第九章车辆购置税法、车船税法和印花税法（课后作业）一、单项选择题1.根据车辆购置税的有关规定，下列车辆中，不征收车辆购置税的是（）。

A. 三轮摩托车B. 无轨电车C.电动自行车D.四轮农用运输车2.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税计征方法的是（）。

A. 从量定额B.从价定率、价外征收C.从价定率、价内征收D.从量定额和从价定率复合征收3.根据车辆购置税的有关规定，纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起（）内申报缴纳车辆购置税。

A.15 日B.30 日C.60 日D.90 日4.根据车辆购置税的现行规定，纳税人自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用的应税车辆的计税依据，由主管税务机关参照（）规定的最低计税价格核定。

A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.省级人民政府5.A 公司2014年3月接受捐赠小汽车10辆自用，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000 元/辆，成本利润率为8%。

则A 公司应缴纳车辆购置税（）元。

A.86400B.80000C.93919.14D.1000006.某国驻我国的外交官乙某将自用 5 年的一辆进口小轿车转让给我国公民，该小轿车进口时的关税完税价格为100 万元，转让时的成交价格为60 万元。

已知该型号小轿车最新核定的同类型新车的最低计税价格为75 万元，小轿车进口时适用的关税税率为20%，消费税税率为9%，则受让方应当缴纳车辆购置税（）万元。

A. 5B. 6.59C.7.5D.13.197.某市一家企业已登记注册的一辆自用的小轿车（已缴纳车辆购置税），其底盘发生更换，支付价款95000 元，国家税务总局核定的同类型新车的最低计税价格为400000 元，该企业应缴纳车辆购置税（）元。

A.28000B.13571.43C.32000D.400008.根据车船税的有关规定，下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.摩托车B.非机动驳船C.挂车D. 电动自行车9.根据车船税的有关规定，下列各项中，应缴纳车船税的是（）。

A.商场待售的载货汽车B.武装警察部队专用车C.无偿出借的载客汽车D.捕捞、养殖渔船10.根据车船税的有关规定，依法不需要登记的在机场、港口内部行驶或作业的车船，自车船税法实施之日起（）内免征车船税。

A.1 年B.3 年C.5 年D.10 年11.根据车船税的有关规定，车辆的具体适用税额由（）在规定的税额幅度内确定。

A.国务院B.国家税务总局C.省、自治区、直辖市人民政府D.省、自治区、直辖市税务机关12.根据车船税的有关规定，下列说法正确的是（）。

A.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份之次月起至该纳税年度终了期间的税款B.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税C.在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税，且能够提供合法有效完税证明的，纳税人同时还应向车辆登记地的地方税务机关缴纳车船税D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税13.2014 年初某企业拥有一辆客货两用汽车，载客人数在6人以下，整备质量为8 吨；拥有整备质量为15吨的挂车三辆。

当地政府规定，客车车船税年税额为750 元/辆，货车车船税年税额为100 元/ 吨，则该企业每年应缴纳车船税（）元。

A.3000B.2300C.3050D.530014. 某船舶公司2014 年拥有机动船舶5 艘，其中净吨位2500 吨的3 艘，其余的净吨位均为1800吨；拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位均为2800 吨；拥有拖船2艘，每艘发动机功率为3600千瓦。

其所在省人民政府规定机动船舶车船税计税标准为：净吨位201〜2000吨的，每吨4元；净吨位2001〜10000吨的，每吨5元。

该船舶公司2014年应缴纳车船税（）元。

A.59100B.91960C.88700D.10390015.根据印花税法律制度的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的是（）。

A.电网与用户之间签订的供用电合同B.融资租赁合同C.银行同业拆借合同D.税务登记证16.根据印花税的有关规定，印花税应税凭证应按照《税收征收管理法实施细则》的规定保存（）。

A.半年B.1 年C.3 年D.10 年17.下列关于印花税的有关规定，表述正确的是（）。

A.证券交易印花税，只对买入方征收，对卖出方不再征税B.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，应计算缴纳印花税C.签订的农牧业保险合同，应照章缴纳印花税D.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房及公租房租赁双方签订租赁协议涉及的印花税予以免征18.2014 年11 月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价款为300000元，当月已按规定贴花。

2014年12月甲企业实际向乙企业发出500000 元的货物，但是双方并未将合同中的金额进行修改。

已知购销合同印花税税率为0.3 %o,则甲企业2014年12月针对该合同应补缴印花税（）元。

A.0B.60C.150D.24019.甲企业由于经营不善，将本企业价值100 万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款80万元，签订借款合同。

