《企业会计综合实训》参考答案上旬业务1、（1#）借：银行存款——工商银行 200 000贷：短期借款 200 000业务2、（2#）借：银行存款——中国银行 10 000贷：其他应付款——利达五金电器商行 10 000 业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款） 10000贷：原材料——酚醛树脂 10000业务4（4#）借：在途物资——柳桉原木3 360 650应交税费——应交增值税（进项税额） 502 069.5贷：银行存款——中国银行386 0000——中国银行 2719.5业务5（5#）借：原材料——复膜纸 244707贷：在途物资——复膜纸 244707业务6 暂时不做会计处理。
期末发料汇总。
业务7（6#）借：销售费用 2944库存现金 2056贷：其他应收款——张凯 5000业务8（7#）借：管理费用——办公费 1000贷：库存现金 1000业务9（8#）借：银行存款——工商银行 2839941贷：主营业务收入 2427300应交税费——应交增值税（销项税） 412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。
业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650贷：在途物资——柳桉原木3360650业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂 90000贷：应收票据——成都兴阳建筑公司 90000业务12（11#）借：其他货币资金 600 000财务费用 21贷：银行存款——工商银行 600 021业务13 暂时不做会计处理。
期全月加权平均。
业务14 （12#）借：应收账款——淘相因 2547675贷：主营业务收入 2177500、应交税费——应交增值税（销项税额） 370175提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。
业务15（13#）借：管理费用——办公费 1850贷：库存现金 1850业务16（14#）借：库存现金 6000贷：银行存款——中国银行 6000业务17（15#）借：银行存款——工商银行 210000贷：应收账款——大营盘公司 210000业务18（16#）借：原材料——尿醛树脂 30000——酚醛树脂 40000——纯碱 20000——油料 412800应交税费——应交增值税（进项税额） 85476银行存款——工行 11724贷：其他货币资金 600000业务19(17#)借：管理费用——业务招待费 8000贷：银行存款——中国银行 8000业务20（18#）借：其他应收款——李明 2500贷：库存现金 2500业务21（19#）借：银行存款——中国银行 70000贷：应收票据——新达工厂 70000业务22（20#）借：银行存款——中国银行 33257.25贷：其他业务收入 28425应交税费——应交增值税（销项税额）4832.25提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。
业务23（21#）借：固定资产——小轿车 550125应交税费——应交增值税（进项税额） 85000管理费用——税费 5830贷：银行存款——工行 640955业务24（22#）按照金额分配运费。
分配率=800/1052000=0.0008借：原材料——管件 29023.2——五金机电 1020816——工具 3010.8应交税费——应交增值税（进项税额） 178933.5贷：应付账款——成都大世界五金 1230840银行存款——工行 943.5业务25 提示：暂不处理。
业务26（23#）借：周转材料——打印纸 1300——墨盒 2400贷：库存现金 3700业务27（24#）借：销售费用——广告费 10000贷：银行存款——中国银行 10000业务28（25#）借：交易性金融资产——成本 299200投资收益 154.6贷：银行存款——成都银行 299354.6业务29（26#）借：库存现金 900贷：待处理财产损溢 900业务30（27#）借：应付账款——龙泉驿区供电局 1500贷：银行存款——工行 1500业务31（28#）借：管理费用——税费 2000营业外支出 200贷：银行存款——工行 2200业务32（29#）借：待处理财产损溢 900贷：营业外收入 900业务33（30#）借：应付职工薪酬——工资 446 924.77贷：银行存款——中国银行 444 924.77其他应收款——刘明 2000业务34（31#）借：其他应付款——应付社保基金 65124.72——应付住房公积金 57475应付职工薪酬——社保基金 166741.74——住房公积金 57475贷：银行存款——中行 231866.46——中行 114950业务35（32#）借：应交税费——应交个人所得税 5225.51贷：银行存款——中国银行 5225.51业务36（33#）借：应交税费——未交增值税 140000——应交营业税 20000——应交城建税 8000——应交教育费附加 4800——应交地方教育费附加 3200贷：银行存款——中国银行 140000——中国银行 36000中旬业务37 提示：暂不处理业务38（34#）借：管理费用——其他（差旅费） 2548贷：其他应收款——李明 