一条集团公司成立委派财务人员实施工作领导小组，负责集团财务人员委派工作的实施。
集团公司董事长为领导小组组长，集团公司总经理为领导小组副组长、集团公司专职副书记、集团公司分管财务领导为成员。
在财务人员委派工作中，领导小组负责如下工作：1、制定和组织实施财务人员委派方案，委派方案内容包括委派财务人员的岗位设置、委派财务人员的产生方式等；2、制定委派财务人员管理制度，薪酬制度和考核制度等；3、决定委派财务人员的岗位职级和薪酬标准。
第十二条集团公司成立委派财务人员管理办公室，在财务人员委派实施工作领导小组的领导下，负责集团委派财务人员的管- 3 -理工作。
委派财务人员管理办公室由集团公司分管财务领导担任办公室主任，成员由集团公司财务部负责人、审计部负责人和党委办公室负责人组成。
集团委派财务人员管理办公室职能如下：1、拟定受派企业委派财务人员岗位的方案；2、对委派财务人员进行资格审查，提名委派财务人员建议人选；3、拟定委派财务人员的薪酬方案；4、拟定委派财务人员考核评价方案，并根据考核办法组织对委派财务人员的考核评价；5、根据薪酬管理办法和委派财务人员考核评价结果，拟定委派财务人员的升职、降职、调动、奖励、处罚等建议方案；6、拟定委派财务人员的管理制度及实施细则；7、对委派财务人员进行管理、指导和监督；8、集团公司委派财务人员实施工作领导小组授予的其他权力。
第十三条委派财务人员管理办公室在其职能范围内对委派财务人员进行管理，根据集团公司章程和集团有关制度的规定，需要集团党委、董事会批准的，按程序经集团党委、董事会批准后执行。
第十四条集团财务部为集团委派财务人员工作的牵头部门，在集团委派财务人员管理办公室领导下负责财务人员委派的具体工作实施，主要职责有：1、草拟委派财务人员的岗位设置方案、薪酬方案、考核评价方案，以及委派财务人员管理制度；2、向委派财务人员管理办公室推荐后备人选。
3、对委派财务人员进行日常的业务指导，监督委派财务人员开展工作。
指导各下属企业财务部开展财务和会计工作，监督委派财务人员严格遵守国家法律法规、会计准则和集团各项管理制- 4 -度。
4、在委派财务人员管理办公室的领导下，开展委派财务人员的考核评价的具体工作。
5、组织委派财务人员进行业务培训。
根据集团委派财务人员管理办公室的安排，组织委派财务人员进行外部培训和集团内部培训。
6、集团委派财务人员管理办公室安排的其他工作。
第三章财务人员委派方式第十五条集团财务人员委派的范围包括集团各级下属企业。
对于财务工作量相对较小的企业，可以采取兼职方式，即委派财务人员可以兼任多家公司的财务负责人。
第十六条集团委派财务人员设财务总监和财务部经理两个层次。
委派财务人员直接向受派企业法定代表人和总经理汇报，出席受派企业党政联席会、总经理办公会等企业生产经营决策会议。
委派财务总监为受派企业财务负责人和行政领导成员，分管所在单位财务和会计工作，兼任企业会计机构负责人。
委派财务总监按集团本部部门正职级别财务总监和集团本部部门副职级别财务总监两级设置。
委派财务部经理为受派企业财务负责人和会计机构负责人。
受派企业的委派财务人员级别为委派财务经理的，受派企业不再设分管财务和会计工作的副职领导，由公司法定代表人或总经理直接分管财务和会计工作。
委派财务部经理按集团本部部门经理助理级财务部经理和集团本部部门主管级财务部经理两级设置。
第十七条下属企业委派财务人员的形式，主要考虑如下因素：1、所属层级：集团公司一级全资及控股企业优先考虑委派财务总监，其他级次企业可考虑委派财务部经理；- 5 -2、业务规模、财务工作的难易程度及财务工作量：业务规模大、财务工作的难度高及工作量大的企业，优先考虑委派财务总监；3、对集团发展战略和经营目标的重要程度：企业经营的业务是集团发展战略的主要方向，对实现集团整体经营目标有重要影响，则优先考虑委派财务总监；4、业务的风险程度：企业所经营业务如风险程度较高，优先考虑委派财务总监。