由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业20万元差价款。

已知借款合同印花税税率为0.05 % ，产权转移书据印花税税率为0.5%。

针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（）元。

A.500B.550C.605D.54020.某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合同载明80万元的原材料由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。

已知购销合同印花税税率为0.3 % ，加工承揽合同印花税税率为0.5%。

服装加工企业该项业务应缴纳印花税（）元。

A.200B.240C.440D.600二、多项选择题1.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。

A.在境内购买汽车销售的中国公民B.进口摩托车销售的外国公民C.在境内受赠电车自用的中国公民D.在境内受赠挂车自用的外国公民2.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）。

A.就性质而言，车辆购置税属于间接税的范畴B.车辆购置税征收范围的调整，由国务院决定C .纳税人以受赠、获奖等方式取得并自用的应税车辆的计税价格，一般以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据D.纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额3.根据车辆购置税法律制度的有关规定，下列各项中，应并入车辆购置税计税依据中计算缴纳车辆购置税的有（）。

A.购买者随购买车辆支付的零部件价款B.购买车辆支付的车辆装饰费C.购买者支付的增值税税款D.购买者支付的控购费4.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A.防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛（警）、联络的设有固定装置的指定型号的车辆，国务院给予免税或减税B.长期来华定居专家进口1 辆自用的小汽车，免征车辆购置税C.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税D.符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆已经缴纳车辆购置税的，准予纳税人申请退税5.下列各项中，免征车辆购置税的有（）。

A.叉车B.挖掘机C.农用三轮运输车D.城市公交企业购置的公共汽电车辆6.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A.销售单位代收保险费，使用本单位票据，应视为本单位价外收费，购买者支付的价费款，应并入计税依据中计算征收车辆购置税B.销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应属于经营性收入，企业在代理过程中按规定支付给有关部门的费用，企业已作为经营性支出列支核算，其收取的各项费用并在一张发票上难以划分的，应作为价外收入计算征收车辆购置税C.纳税人未按规定纳税的，不能提供购车发票和有关购车证明资料的，检查地税务机关应按同类型应税车辆的最低计税价格征税D.纳税人未按规定纳税的，回落籍地后提供的购车发票金额与支付的价外费用之和高于核定的最低计税价格的，落籍地主管税务机关还应对其差额计算补征车辆购置税7.根据车辆购置税法律制度的有关规定，下列各项中属于车辆购置税的缴税方法的有（）。

A. 自报核缴B.集中征收缴纳C.代扣代缴D.委托代征8.甲企业2014 年1 月份购置一辆国产小汽车自用，缴纳车辆购置税10 万元，2015 年3 月份该小汽车因质量不合格退回生产企业，根据车辆购置税法律制度的有关规定，下列关于上述情形的说法中，正确的有（）。

A.甲企业可以到主管税务机关申请退还车辆购置税B.甲企业申请办理退税手续时，应提供生产企业开具的退车证明和退车发票C .甲企业应申请退还车辆购置税10 万元D.甲企业应申请退还车辆购置税9 万元9.根据车船税法律制度的相关规定，下列关于车船税确定税额总的原则的表述正确的有（）。

A.非机动车船的税负轻于机动车船B.船舶的税负低于车辆的税负C.小吨位船舶的税负轻于大船舶D.客车税负轻于货车10.根据车船税的有关规定，下列车船中，属于法定免征车船税的有（）。

A.拖船B.挂车C.警用车船D.捕捞、养殖渔船11.根据车船税的有关规定，下列车船中，不征或免征车船税的有（）。

A.燃料电池汽车B. 纯电动汽车C.混合动力汽车D.经批准临时入境的外国车船12.根据车船税法律制度的有关规定，下列关于车船税征收管理规定的说法中，正确的有（）。

A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月B.扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证D.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款13.根据印花税的有关规定，下列各项中，属于印花税纳税义务人的有（）。

A.营业账簿的立账簿人B.权利、许可证照的领受人C.合同的担保人D.合同的证人14.根据印花税的有关规定，下列关于计税依据的特殊规定，说法正确的有（）。

A.按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额B.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应缴纳的印花税C.印花税的应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5 分的按1 角计算D .对有经营收入的事业单位，凡属由国家财政拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按其他账簿贴花15.根据印花税法律制度的有关规定，下列关于印花税计税依据的说法中，正确的有（）。