15．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
16．税收征收管理的主体是各级税务机关。
17．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
18．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
19．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
20．（税款征收)是税收征管的核心。
21．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
22．纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
34．对税务行政相对人（同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。
35．税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益).物.行为
36．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性
37．行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序).方式和时限等规则。
30．税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。
31．税收乘数是指因政府增加（或减少)税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加)的倍数。
32．市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。
33．依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]
一、填空题
1．税务行政处罚必须由（税务行政主体)在其职权范围内实施。
2．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
3．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类
4．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
27．衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。
28．夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。
29．税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。
46．契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。
47．耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
48．税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权)的国家机关以法律.法规和规章的形式予以设定。
49．听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定)前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩.质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。
44．经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（不同的纳税人)就同一课税对象或同一税源，在同一时期内课征（性质相同)或类似的税收。
45．税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库)的一种行政行为。
41．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金，并处欠缴税款（50%以上5倍以下)的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
42．纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（当期)为主，特殊情况可以延期到往期或以往年度。
43．国际税收是指两个或两个以上的国家，在对（跨国纳税人)行使各自的征税权力的过程中，发生的国家与国家之间的（税收分配关系)。
8．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
9．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，
10．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地率三种基本形式。
39．纳税人必须依照法律.行政法规规定或者税务机关依照法律.行政法规的规定确定的申报期限.如实办理纳税申报，申报内容。
40．从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（停止向其发售发票)。
11．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
12．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
13．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业
统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
14．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
23．避税一旦出现在（国际经济贸易)领域，国内避税就变成了（国际避税)。
24．房产税由产权所有人缴纳。
25．国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在0~1之间，数值越高，贫富差距越大。
26．税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。
5．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
6．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
7．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。