整形美容中心后勤财务管理制度
一、财务处工作制度：
1
、正确贯彻执行《会计法》
、
《会计基础工作规范》
、
《中心财务制度》
、
《中心
会计制度》和《中心药品收支两条线管理暂行办法》等各项财经政策，加强会计
核算和财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污
盗窃，违法乱纪行为作斗争。
2
、根据中心事业发展计划，正确及时编制年度和季度的财务计划（预算）
，保
证中心设备仪器的需要，会计业务。按上级主管部门的要求，报送会计月报、季
报、半年报和年报（决算）
。
4
、加强中心的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向中心领导提供有价
值的财务分析资料，
以便领导正确决策，
并会同有关部门做好经济核算的管理工
作。
5
、
凡中心对外采购开支等一切会计事项，
均应取得合法的原始凭证
（如发票、
账单、收据等）
。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报
销。凡白条子、三联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或因公
借支，须经中心领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。
6
、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。
7
、财务部门应与有关科配合，定期对固定资产（房屋、设备、家具、药品、
器械等）和流动资产（药品、低值易耗品、卫生材料等）等资财进行经常性的监
督，及时清查库存，防止浪费和积压。
8
、每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行的规定限额。出
纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找
出原因后报领导批示处理。
9
、会计核算、原始凭证、帐本、工资清册、财务报告、财务决算等，以及会
计人员交接，均按财政部门的规定办理。
二、财务管理规定：
1
、预算编制按照事业发展计划，采取中心领导、财务部门、业务部门相结合
的办法。
由财务处拟定中心年度预算，
经中心办公会审议通过，
报主管部门批准
后，由财务处统一掌握执行。
2
、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。支出要量入
为出，略有结余。
3
、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准的预算和
计划所规定的用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。
4
、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮
(
拆改建
)
项目，要事先进行可行性论
证和评议，提出可行性方案，经审计科审计后，报中心领导审批，方可购买和实
施。
5
、在中心领导统一安排下，各项支出由财务处统一安排，掌握使用，根据批
准的预算，由有关职能部门负责，按制度规定及定额标准，实行指标控制。
6
、各职能科室预算内开支，要提出资金使用计划，由财务处审核后执行。超
预算或计划外开支，
有关科室要提出书面报告，
交财务处审核后，
由中心主任批
准执行。
7
、
固定资产实行财务处负责总账，
管理部门负责明细账，
使用科室负责台账
(
建
卡
)
的三级账卡制度。
8
、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、科室核算”的管理方法，根据各
科室的实际消耗情况，核定消耗定额，按定额以旧换新。
9
、护肤用品、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法，合
理核定库房储备资金。
10
、卫生材料和其它材料按照“计划采购、定量定额供应”的管理办法，科室
或个人不得以任何理由擅自购买。
1
、专项资金的管理，遵循“先提后用、量入为出、专款专用”的原则，按照
规定的用途和开支范围以及开支标准办理。
12
、凡固定资产、办公用品、药品、家护用品、卫生材料等财产物资的购买，
必须办理入库，任何人不得以任何借口以购列支。
13
、本规定未尽事宜，按有关制度规定执行
三、财务收支审批制度：
1
、中心各项开支必须由中心领导审批，方能报销。
2
、会计人员对审批不全的财务收支，应当退回，要求更正、补充。
3
、会计人员对违反财务规定不纳入中心统一会计核算的财务收支，应当制止
和纠正。
4
、
会计人员对认为是违反国家统一的财政、
财务、
会计制度规定的财务收支，
应当制止和纠正。
5
、大项财务开支（如基建、设备购置等）要有财会人员参与决策。
四、内部牵制制度：
为加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算工作质
量，
防止会计事务处理中发生的失误和差错以及舞弊行为，
特制定内部牵制制度。
1
、现金、银行存款的支付，应由主管领导和财务负责人审核批准，出纳人员
付款。
2
、中心购入材料、药品，应由中心审批，采购员采购，药品检查员、仓库保
管员、采购员验收入库，会计登记入帐。
3
、用材料、药品，由库管人员发货，经办人员领用，会计入帐。
4
、发放工资，由工资核算会计编制工资表，会计主管审核后，出纳向银行提
取现金，分发工资。
5
、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的
登记工作。
6
、会计不得兼任现金及实物的保管工作。
五、
稽核制度：
稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关帐证进行审核、
复
查的一种制度。
1
、会计凭证稽核：原始凭证所记载经济事项的内容、单价、数量、金额等是
否一致；原始凭证是否合法、真实、完整，所具要素是否齐全；应用的会计科目
是否正确，记帐凭证是否连续编号；记帐凭证所附单据张数是否正确等。
2
、
会计帐簿的稽核：
校核会计帐簿的登记是否以审核无误的会计凭证为依据；
会计凭证的日期、编号、业务内容、摘要、金额等是否逐项记入帐册；记帐凭证
上的签章是否齐全、记帐符号是否注明；是否顺序、连续登记；是否按规定过次
承结帐帐页；总帐与明细帐是否相符等。
3
、
会计报表的稽核：
审计会计报表是否按国家统一会计制度的规定定期编制；
会计报表是否根据登记完整、
核对无误的帐簿记录进行编制； 数字是否真实、
计
算是否准确、内容是否完整；有关责任人的签章、单位公章是否齐备等
4
、稽核人员发现不真实的会计凭证、弄虚作假、隐瞒篡改会计记录的行为，
应立即加以制止并责令限期改正，及时报告财务责任人和单位领导。
5
、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制
度的规定，对稽核中发现的问题应及时予以纠正。
6
、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定
帐实是否相符；不符时应责令有关人员查明原因，并提出整改措施。
六、会计监督制度：
1
、
会计监督是会计的主要职能之一，
是保证会计核算的真实性、
合法性的主
要手段。要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照
《会计法》和《会计人员职权条例》以及有关规定，坚决做好会计监督工作。
2
、会计监督是每个会计人员的责任。在制定各级会计人员职责中均应具体、
明确地作出规定并定期检查落实。
3
、各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要
的审批手续。对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不
予受理。要求其更正、补充、补办手续。
4
、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。对不合格的设
备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含
量、金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销。
5
、经批准外购材料，设备，严格按合同办事。对外地的一
切托收要严加管理
和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的，
应立即提出拒付或部分拒付。
6
、财务处长应对中心各部门加强财务监督，定期或不定期检查财会工作，发
现问题，及时纠正。
7
、对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。超计划、无计划、无审
报手续自行购置物品，一律不予付款。
8
、对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见和建议，无效时，
一面执行，一面向上级有关部门反映，对控购商品的购置，要事先申报，未经批
准，财务科不予报销。
七、现金管理制度
1
、现金支出范围
（
1
）