XX银行个人结构性存款理财产品会计核算规程
第一章总则
第一条为规范本行个人结构性存款理财产品的会计核算，根据《企业会计准则》（2006）及本行相关规章制度，制定本会计核算规程。

第二条本规程所指的结构性存款理财产品，其募集的本金投资于本行结构性存款，结构性存款利息部分投资于金融衍生产品，本行提供本金及固定收益部分的保障。

衍生品部分投资于挂钩黄金、利率、汇率等金融工具的结构性衍生工具。

第三条本会计核算规程属“操作规程”，适用全行各级机构。

第二章会计核算原则
第四条结构性存款产品属于嵌入衍生金融工具与主合同构成的混合工具，本会计核算规程适用于嵌入衍生工具的经济特征和风险不与主合同紧密相关的结构性存款产品，需将结构性存款产品进行拆分，将主合同部分即存款部分按照存款进行确认，按摊余成本法进行后续计量，将其嵌入衍生金融工具从主合同中拆分，按照衍生金融工具进行处理。

第三章会计科目设置
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第五条个人结构性存款理财产品涉及的主要会计科目：
（一）212711个人结构性存款：用于核算和反映本行吸收的个人客户结构性存款。

本科目按理财产品分户核算。

（二） 540122-220002个人结构性存款利息支出：用于核算和反映本行个人结构性存款利息支出情况。

（三） 222122-220002应付个人结构性存款利息：用于核算和反映本行吸收的个人结构性存款按规定计提的应付未付利息。

第四章会计处理
第六条产品起息和资金归集
（一）个人结构性存款产品起息日，由FPSS系统自动将客户资金从活期存款账户划转并归集至资产管理部理财资金募集账户。

会计分录为：
支行：
借：2111活期储蓄存款等科目（客户购买理财的扣款账户）
贷：111311存放分行备付金
总行资产管理部：
借：111301存放总行备付金
贷：230180 委托理财基金
（以上资金清算分录省略，下同）
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（二）总行资产管理部将本产品归集的理财本金（以下简称“理财本金”）划转至该产品对应的托管账户，会计分录为：总行资产托管部：
借：111301存放总行备付金等科目
贷：212110同业客户托管资金活期存款
总行资产管理部：
借：192180委托理财
贷：111301存放总行备付金等科目
（三）总行资产托管部将理财本金从托管账户划转至总行资产管理部指定账户。

会计分录为：
总行资产托管部：
借：212110同业客户托管资金活期存款
贷：111301存放总行备付金等科目
总行资产管理部：
借：111301存放总行备付金等科目
贷：192180委托理财
（四）零售总部在产品募集结束后的当日内，从FPSS系统提取各分行销售数据并通知各分行以及总行各相关部门，该数据作为总分行相关部门账务处理的数据依据。

1、起息日，总行资产管理部根据零售银行总部提供的各分
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