2500库存现金 48业务39（35#）借：固定资产清理 2520累计折旧 2280贷：固定资产——空调 4800（36#）借：固定资产清理 545贷：库存现金 545（37#）借：库存现金 1500贷：固定资产清理 1442.3应交税费——未交增值税 57.7（38#）借：营业外支出——处置非流动资产损失 1622.7贷：固定资产清理 1622.7业务40（39#）借：营业外支出——捐赠支出 100000贷：银行存款——工行 100000业务41（40#）借：银行存款——工行 2482350财务费用——现金折扣 65325贷：应收账款——淘相因装饰公司 2547675业务42（41#）借：预付账款——太平洋财产保险6000贷：银行存款——工行 6000业务43（42#）借：在途物资——杨木原木 6438000应交税费——应交增值税（进项税额） 962000贷：应付账款——吉林敦化林木 7400000业务44（43#）借：管理费用——职工薪酬及附加 37300贷：银行存款——中国银行 37300业务45（44#）借：原材料——酚醛树脂 10620应交税费——应交增值税（进项税额） 1805.4贷：应付账款——中原化工厂 12425.4业务46（45#）借：预收账款——北方贸易公司 5972850贷：主营业务收入 5105000应交税费——应交增值税（销项税额） 867850 （46#）借：销售费用——手续费 153150 （=2314793.52*3%）贷：预收账款——北方贸易公司 153150业务47（47#）借：应付账款——西山林业公司 80000贷：营业外收入 80000业务48（48#）借：原材料——杨木原木 6438000贷：在途物资——杨木原木 6438000业务49（49#）借：库存现金 3500贷：其他业务收入 3500（50#）借：营业税金及附加 192.5贷：应交税费——应交营业税 175——应交城建税 8.75——应交教育费附加 5.25——应交地方教育费附加 3.5 （51#）借：应交税费——应交营业税 175——应交城建税 8.755.25——应交教育费附加 3.5 ——应交地方教育费附加192.5 贷：库存现金提示：暂不处理。
业务50410000）借：银行存款——工行51（52#业务 850000固定资产——热压机144500 应交税费——应交增值税（进项税额）700000 贷：实收资本——好人家食品300000 ——川能股份404500 资本公积——资本溢价1300 ）借：管理费用——修理费（53#业务52 300销售费用——修理费1600贷：银行存款——中国银行410200 借：应收账款——淘相因装饰公司业务53 (54#)350000贷：其他业务收入59500 应交税费——应交增值税（销项税额）700 库存现金提示：期末加权平均结转成本。
1200055#（）借：库存现金业务54 12000贷：银行存款——中国银行 12000 56#）借：管理费用——职工薪酬及附加（ 12000 贷：应付职工薪酬——辞退福利 12000 57#）借：应付职工薪酬——辞退福利（贷：库存现金 12000业务55（58#）支付困难补助费：借：应付职工薪酬－职工福利费580贷：库存现金580（59#）分配计入费用：借：生产成本－辅助生产成本——运输车间（职工福利费）580贷：应付职工薪酬－职工福利费580业务56（60#）借：库存现金 1918贷：营业外收入 1918业务57（61#）借：银行存款——中国银行 2000贷：库存现金 2000业务58（62#）借：在建工程——成品仓库 1 200 000贷：银行存款——工行 1 200 000业务59（63#）借：银行存款——中国银行 300贷：应收股利——四川路桥 300业务60（64#）借：银行存款——工行— 1088100贷：主营业务收入— 930000应交税费——应交增值税（销项税额）—158100业务61（65#）借：银行存款——成都银行 21241.7贷：交易性金融资产——四川路桥（成本） 16000——四川路桥（公允价值变动）3880投资收益 1361.7（66#）借：公允价值变动损益 3880贷：投资收益 3880业务62（67#）借：应付账款——吉林敦化林木 8 000 000贷：银行存款——工行 8 000 000业务63（68#）借：固定资产——旋切机 62 000应交税费——应交增值税（进项税额） 10 540坏账准备 5000营业外支出 22460贷：应收账款——美特好家装公司 100000业务64 提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。
期末进行会计处理。
业务65（69#）借：应收股利——四川金华乳业 50000贷：投资收益 50000业务66（70#）借：无形资产 600 000贷：银行存款——工行 600 000业务67（71#）借：生产成本——辅助生产成本（运输部） 516贷：库存现金 516下旬业务68（72#）借：银行存款——工行 200 000贷：预收账款——滨江物资公司 200 000业务69（73#）借：委托加工物资——大号包装箱 9135应交税费——应交增值税（进项税额） 1365贷：银行存款——中国银行 10500业务70(74#)借：管理费用——办公费 3632贷：银行存款——中国银行 3632业务71(75#)借：管理费用——业务招待费 2100贷：库存现金 2100业务72暂不进行会计处理。