第十八条在确定委派人员的具体委派层次时，应考虑委派人员的原任职岗位层级、工作经验和资历、业务能力、个人综合素质等因素。
第四章委派财务人员职权及行使第十九条委派财务人员承担监督控制和决策支持相结合的职能。
委派财务人员的主要职责是对集团公司负责，受集团委派对受派企业的财务情况进行监督控制；同时，委派财务人员应积极参与受派企业经营管理活动，为受派企业的负责人提供有力的决策支持。
第二十条委派财务人员的职责主要包括：企业会计基础管理、财务管理与监督、财会内控机制建设和重大财务事项监管等。
1、企业会计基础管理（1）贯彻执行国家方针政策和法律法规，遵守国家财经纪律，运用现代管理方法，组织和规范本企业会计工作；（2）执行集团会计核算制度，组织实施财务收支核算与管理，开展财务收支的分析、预测、计划、控制和监督等工作，组织开展经济活动分析，提出加强和改进经营管理的具体措施；（3）组织制定财会人员管理制度，提出财会机构人员配备和考核方案，优化企业财会机构设置和会计人员配备；（4）依法组织编制和及时提供财务会计报告；- 6 -（5）推动实施财务信息化建设，及时掌控财务收支状况。
2、企业财务管理与监督（1）根据集团财务管理制度，结合企业实际情况，制定企业财务管理规章制度，并监督各项财务管理制度执行情况；（2）组织制定和实施财务战略，组织拟订财务预算，评估分析预算执行情况，促进企业预算管理与发展战略实施相连接，推行全面预算管理工作；（3）组织编制和审核企业财务决算，拟订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（4）组织制定和实施长短期融资方案，优化企业资本结构，开展资产负债比例控制和财务安全性、流动性管理。
（5）制定企业增收节支、节能降耗计划，组织成本费用控制，落实成本费用控制责任；（6）制定资金管控方案，组织实施大额资金筹集、使用、催收和监控工作，推行资金集中管理；（7）及时评估监测本单位及其各级子企业财务收支状况和财务管理水平，组织开展财务绩效评价，组织实施企业财务收支定期稽核检查工作。
3、企业财会内控机制建设（1）研究制定本企业财会内部控制制度，促进建立健全企业财会内部控制体系；（2）组织评估、测试财会内部控制制度的有效性；（3）组织建立多层次的监督体制，落实财会内部控制责任，对受派企业经济活动的全过程进行财务监督和控制；（4）组织建立和完善企业财务风险预警与控制机制。
4、企业重大财务事项监管：（1）组织审核企业投融资、重大经济合同、大额资金使用、担保等事项的计划或方案；（2）对企业业务整合、技术改造、新产品开发及改革改制等- 7 -事项组织开展财务可行性论证分析，并提供资金保障和实施财务监督；（3）对企业重大投资、兼并收购、资产划转、债务重组等事项组织实施必要的尽职调查，并独立发表专业意见；（4）及时报告重大财务事件，组织实施财务危机或者资产损失的处理工作。
第二十一条委派财务人员为履行工作职责而享有的权力包括：对企业重大事项的参与权、重大决策和规章制度执行情况的监督权、财会人员配备的人事建议权，以及企业大额资金支出联签权。
1、企业重大事项的参与权委派财务人员应参加总经理办公会议及企业其他重大决策会议，参与表决企业重大经营决策，具体包括：（1）参与拟定企业年度经营目标、中长期发展规划以及企业发展战略；（2）制定企业资金使用和调度计划、费用开支计划、物资采购计划、筹融资计划以及利润分配（派）、亏损弥补方案；（3）贷款、担保、对外投资、企业改制、产权转让、资产重组等重大决策和企业资产管理工作；（4）企业经济合同的评审。
未经委派财务人员评审并签署意见，企业不得签订重大经济合同。
2、对重大决策和规章制度执行情况的监督权（1）按照职责对董事会或总经理办公会议批准的重大决策执行情况进行监督；（2）对企业的财务运作和资金收支情况进行监督检查，有权向董事会或者总经理办公会提出内部审计或委托外部审计建议；（3）对企业的内部控制制度和程序的执行情况进行监督。