会计核算内控漏洞及应对课后测试
∙1、编制记账凭证时，下列做法错误的是？（）（10 分）
A仔细审查凭证，主要审查票据真实性、合法性、合规性，还有各项要素是否填写齐备、准确
B将票据所反应的经济业务与自己的所知所闻相印证，如有不符，应仔细询问并核实
C审查凭证时不用多问，只需审查书面情况
D审查票据要素(时间、地点、金额、票据号)与业务内容是否相符，对各要素的合理性做出职业判断
正确答案:C
∙2、月末结账过程中，下列做法错误的是？（）（10 分）
A对账记录簿应妥善保管，正确记录各科目对账情况
B所有的资产负债科目总账与明细账必须每月核对无误
C月底必须合理估计记录预提/待摊费用，保证财报的准确性
D结账时业务截至点不需要按公司政策执行
正确答案:D
∙1、为防止财务报告编制和披露出现差错，可以采取的控制措施包括？（）（10 分）
A版本控制：对文档版本进行编号
B修改控制：修改后的版本要重新编号，修改建议用修订格式,并插入批注说明原因
C核对控制：对审计报告、报表、附注，要从头至尾，逐段阅读、逐字核对，有疑必问D定稿控制：定稿后也可以多次修改
正确答案:A B C
∙2、会计核算的下列做法，哪些选项是不符合要求的？（）（10 分）
A会计科目设置不合理，缺乏统一的会计核算体系
B会计科目进行统一设置和维护
C未制定统一会计政策
D会计信息系统不同人员共用同一个账号，从而节省开支
正确答案:A C D
∙3、编制会计凭证时，下列选项哪些是不符合要求的？（）（10 分）
A凭证附件装订不规范
B凭证摘要不清
C原始凭证不合规
D凭证附件不完整
正确答案:A B C D
∙4、会计凭证编制常见误区有哪些？（）（10 分）
A不及时记账；多笔业务合并记账
B多借多贷；摘要不清
C原始凭证不规范；凭证附件不完整
D科目使用标准不统一；借贷科目使用不利于取数或日后查账
正确答案:A B C D
∙1、为了保持管理的统一性，企业构建管理驾驶舱指标时，不同岗位应该都使用相同的指标。

（）（10 分）
A正确B错误
正确答案:错误
∙2、企业结账时必须锁住其他用户的权限，保证结账的准确性。

（）（10 分）
A正确B错误
正确答案:正确
∙3、会计凭证核查应该有经验丰富的会计主管或经理进行核查，并通过此项检查发现财务团队账务处理的弱点，通过培训来完善，以提高财务团队整体的水平。

（）（10 分）
A正确B错误
正确答案:正确
∙4、保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。

（）（10分）
A正确B错误
正确答案:正确。