18
1201 120101 120102 120103 120104 120110
物资采购 买价 运杂费 挑选整理费 税金 其他 原材料 121101 121102 121103 121104 主要材料 辅助材料 外购半成品 其他材料 包装物 低值易耗品 123101 123102 123103 在库低值易耗品 在用低值易耗品 低值易耗品摊销 材料成本差异 123201 123202 123203 123204 123205 123206 主要材料 辅助材料 外购半成品 其他材料 周转材料 低值易耗品 周转材料 123301 123302 123303 在库周转材料 在用周转材料 周转材料摊销 按类别或品种设置 按类别或品种设置 按类别实物负责人设置 按加工合同和受托单位设置 按受托单位设置 按委托单位设置 存货跌价准备 合同预计损失准备 按销售对象设置 按费用项目设置 股票投资 其他股权投资 长期债权投资 140201 140202 债券投资 其他债权投资 长期投资减值准备 142101 142102 股权投资 债权投资 委托贷款 143101 143102 143103 本金 利息 减值准备 按所属单位设置
76 77
3103 3111 311101 311102 311103 311104 311105 311106 311107
已归还投资 资本公积
78
3121
79
3131
80
3141
81 82
3142 4101 410101 41010101 41010102 41010103 41010104 41010105 410102 41010201 41010202 41010203 41010204 41010205
1291 1301 1401 140101 140102
分期收款发出商品 待摊费用 长期股权投资
34
1402
35
1421
36
1431
37
1451
拨付所属资金
38
1501 150101 150102 150103 150104 150105 150106 150107 150108
固定资产 房屋及建筑物 施工机械 运输设备 生产设备 试验设备及仪器 其他固定资产 非生产用固定资产 土地 累计折旧 固定资产减值准备 临时设施 临时设施摊销 工程物资 160101 160102 160103 160104 160105 按类别设置 按种类或使用部门设置
39 40 41 42 43
1502 1505 1506 1507 1601
专用物资 专用设备 预付大型设备款 为生产准备的工具及器具 其他 在建工程 人工费 材料费 机械使用费 其他直接费 按项目设置 按被清理的固定资产设置 按被清理的临设名称设置 按类别设置 按类别设置 按类别设置 按类别设置 按类别设置 待处理流动资产损益 待处理固定资产损益 二、负债类 短期借款 #内部银行借款 应付票据 应付账款 按债权人设置
83
4104
84
4105
85
4106
86 87
4107 4110 411001 41100101 41100102 41100103 41100104 41100105 411002
劳务成本 机械作业
41100201 41100202 41100203 41100204 41100205 五、损益类科目 88 5101 510101 510102 510103 510104 510105 510106 510107 510108 510110 89 5102 510201 510202 510203 510204 510205 90 91 92 5201 5203 5301 530101 530102 530103 530104 530105 530110 93 94 5305 5401 540101 540102 540103 540104 540105 540106 540107 540108 95 96 5402 5405 540501 540502 540503 540504 540505 97 5501 550101 550102 550103 550104 营业费用 经营人员工资 差旅交通费 办公费 广告费 主营业务税金及附加 其他业务支出 商品销售支出 作业销售支出 材料销售支出 资产出租支出 其他 #营业损益 主营业务成本 人工费 材料费 机械使用费 其他直接费 间接费用 分包费用 其他 投资收益 补贴收入 营业外收入 其他业务收入 商品销售收入 作业销售收入 材料销售收入 资产出租收入 其他 按类别设置 按收入项目设置 固定资产盘盈 处置固定资产净收益 非货币性交易收益 出售无形资产收益 罚款净收益 其他 主营业务收入 人工费 材料费 机械使用费 其他直接费 间接费用 分包费用 税金 计划利润 其他
赶工节点奖 含量工资包干节余 其他 提取福利费 医疗保险费 困难补助费 工伤医疗费 其他
应交增值税 进项税额 已交税金 转出未交增值税 减免税款 销项税额 出口退税 进项税额转出 出口抵内销应纳税额 转出多交增值税 未交增值税 应交营业税 应交消费税 应交资源税 应交所得税 应交土地增值税 应交城市维护建设税 应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税 应交个人所得税 教育费附加 矿产资源补偿费 住房公积金 房屋修缮费 按类别或单位和个人设置 租金 保险费 借款利息 固定资产修理费 按预计项目设置 按借款单位设置 债券面值 债券溢价 债券折价 应及利息 按种类设置 按种类设置
19
1211
20 21
1221 1231
22
1232
27 28 29 30
1241 1243 1244 1251 1261 1271 1281 128101 128102
自制半成品 库存商品 商品进销差价 委托加工物资 委托代销商品 受托代销商品 存货跌价准备
31 32 33
会计科目一览表
序号 编号 科 一级科目 一、资产类 1 2 1001 1002 100201 100202 3 4 1003 1009 100901 100902 100903 100904 100905 100906 5 6 7 1010 1011 1101 110101 110102 110103 110110 8 1102 110201 110202 110203 110204 9 10 11 12 1111 1121 1122 1131 113101 113102 13 14 1132 1133 113301 113302 113303 113304 113305 113310 15 1141 114101 114102 16 1151 115101 115102 115105 17 1161 应收补贴款 预付账款 预付供货单位款 采购借款 其他 坏账准备 应收账款 其他应收款 #备用金 其他应收款 应收赔款及罚款 应收出租物租金 应收垫付款 存出保证金 预付账款转入 其他 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 应收工程款 应收销货款 按部门或个人设置 短期投资跌价准备 股票投资 债券投资 基金投资 其他投资 内部往来 内部单位存款 短期投资 股票 债券 基金 其他 #内部银行存款 其他货币资金 外埠存款 银行本票 银行汇票 信用卡 信用证保证金 存出投资款 现金 银行存款 人民币存款 外币存款 目 名 称 三级科目 二级科目
74 75
2341 3101 310101 310102 310103 310104 210105
递延税款 三、所有者权益类科目 实收资本（或股本） 国家资本 集体资本 法人资本 个人资本 外商资本 按已归还投资的投资者设置 资本（股本）溢价 接受捐赠非现金资产准备 接受现金捐赠 股权投资准备 拨款转入 外币资本折算差额 其他资本公积 盈余公积 312101 312102 312103 312104 312105 312106 法定盈余公积 任意盈余公积 法定公益金 储备基金 企业发展基金 利润归还投资 本年利润 313101 313102 313103 313104 313105 313106 313107 313108 313109 313110 313111 313112 313113 313114 313115 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务收入 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 投资收益 补贴收入 营业外收入 营业外支出 含量工资包干节余 所得税 所属上交 利润分配 314101 314102 314103 314104 314105 314106 314107 314108 314109 314110 314111 314115 其他转入 提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取储备基金 提取企业发展基金 提取职工奖励及福利基金 利润归还投资 应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本（股本）的普通股股利 未分配利润
固定资产清理 临时设施清理 无形资产 无形资产减值准备 未确认融资费用 长期待摊费用 待处理财产损益
53 54 55 56
57 58
2123 2131 213101 213102 213103
工程结算 预收账款
应付分包款 应付购货款 按工程施工合同或对象设置 预收工程款 预收备料款 预收销货款
59 60 61
44
1603 160301 160302 160303 160304
45
1605 160501 160502
在建工程减值准备
46 47 48 49 50 51 52
1701 1702 1801 1805 1815 19101 1911 191101 191102 2101 2105 2111 2121 212101 212102
2139 2141 2151 215101 215102
内部单位贷款 代销商品款 应付工资
按委托单位设置 职工工资 民工工资
215103 215104 215105 62 2153 215301 215102 215103 215104 215105 63 64 2161 2171 217101 21710101 21710102 21710103 21710104 21710105 21710106 21710107 21710108 21710109 217102 217103 217104 217105 217106 217107 217108 217109 217110 217111 217112 65 2176 217601 217602 217603 217604 66 67 2181 2191 219101 219102 219103 219104 68 69 70 71 2201 2211 2301 2311 231101 231102 231103 231104 72 73 2321 2331 长期应付款 专项应付款 待转资产价值 预计负债 长期借款 应付债券 其他应付款 预提费用 其他应交款 应付股利 应交税金 应付福利费